AAAA验资业务工作底稿 第 26 页
以净资产折合实收资本的审验程序表
被审验单位名称 验资截止日 序号 AAAA YZJZR 内 容 索 引 号 编 制 复 核 适用否 √ √ √ BZ FH 执行情 况说明 符合规定 符合规定 符合规定 B5 BZR FHR 索引号 审验目标 章程的规定将以净资产折合实收资本相关的资产一、 审验出资者是否按照协议、和负债如期、足额转入被审验单位，并办理有关财产权的转移手续。 二 (一) 审验程序 以净资产折合实收资本的，注册会计师应当在审计的基础上按照国家有关规定审验其价值。具体审验程序包括： 检查以净资产折合实收资本的金额是否符合协议、章程的规定。 1、 检查被审验单位以净资产折合实收资本是否符合国家有关部门规定。 2、 对以净资产折合实收资本相关的资产和负债进行审计，以验证净资产折合实收资本的金额是否正确；如果相关的资产和负债已经其他会计师事务所审3、 计，在利用其工作时，应当参照《中国注册会计师审计准则第1401号—利用其他注册会计师的工作》的有关部门要求执行。 4、 检查以净资产折合实收资本相关的资产和负债是否按国家规定进行资产评估，查阅评估报告，了解其评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否满足验资的要求；关注评估报告的特别事项说明和评估基准日至验资报告日期间发生的重大事项对验资结论产生的影响；检查净资产作价是否存在显著高估或低估；检查以净资产折合实收资本的金额是否经各出资者认可。 5、 检查以净资产折合实收资本相关的资产和负债的交接清单。 6、 7、 8、 9、 检查以净资产折合实收资本相关的资产和负债的转移方式、期限是否符合协议、章程的规定。 检查新设合并的合并各方是否按照国家有关规定及时通知债权人，发布公告，进行债务清偿或提供债务担保。 检查国有企业以净资产折股金额是否与政府有关部门的批准文件的规定一致，未折股部分的处理是否符合国家有关部门规定。 检查评估基准日至以净资产折合实收资本日期间的净资产变动情况，并检查是否对其进行了适当的呼计处理。 √ 符合规定 √ 符合规定 √ √ √ √ √ √ 已检查 符合规定 符合规定 符合规定 符合规定 一致 10、 检查以净资产折合实收资本的金额是否与注册资本实收情况明细表一致。 审验如期、足额转入被审验单位，并办理有关财产权的转移手续。 结论 被审验单位出资者已按照协议、章程的规定将以净资产折合实收资本相关的资产和负债 复核意见 未考虑其他因素，按照此程序进行审验，能够实现审验目标。 青海华宇会计师事务所有限公司
AAAA验资业务工作底稿 第 27 页
净资产出资交接清单
被审验单位名称 AAAA 验资截止日 YZJZR 索 引 号 编 制 复 核 BZ FH B5-1 BZR FHR 净资产出资交接清单
净资产交接日： BZR 金额单位：元 共2页第1页
资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产净值准备 固定资产净额 在建工程 固定资产清理 固定资本合计 无形资产及其他资产： 无形资产 土地使用权 长期待摊费用 无形资产及其他资产合计 资产总计 作价金额 负债和净资产 流动负债： 短期借款 应收票据 应收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税项贷项 负债合计 净资产合计 负债和净资产 作价金额 青海华宇会计师事务所有限公司
AAAA验资业务工作底稿 第 28 页
净资产出资交接确认书
根据合同、章程 的规定，对以上净资 产予以确认。并对其以上资产、负债均为出资者所有，现出资上述净资产全部投移交给AAAA所有。真实性、完整性、合入并移交给本单位所有，并对其真实性、完整法性承担法律责任。 现经验收无误。 各出资者确认签章： 确认日期： 接受单位盖章： 法定代表人或委托代理人签名： 验收人签名： 接受日期： 性、合法性承担法律责任。 出资者盖章： 出资者法定代表人签名： 出资日期： 审验结论： 净资产出资程序合规，未发现重大异常。
青海华宇会计师事务所有限公司
AAAA验资业务工作底稿 第 29 页
变更验资审验程序表
