[什么时机做FICO统驭]
某天，一家企业反应说某费用报表无法从FI模块取到数据，我问：做了统驭没有，答：已做。结果使用KALC一测试，依旧有需统驭的数据保留，为什么会这样， KALC统驭时机不对，什么时机做FICO统驭？很简单，必须等到结束所有的CO分配分摊重过帐结算业务交易后再做，也就是说，你最好把它作为月结的最后步骤之一。 [前期的FICO统驭更正]
FICO统驭涉及的基本是按期间结转的损益类虚帐户，因此，对于前期的漏错误，可以在本期按期补做。 第三节 费用结转方案实例
很多人都会认为Sap“博大精深”，在我看来，远非如此，关键在于，我们很少真正去理解别人的产品，ERP实施是什么？不过是应用而已，德国人都能编写出这样的软件，中国人连应用不好就有点说不过去了，如果连费用报表的取数都给整的不知所措，说明对成本要素理解真的没有到位。下面结合几个费用报表实例，再次探讨成本要素和FICO统驭。 [维修费用/管理费用结转实例]：
据说，中国古代并没有“幽默”这个词，幽”即幽深，“默”乃含蓄，“幽默”最要紧的是含蓄，含不尽之意于言中，只宜意会，不可言传，此词是大师林语堂从英文humour音译过来的，两字翻译，实在妙绝，足见大师功底。ERP行业当然也从来不缺少幽默,其中有个著名的”挖坑说” , 一般说法是ERP实施一期挖坑,二期填坑,当然,也有一期挖浅坑,二期挖深坑的, 越挖越深,鲁迅先生说”许褚自诩神勇赤膊上阵，中箭那是活该“,借用一下,在ERP项目中，自己挖坑自己跳, 摔断腿活该!
维修费用通常将涉及2个报表，一个维修费用明细表，一个管理费用报表， 根据新准则的规定，对于生产车间与管理部门的固定资产的维修费用都应该记入到“管理费用”科目，对于专设销售机构的固定资产的维修费用要记入到“销售费用”科目，也有例外，比如油田企业的井下维修，依旧是转入油气生产成本（油气产品），实际上是保留旧准则维修费用的核算。
考虑维修费用的明细分析，日常核算时依旧采用旧准则的习惯，比如炼化企业的生产装置设备维修，维修费用平时依旧规集在各生产装置成本中心或PM工单，期末再转入管理费用，这样既满足了管理上维修费用的明细分析，又满足了财务上会计准则维修费用计入“管理费用”的要求。
下表是合并管理费用表的格式，既然上合并报表，从合并模块取数，合并数
据来源FI，即从FI一步到位取数，下表黑体部分可能涉及分摊，如果你真正理解了上两节关于初次成本要素和FICO统驭的话，其实很容易做到。
BW的0FI_GL_4财务行项目数据源抽取结构DTFIGL_4有两个重要字段： FKBER:功能范围
BEWAR:业务类型(合并事务类型，一个重要辅助核算和分析字段)
我一直主张将CO模块的费用结转功能移植到FI，因为这部分数据现在看来，根本就是重复，特别是实时统驭后，今天我们还在纠缠于究竟是采用“平行结转”和分摊“综合结转”，一个合并费用表还要从CO模块拉条数据，未免可笑，解决思路：
修理费用科目设置 修理费用科目设置 科目描述 科目编码 修理费-保运费 4100180300 修理费-其他费用 4100180500 修理费-外委费用 4100180200 修理费-直接材料 4100180100 修理费-直接人工 4100180400 (1).修理费的核算有直接使用FI核算的，有走PM模块的,对于生产部门维修费
用,首先在生产费用中规集,有的企业认为生产企业维修费用是制造费用,有的企业则在基本生产中核算,最后通过分配或分摊进入管理费用,那么如何知道维修费用-管理费用有哪些是从生产部门过来的呢? 最简单的方法是通过分析字段，显然,FI模块中( 0FI_GL_4)的合并事务类型最合适,比如建立合并事务类型ZW1表示维修费用-管理费用-生产性维修费用结转,也就是说,在分配分摊后做KALC 统驭时将ZW1写入，合并事务类型也正好是BCS的一个重要子分配，子分配是什么，就是bcs业务合并模快的辅助核算字段。 应用好客户化字段可以将绝大多数报表从FI取到数据，一个FI就足够，所
