系统设计说明书—应收系统设计
按扣除现金折扣后的净额确认收入和应收帐款。这种方法假设顾客一般都会得到现金折扣，把客户取得折扣视为例外情况。我国目前的会计实务中，所采用的是总价法，其他国家一般也采用总价法。
应收票据：广义上讲是一种债权凭证，应包括企业持有的、未到期兑现的汇票、本票和支票。但在我国会计实务中，支票、银行本票及银行汇票均为见票即付的票据、无需将其列为应收票据予以处理。因此，应收票据就是企业持有的未到期或未兑现的商业汇票，亦指收到的经承兑人承兑的商业汇票。根据我国现行法律的有关规定，商业汇票的期限不得超过六个月，因而我国的应收票据是一种流动资产。
应收票据的分类：按其有效期限是否在一年以内，可以分为短期应收票据和长期应收票据。在我国，长期应收票据尚不存在，企业收到的商业汇票以票据面值入帐。
商业汇票：按带息分类，商业汇票分为带息票据和不带息票据两种。按照票据承兑人的不同进行分类，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。按照是否有追索权分类，商业汇票分为带追索权的商业汇票和不带追索权的商业汇票两种。
带息汇票：指商业汇票到期时，承兑人除向收款人或被背书人支付票面金额外，还应按票面金额和票据规定的利息率支付自票据生效日起至票据到期日止的利息的商业汇票。在我国当前的会计实务中，为了简化核算手续，不论是收到附息或不附息的票据，都按面值计价。
不带息汇票：指商业汇票到期时，承兑人只按票面金额向收款人或被背书人支付款项的票据。 承兑：是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 银行承兑汇票：承兑人是申请人的开户银行。 商业承兑汇票：承兑人是付款人。
追索权：是指企业在转让应收款项的情况下，接受应收款项转让方在应收款项遭拒付或逾期时，向该应收款项转让方索取应收金额的权利。在我国，商业票据可背书转让，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权。也就是说应收票据贴现若带有追索权，则贴现企业应在票据上背书，承诺债务人到期不支付，则企业负有连带偿还责任。若不带有追索权，则企业贴现后就将票据上的风险和未来经济利益全部转让给银行。
票据到期日确定：票据的期限一般有按月表示和按日表示两种。票据期限按月表示时，票据的期限不考虑各月份实际天数多少，统一按次月对日为整月计算。例如3月2日签发 期限6个月 期到、期日为9月2日，1月31日签发 期限1个月到期日为2月28日（闰年为2月29日），带息票据的利息应按票面金额、票据期限（月数）和月利率计算。票据期限按日表示时，票据的期限不考虑月数，统一按票据的实际天数计算，带息票据的利息应按票面金额、票据期限（天数）和日利率计算。
应收票据的取得：企业收到承兑的商业汇票时，应按票面金额借记“应收票据”科目，并根据不同的业务内容分别贷记“产品销售收入”、“应交税金”、“应收帐款”等科目。 商业汇票到期值：指票据到期应收的票款额，对于不带息票据来说，到期值就是票据面值，对于带息票据来说，其到期值是票据面值加计应收票据到期利息的合计金额。计算应收票据利息的方法是：应收票据利息=应收票据面值*利率*时期公式中的票据面值是指商业汇票票面记载的金额，时期是指票据的有效期限，利率是指票据所规定的利率（一般以年利率表示）
不带息票据：票据到期值=票据面值
带息票据： 票据到期值=票据面值+应收票据利息
商业汇票的期限按月数表示时：应收票据利息=应收票据面值*利率*时期（月数）/12 商业汇票的期限按日表示时：应收票据利息=应收票据面值*利率*时期（天数）/360 在我国，一般对应收票据不提取坏帐准备。
应收票据的处理（结算，转出，贴现，背书），此四种处理方式仅能执行一次，
应收票据的贴现：指企业以未到期票据向银行融通资金，银行按票据的应收金额扣除一定期间的利息后的余额付给企业的融资行为。贴现利息计算公式为：贴现息=票据到期值*贴现率*贴现期 贴现息是贴现银行将款项贴现给（借给）贴现企业所收取的利息，是企业贴现需支付的代价。贴现率是贴现银行专门为这种融资行为确定的利率。贴现期是指票据的贴现日到到期日之间的时间。
贴现利息=票据到期值*贴现利率*贴现期
贴现金额=票据到期值-贴现利息（票据到期值的计算见上面）
