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变更验资业务工作底稿
第一部分 综合类验资业务工作底稿 ............................................................................................... 3
验资业务登记表 ......................................................................................................................... 3 验资风险因素评估表 ................................................................................................................. 4 被审验单位基本情况表 ............................................................................................................. 5 验资业务约定书 ......................................................................................................................... 6 总体验资计划 ............................................................................................................................. 9 试算平衡表 ............................................................................................................................... 10 验资业务完成情况核对表 ....................................................................................................... 11 第二部分 业务类验资业务工作底稿 ............................................................................................. 12
变更验资业务取证程序表 ....................................................................................................... 12 货币出资审验表 ....................................................................................................................... 15 经出资各方确认的货币出资清单 ........................................................................................... 16 银行开户文件、收款凭证、对帐单及银行询证函 ............................................................... 17 实物出资审验程序表 ............................................................................................................... 19 经交接验收、出资各方确认的实物出资清单 ....................................................................... 21 实物资产评估报告及对评估报告(B3-3) ............................................................................... 21 知识产权、土地使用权出资审验程序表 ............................................................................... 22 知识产权、无形资产出资审验表 ........................................................................................... 23 经交接验收、出资各方确认的土地使用权出资清单 ........................................................... 24 经交接验收、出资各方确认的知识产权出资清单 ............................................................... 25 以净资产折合实收资本的审验程序表 ................................................................................... 26 净资产出资交接确认书 ........................................................................................................... 28 变更验资审验程序表 ............................................................................................................... 29 注册资本实收情况明细表 ....................................................................................................... 32 本期注册资本实收情况明细表 ............................................................................................... 33 本期注册资本实收情况明细表 ............................................................................................... 34 累计注册资本实收情况明细表 ............................................................................................... 35 新增注册资本实收情况明细表 ............................................................................................... 36 注册资本及实收资本变更前后对照表 ................................................................................... 37 注册资本及实收资本（股本）减少情况明细表 ................................................................... 38 注册资本及实收资本（股本）变更前后对照表 ................................................................... 39 验资工作总结 ........................................................................................................................... 40 验资事项声明书 ....................................................................................................................... 41 第三部分 备查类验资业务工作底稿 ............................................................................................. 42