以，今天，我看到很多报表拉了很多数据源，。
(2).对于水费电费,生产性企业可能设置有水厂电厂,属于辅助生产成本，最后部
分水费电费将作为管理费用分摊到管理部门，还有个业务招待费用，毫无以为，它必须是管理费用，但是，同修理费，有的企业为了核算各部门招待费用明细，平时在各部门核算（包括生产性成本中心），期末分摊结转过来，如果采用分摊，不做任何动作，所有的次级成本要素必定是都对应到唯一的FICO统驭科目6100000000过帐到FI，前两节我说过43分摊成本要素也是会计科目，是结转会计科目，Sap傻，我们不能跟着疯，我们要做的是将分摊次级分别对应到初级，其实，我们根本就可以不要43分摊成本要素，如果你愿意去翻版Sap，只要在FI做一套专用结转科目用于分摊就可。 当你真正透彻理解了次级成本要素，你就会发现，其实，很多报表，确实可
以从FI（合并）单一取数。
(3).产品的质量应该从源头抓取,如果将项目看成上虚拟的无形产品,也就是
说,我们尽量在ERP中就组织好数据，不是今天拉条线,明天补个坑。ERP增强如何管理，共性的增强适合于所以企业，对于这个统一规划，5年前我也提过，无人采纳而已。
FICO增强的统一规划.doc
制造费用结转实例：
有的顾问沟通水平极高，他说服用户是这样说服的，“我是上面派来的“，“我是北京派来的“，”这是总部的规定“，”这是事业部的要求“，于是企业就服了，这种方法百试不爽。他很忙，忙农场偷菜，还要斗地主，当然很忙，
制造费用为什么要扯到产品成本项目？ 因为有的人认为要将制造费用的折旧分配到产品。成本项目的分类属于管理会计范畴，
制造企业中构成产品成本的生产费用按照其经济性质包括七个要素：
①外购材料。指企业为进行生产而耗费的一切从外部购入的原材料及主要材料、半成品、辅助材料、包装物、修理用备件和低值易耗品等。 ②外购燃料。指企业为进行生产而耗用的从外部购入的各种燃料（包括固体燃料、液体燃料和气体燃料）。
③外购动力。指企业为进行生产而耗用的从外部购入的各种动力。 *是否以为自己制动力如电就要要平行结转？ ④工资。指企业应计入生产费用的职工工资。 有多少人真正了解什么是产品的成本还原？？
⑤提取的职工福利费。指企业按照工资总额的一定比例提取的职工福利费。 ⑥折旧费。指企业生产部门提取的固定资产折旧。 ⑦其他支出。指不属于以上各要素的费用支出。
为了便于归集生产费用，正确计算产品成本，需要对生产费用进行合理的分类。生产费用按经济用途划分，可将计入产品成本的生产费用分为以下四个成本项目：
（1）直接材料。直接材料包括企业生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。
（2）直接工资。直接工资包括企业直接从事产品生产人员的工资及福利费。 （3）其他直接支出。其他直接支出包括直接用于产品生产的其他支出。 （4）制造费用。制造费用包括企业各个生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各种费用。一般包括：生产单位管理人员工资，职工福利费，生产单位的固定资产折旧费，租入固定资产租赁费，修理费，机物料消耗，低值易耗品，取暖费，水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，季节费，修理期间的停工损失费以及其他制造费用。
有的企业将制造费用的折旧费用和人工采用分配，其他采用分摊？其实，这决定你希望如何分析产品的成本构成，如果这样的话，我来问，水电汽风动力是分摊的，水厂电厂也有人工材料，是不是也要先剥离出人工材料到产品部件，剩下的才作为动力分摊？？
To be continued。。。