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系统设计说明书—应收系统设计
应收票据的转让（背书）
企业采购材料物资或清偿债务时，可将企业持有的商业汇票作为支付手段，背书转让给供货单位或债权人，用以抵偿应支付的货款或所欠的债务。对于已背书转让的商业承兑汇票，若付款人到期无力兑付票款，背书人负有连带的付款责任，由此而产生的或有负债，也应在资产负债表中加以说明。 背书可能有两种情况：1-背书冲销应付帐款 2-其他
应收票据到期的付款违约（转出）：如果付款人于票据到期时仍未偿还票款，称为应收票据到期付款违约，应分别不同情况处理。一种为转入应收帐款，一种为开一张新应收票据。本系统主要处理转入应收帐款的情况。
应收票据到期收回（结算）：票据到期后，企业收回相应款项，一般为银行结算。 坏帐：企业的应收帐款可能由于种种原因而不能收回，这些不能收回的帐款称为 坏帐。
坏帐损失：由于坏帐而发生的损失称为坏帐损失或坏帐费用。坏帐损失可以通过“坏帐损失”科目进行核算，也可在“管理费用”科目设置“坏帐费用”明细科目进行核算，我国一般采用后者。
直接转销法：核算坏帐的两种方法之一。是在实际发生坏帐时，直接冲消应收帐款，并确认坏帐损失，借记“管理费用”科目，贷记“应收帐款”科目。
备抵法：核算坏帐的两种方法之一，是根据收入和费用配比的原则，按期估计坏帐损失，列为坏帐费用，形成坏帐准备。在实际发生坏帐时，冲销坏帐准备的方法。提取坏帐准备时，借记“管理费用”科目，贷记“坏帐准备”科目；实际发生坏帐时，借记“坏帐准备”科目，贷记“应收帐款”科目。同时借记“银行存款”等，贷记“应收帐款”科目。估计各会计期间坏帐损失的方法有三种，即应收帐款余额百分比法，帐龄分析法和赊销百分比法。在我国，按照有关规定，企业一般应采用应收帐款余额百分比法计提坏帐准备。 应收帐款余额百分比法：是按应收帐款余额的一定比例估计坏帐损失的方法。一般工业企业和商品流通企业估计比例为3‰-5‰，一般说来估计坏帐损失的应收帐款包括销货应收款和应收票据两部分，不包括企业的预付帐款和其他应收款等，在我国会计事务中，按有关法规制度的规定，一般只按应收帐款的余额估计坏帐损失。应收帐款余额是根据应收帐款、预收帐款等科目的明细科目的借方余额加总计算。当会计期末（年末）估计的坏帐损失与“坏帐准备”科目的余额有差异时，应对“坏帐准备”科目的余额进行调整，使调整后“坏帐准备”科目的贷方余额与估计的坏帐数额一致。凭证生成：借记管理费用(有可能为负数)，贷记坏帐准备。
帐龄分析法：是按应收帐款帐龄的长短，根据以往的经验确定坏帐损失百分比，并据以估计坏帐损失的方法。对坏帐的核算原理与应收帐款余额百分比法相同，两者的区别在于估计坏帐的方法有所不同。
赊销百分比法：是以赊销金额的一定百分比估计坏帐损失的方法。百分比一般根据以往的经验，按赊销金额中平均发生坏帐损失的比率加以计算确定。采用赊销百分比法时，一般不需要调整坏帐准备余额。
坏帐收回：已确认坏帐损失的客户又收到部分或全部欠款.
预付款项：包括预付货款和预付工程款等。预付货款是企业按照购货合同规定预付给供货方的货款。如预付的定金。预付工程款：是企业按照工程合同规定预付给施工单位的工程价款和备料款。
其他应收款：其产生于企业的非购销活动，指除应收帐款、应收票据和预付款项以外的各种应收、暂付款项。包括各种赔款、存出保证金、备用金、应收包装物租金、应收股利、应向职工收取的各种垫付款等。
1.6 参考资料
可包括：
A． 华夏新达公司：《十月份开发计划》
B． 华夏新达产品：新世纪/ERP 3.5 应付系统、采购系统、总账系统 C． 沧化项目：应收系统、采购系统、总账系统 D． 华夏新达公司内部资料：《应收应付款管理系统3.0分析文档》 E． 金蝶K3 V8.8：应收系统（演示版） F． 经济科学出版社：《企业会计实务》 赵璟 ISBN: 7-5058-1985-2
1.7 变更历史
序号 1. 人员 张建忠 日期 2000.12 变更详情 初稿 第 3 页 共 50 页 北京华夏新达软件股份有限公司
系统设计说明书—应收系统设计
2. 3. 4. 5. 邢刚 姜冬梅 2001.10 2001.11 补充功能 调整功能，定稿 2 系统处理流程设计
2.1 总体处理流程设计
2.1.1 业务流程设计
此处给出伴随整个应用系统的业务流程而产生和处理的数据流程图和必要的文字说明。
2.2 子流程或分支处理流程设计
