学士学位论文
序和追债方法。客户拖延付款的原因一般可分为无力付款和故意拖延。无力付款是客户因管理经营不善，引至财务出现问题，未能按时付款，遇到这些情况，公司需要对客户拖延付款，进行详细的分析，能否再予延期付款。故意拖延是客户有付款的能力，但为了本身利益，想尽办法故意不付款，遇到此情况，企业必要采取适当的讨债行动，达到收款目的。
4.3.4定期对账，运用账龄分析法，加强应收账款的催收力度
企业要形成定期的对账制度，根据实际情况定期同客户核对一次账目。对已超过信用期的应收账款，应根据应收账款账龄及金额大小进行分析。一般情况下，客户拖欠欠款的时间越长，回收的难度就会越大。实践证明应收账款的拖欠的账龄不宜过长，其一般应控制在信用期内。否则，每拖过一个信用期，成为呆账坏账的可能性就会增加，回收风险也就越大。 4.3.5完善坏账的预防措施
（l）控制信用销售。对那些付款延迟，超期严重的客户，在采取一定的催款措施仍没有效的，应停止信用销售。
（2）调整信用额度。根据客户的付款历史记录，对付款诚信欠佳的客户，降低信用额度。
（3）定期拜访客户。通过拜访客户，了解客户的发展变化和需求变化，对可能坏账的客户，及时采取防范措施，从而降低公司的坏账损失。
（4）设置坏账准备金。增加费用，降低利润，主要是从财务的谨慎原则考虑，使利润更趋于实际。
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企业应收账款管理问题研究
结论
企业加强应收账款的管理是至关重要的。只有加强对应收账款的监控，才可以保证企业合理的现金流量和较高的销售利润。只有管理好本企业的应收账款，才可以提高企业资信和融资能力，从而塑造企业良好的外部形象。随着我国市场经济的日趋成熟，应收账款管理作为企业营运资金管理的重要方面已越来越引起企业管理者的重视，甚至已经成为我国企业当前必须学习的一门“必修课”。
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学士学位论文
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