1、被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和公司章程 ............................................. 42 2、出资者的主体资格证明或自然人身份证明 ..................................................................... 42 3、载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或聘用的证明................................................................................................................................................... 42 4、被审验单位法定代表人的任职文件和身份证明 ............................................................. 42 5、全体出资者（或董事会）指定代表或共同委托代理人的证明和委托文件、代表或代
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理人的身份证明 ....................................................................................................................... 42
6、被审验单位住所和经营场所使用证明 ............................................................................. 42 7、公司登记机关颁发的准予开业的营业执照 ..................................................................... 42 8、董事会、股东会、股东大会的决议和会议纪要 ............................................................. 42 9、新设合并的公告及债务清偿报告或债务担保证明 ......................................................... 42 10、被审验单位法定代表人签署的变更登记申请表 ........................................................... 42 11、合并或分立有关的报纸公告、债务清偿报告或债务担保证明 ................................... 42 12、与减资有关的报纸公告、债务清偿报告或债务担保证明 ........................................... 42 13、注册资本、实收资本增加或减少前最近一期的财务报表 ........................................... 42 14、董事会、股东会、股东大会增加或减少注册资本及实收资本的决议 ....................... 42 15、外商投资企业注册资本变更后的批准证书 ................................................................... 42 16、注册资本及实收资本变更前的营业执照 ....................................................................... 42 17、经批准的注册资本及实收资本增加或减少前后的协议、章程 ................................... 42 18、政府有关部门对被审验单位注册资本及实收资本变更等事宜的批准文件 ............... 42 19、委托承销协议、承销报告、募股清单、证劵登记机构出具的有关证明 ................... 42 20、招股说明书、配股说明书 ............................................................................................... 42 21、前期验资报告或审计报告 ............................................................................................... 42 22、其他备查资料 ................................................................................................................... 42 23、变更前后会计报表 ........................................................................................................... 42
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第一部分 综合类验资业务工作底稿
验资业务登记表
被审验单位名称 AAAA 验资截止日 联系电话 经营地址 单位类型 法定代表人 经营范围 营业执照号码 主管工商机关 董事长 总经理 财务主管 委托代理人 出资者名称 合计 以往审计情况 以往验资情况 类别 委托 事项 目的 范围 重点 出资 方式 YWSJQK YWYZQK LB MD FW ZD 经与委托人沟通，我们对受委托的目的、出资者和被审验单位的责任以及注册会计师的责任、审验范围、时间和要求、验资收费、报告分发和使用限制等主要事项进行了解，初步达成了一致意见，双方同意按照拟定的验资计划和程序进行验资并签定验资业务约定书，涉及业务执行过程中的相关资料，委托单位能够按时提供并保证其完整和合法性。 青海华宇会计师事务所有限公司
索 引 号 编 制 传真 BZ 复 核 FH 邮政编码 YZBM A1 BZR FHR YZJZR JYDZ LX FDDB JYFW 所属行业 SSHY 开业日期 KYRQ 审批机关及文号 SPJGJWH YYZZHM ZGGSJG DSZ ZJL CWZG 注册资本（万元） 出资金额 出资 比例 出资 方式 主管税务机关 联系电话 联系电话 联系电话 联系电话 ZGSWJG 实收资本（万元） 出资金额 出资比例 业务洽谈情况 AAAA验资业务工作底稿 第 4 页
验资风险因素评估表
被审验单位名称 验资截止日 因素 1、 被审验单位诚信度 (1) 出资人之间是否存在意见分歧 (2) 是否拒绝或阻挠注册会计师实施重要审验程序 (3) 是否要求注册会计师作不实证明 (4) 被审验单位是否处在高风险行业 2、 验资资料真实性、完整性 (1) 验资业务委托渠道是否正常 (2) 验资资料是否存在涂改、伪造或相互矛盾 (3) 委托单位是否随意更换验资资料 (4) 委托单位是否不及时提供验资资料 (5) 提供的验资资料是否只提供复印件不提供原件 是否存在以法律法规禁止的劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或设定担保的财产等作价出资。 AAAA YZJZR 评估值 索 引 号 编 制 复 核 BZ FH A2 BZR FHR 执行情 较好 一般 较差 况说明 不确定 否 否 否 正常 否 否 否 否 1 1 (6) 非货币财产计价的主观程度高或其计价需要大量的主观判断 不确定 (7) 否 符合 是 好 好 好 合计 0 0 0 1 (8) 首次出资和出资比例是否符合国家有关部门规定 (9) 非货币财产是否进行评估并办理有关财产权转移手续 3、 审验人员专业胜任能力 4、 审验人员职业道德 5、 会计师事务所内部质量控制制度 评经查验被审验单位相关资料，通过观察、询问、函证、计算等方式，综合以上因素，受托估的验资风险总值为3，风险水平为（3÷12）×100%=25%，按照本所验资风险因素评估策略测结算，属于中等风险业务。从上述因素分析判断，此业务可以接受委托。 论 审验过程中尽可能对委托单位提供的验资资料是否存在重大错报和漏报进行关注。 1、 上述各要素确定分值，进行量化分析。 2、 每个要素设为三种情形，即较好、一般、较差，较好时分值为0，一般时分值为1，较差编时分值为2。 制3、 对风险影响较大的审验人员职业道德因素设定为其他因素的2倍，即较好时分值为0，一说般时分值为2，较差时分值为4。最高风险值为12。 明 4、 评估各风险因素确定后，用评估结果与最高风险值相除，根据计算的风险水平，确定风险高低。通常风险水平在0—20%区间为低风险水平，21%—40%为中等风险水平，41%以上为高风险水平。
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被审验单位基本情况表
（适用于变更验资）
被审验单位名称 验资截止日 所属行业 单位类型 联系电话 经营地址 批准证书号码 营业执照号码 经营范围 审批机关及文号 事务所名称 AAAA YZJZR SSHY LX LXDH JYDZ MMMM JYFW SPJGJWH 索 引 号 编 制 复 核 BZ FH A3 BZR FHR FDDBR 法定代表人 邮政编码 经营期限 注册日期 YZBM JYQX ZCRQ 以往验资情况 报告日期 文号 审验金额 事务所名称 以往审计情况 报告日期 文号 审验金额 SWSMC WH ZGGSJG DSZ ZJL CWZG 主管税务机关 ZGSWJG LXDH 联系电话 联系电话 联系电话 联系电话 主管工商机关 董事长 总经理 财务主管 委托代理人 出资者名称 合计 变更后实收资本（万元） 出资金额 出资比例 变更前实收资本（万元） 出资方式 出资金额 出资比例 出资方式 重要事项说明 1、出资方式、金额、比例符合公司法等有关规定。 2、未发现了解到的其他重要事项。 青海华宇会计师事务所有限公司