2.2.1 子流程或分支流程1设计
此处给出总体处理流程中各个处理环节中的内部处理流程，包括业务处理流程图和数据处理流程图以及必要的文字说明。
2.2.2 子流程或分支流程2设计
。。。。。。
3 技术方案设计
3.1 系统总体技术方案设计 3.2 系统体系结构设计
此处给出整个系统的体系结构，功能组成。
3.3 重点技术的分析、采用和设计
此处给出整个系统中所采用的关键技术、最新技术、体现本系统技术特色等的内容。
4 系统功能结构设计
4.1 系统总体功能结构设计
功能名称 基础信息设置 系统参数设置 功能描述 设置系统参数 第 4 页 共 50 页 北京华夏新达软件股份有限公司
系统设计说明书—应收系统设计
基本科目设置 客户科目设置 物料科目设置 帐龄区间设置 银行账号 初始化 期初应收单 应收票据 应收单据 发票过账 代垫费用单 其他应收单 收款处理 结算收款单 应收票据 核销处理 单据核销 核销查询 制作凭证 销售发票制作凭证 其他应收制作凭证 到款结算制作凭证 应收票据制作凭证 票据变动制作凭证 单据核销制作凭证 坏帐处理 坏帐损失 坏帐收回 坏帐处理查询 统计分析 应收明细账 应收总帐 客户余额表 帐龄分析 月末结帐 月末处理 设置系统主要科目 设置客户对应的科目 设置产品对应的科目 设置应收帐龄区间 设置银行帐号 录入期初应收单 录入期初应收票据 引入赊销发票到明细账中 主要是代垫运费 其它应付单 包括：到款、退款、预收。 应收票据 对单据进行核销处理 对核销情况进行查询 对应收单据进行坏帐损失处理 对发生的坏帐进行坏帐收回处理 对于坏帐的发生和收回情况进行查询 按客户进行应收明细账的查询 按客户进行应收总帐的查询 根据核销情况对客户应收余额进行查询 根据帐龄区间的设置对客户的应收帐款进行帐龄分析 进行月末结帐及年末结转处理 4.2 功能分配
采用如下矩阵图表明各项功能与程序结构的关系： 程序1 程序2 。。。。。。 功能需求1 √ 功能需求2 。。。。。。 功能需求N √ 程序N √ 第 5 页 共 50 页 北京华夏新达软件股份有限公司
系统设计说明书—应收系统设计
5 数据结构设计
5.1 逻辑结构设计
此处给出本系统内所使用的每个数据结构的名称、标识符以及它们之中每个数据项、记录、定义、长度及它们之间的层次的或表格的相互关系。
5.2 物理结构设计
此处给出本系统内所使用的每个数据结构中的每个数据项的存储要求，访问方法、存取单位、存取的物理关系（索引、设备、存储区域）、设计考虑和安全保密条件。
约定：
（PK）主键 (FK) 外键 C:Char NC:Nchar NVC：NVarChar NN:NotNull
编码字段：char 名称及描述字段：NvarChar 金额型：Money 数值型：Deci,18,6 布尔型：Boolean
如无特殊说明则将数值型字段默认值设为0,非外键可为空字符型字段默认值设为 \
表例：
5.2.1 物料档案表：(Gy_material)
销售收入 (SellAccCode)：记载产品销售收入登记的会计科目。 应交增值税 (SellTaxAccCode)：记载产品的增值税登记的会计科目。
材料采购 (PurAccCode)：记载原材料采购的登记记帐会计科目。
进项增值税 (PurTaxAccCode)：记载原材料的增值税登记的会计科目。
5.2.2 往来客户表：Gy_Customer
收款科目 (RrAccCode)：记载收到客户的钱，记入的会计科目。 应收科目 (ArAccCode)：记载客户的应收帐款科目。 预收科目 (PrAccCode)：记载客户的预收帐款科目。
5.2.3 往来供应商表：Gy_Supplier
付款科目 (RpAccCode)：记载付款该供应商的记帐会计科目。 应付科目 (ApAccCode)：记载应付该供应商的记帐会计科目。 预付科目 (PpAccCode)：记载预付该供应商的记帐会计科目。
5.2.4 系统参数表：(Gy_AccInformation)
记载应收应付的系统参数设置。其中应收以AR_打头，应付以AP_打头，现收以AC_打头。在不同的系统中只显示相关的部分。
ItemCode AR_IsMakerNotChecker ItemName 制单、审核不为同一人：默认设置为是。 ItemValue 1 第 6 页 共 50 页 北京华夏新达软件股份有限公司