被审验单位名称 验资截止日 序号 AAAA YZJZR 内 容 索 引 号 编 制 复 核 适用否 BZ FH 执行情 况说明 B10 BZR FHR 索引号 √ 符合规定 审验目标 审验被审验单位变更注册资本、实收资本是否符合法定程一、 序，注册资本、实收资本（股本）的增减变动是否真实，相关会计处理正确。 二 审验程序 (一) 变更验资的一般审验程序包括 查阅董事会、股东会或股东大会关于注册资本、实收资本增加或减少的决议，检查注册资本、实收资本变更情况明细表1、 中所列内容是否与有关部门决议及修改后的协议、章程一致。 2、 3、 变更注册资本、实收资本须经过政府有关部门审批的，检查是否获得批准。 国家规定须办理有关财产权转移手续的出资财产，检查是否获得批准。 √ 符合规定 √ 符合规定 √ 已批准 以货币、实物、知识产权、土地使用权等出资增加注册资本、已经按照4、 实收资本的，可以依照“设立验资取证与审验”中的有关审√ 规定进行验程序进行审验。 审验 股份有限公司发行新股（含配股）或上市公司以非公开方式发行新股的，如果委托证券承销机构办理，应当检查委托承5、 销协议、承销报告、募股清单、股东划转凭据、股票发行费用清单、证券登记机构出具的有关部门证明。 6、 如果委托人要求对增资后累计的注册资本实收情况进行审验，注册会计师应当实施必要的审计程序。 √ 已按要求实施审验 因合并、分立变更注册资本、实收资本，或因注销股份等其他原因减少注册资本和实收资本的，检查被审验单位是否按7、 规定通知债权人，在报纸上发布公告，进行债务清偿或提供债务担保，并得到债权人的认可；检查是否办理财产合并或分割手续；检查是否按规定办理审批手续。 检查增加或减少注册资本后的出资者、出资金额、出资比例是否符合协议、章程及董事会、股东会或股东大会决议的有8、 关规定；关注被审验单位减资后的注册资本是否达到国家规定的最低限额。 9、 10、 检查与增加或减少注册资本、实收资本相关的会计处理是否正确。 实施以下程序关注前期注册资本实收情况和增资前的净资产状况 √ 已按要求实施审验 √ 符合规定 √ 会计处理正确 青海华宇会计师事务所有限公司
AAAA验资业务工作底稿 第 30 页 (1) 查阅前期验资报告 (2) 关注被审验单位与其关联方的有关往来款项有无明显异常情况 √ √ 已查阅 未发现异常情况 未发现此情况 查阅近期财务报表和审计报告，关注被审验算是否存在由于(3) 严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本、实收资本的情况。 (二) 变更验资的特殊审验程序 以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收资1、 本的，除实施“变更验资的一般程序”规定的有关程序外，注册会计师还应当实施下列审验程序。 对于转增注册资本及实收资本的资本公积、盈余公积、未分配利润进行审计，以验证其金额是否准确；如果经其他会计(1) 师事务所审计，在利用其工作时，应当参照《中国注册会计师审计准则1401号—利用其他注册会计师的工作》的有关要求执行。 (2) (3) (4) (5) 2、 检查用于转增注册资本及实收资本的资本公积项目是否符合国家有关规定。 检查被审验单位用于转增注册资本的盈余公积、未分配利润是否符合国家有关规定。 检查留存的法定盈余公积是否不少于转增前公司注册资本的25%。 检查转增注册资本及实收资本前后各出资者的出资比例是否符合章程、协议中有关出资比例的约定。 因吸收合并而变更注册资本的，除实施“变更验资的一般程序”的有关程序外，注册会计师还应当实施下列审验程序。 √ 对于合并各方的资产负债表进行审验，验证被审验单位合并日的净资产金额；如果截止日至合并日的财务报表已经其他(1) 会计师事务所审计，在利用其工作时，应当参照《中国注册会计师审计准则1401号—利用其他注册会计师的工作》的有关要求执行。 (2) 检查以净资产折合实收资本（股本）的比例是否符合合并协议及国家有关规定。 因派生分立而减少注册资本的，除实施本附录第二部分“变3、 更验资的一般程序”规定的有关程序外，注册会计师还应当实施下列审验程序。 对被审验单位分立前后的资产负债表进行审计，验证被审验单位分立日的净资产金额；如果截止至分立日的财务报表已(1) 经其他会计师事务所审计，在利用其工作时，应当参照《中国注册会计师审计准则1401号—利用其他注册会计师的工 (2) 4、 作》的有关要求执行。 检查财产分割及净资产折合实收资本（股本）的比例是否符合分立协议及国家有关规定。 因注销股份而减少注册资本的，除实施本附录第二部分“变更验资的一般程序”规定的有关程序外，注册会计师还应当 青海华宇会计师事务所有限公司