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验资业务完成情况核对表
索 引 号 A7 BZ BZR 被审验单位名称 AAAA 验资类型 验资截止日 项目 LX YZJZR 主要复核内容 编 制 复 核 FH FHR 执行情 况说明 已完整签订 索引号 1．业务约定书是否签订，内容是否完整； A4 2. 验资计划及审验程序是否完全实施； 项 目 负 责 人 复 核 3. 工作底稿是否齐全，内容数据是否完整正确，审验证据是否支持审验意见； 4. 验资报告的编制是否符合《中国注册会计师审计准则1602号—验资》的要求，审验意见是否恰当； 5. 验资报告附件是否齐全、准确， 完全实施 齐全/完整/正确/支持 符合 A5 略 略 齐全/准确 略 6. 应复核的其他事项。 质 量 控 制 人 复 核 主 任 会 计 师 复 核 已复核 略 签字： 年 月 日 签字： 年 月 日
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第二部分 业务类验资业务工作底稿
变更验资业务取证程序表
被审验单位名称 验资截止日 序号 一、 变更验资的一般取证 1、 被审验单位法定代表人签署的变更登记申请书。 2、 被审验单位董事会、股东会作出的变更注册资本、实收资本的决议。 3、 政府有关部门对被审验单位注册资本、实收资本变更等事宜的批准文件（需要审批的）。 AAAA YZJZR 内 容 索 引 号 编 制 复 核 应否 取得 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ BZ FH 执行情 况说明 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 不适用 不适用 B1 BZR FHR 索引号 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 B14 4、 经批准的注册资本及实收资本增加或减少前后的协议、章程。 5、 注册资本、实收资本变更前的营业执照。 6、 外商投资企业注册资本、实收资本变更前后的批准证书 7、 以往的验资报告及相关资料。 8、 注册资本、实收资本增加或减少前最近一期的财务报表。 9、 10、 被审验单位提供的有关以前各期出资已到位、出资者未抽逃或未抽回出资的书面声明。 以货币、实物、知识产权、土地使用权等出资增加注册资本和实收资本的相关资料（同设立验资）。 11、 与合并和分立有关的协议、批准文件方案、资产负债表、财产清单。 12、 与减资有关的通知、报纸公告、债务清偿报告或负债担保证明。 13、 与合并或分立的通知、报纸公告、债务清偿报告或负债担保证明。 14、 有关股权转让的协议、决议、批准文件，证明股权转让的法律意见书或公证书等法定文件及办理股款交割的凭证。 15、 相关会计处理资料 16、 被审验单位签署的注册资本、实收资本变更情况明细表。 二 1、 变更验资的特殊取证 执行股份有限公司变更验资业务，注册会计师还需要获取下列资料： 股份有限公司以公开发行新股（含配股）方式或者上市公司以非公开发行新股方式增加注册资本的，应当取得券管理机构的核准文件。 股份有限公司发行新股的，注册会计师还应当取得股款划转凭据、 2、 股票发行费用清单。如果委托证券承销机构办理，还应当取得委托承销协议、承销报告、募股清单、证券登记机构出具的有关证明。 3、 股份有限公司分配股票股利、以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本、实收资本的，还需要取得证券登记机构出具的证明。 不适用 审验1、验资取证程序编制完整、合规。 结论 2、获取的资料齐备，能够形成审验证据。 3、未发现其他重大事项。 青海华宇会计师事务所有限公司
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货币资金出资审验程序表
被审验单位名称 验资截止日 序号 AAAA YZJZR 内 容 索 引 号 编 制 复 核 适用否 BZ FH 执行情 况说明 B2 BZR FHR 索引号 审验目标 合同、章程的规定将其认缴的货一、 审验出资者是否按照协议、币资金如期、足额存入被审验单位在银行开设的账户。 二 审验程序 以货币出资的，注册会计师应当在检查被审验单位开户银行出具的收款凭证、对账单（或具有同等证明效力的文件）及银行询证函等的基础上审验出资者的实际出资金额。 (一) 一般审验程序 √ 符合规定 B2-4 B2-4 B2-6 B2-3 B2-2 B2-1 B2-4 B2-4 获取经各自出资人确认的货币资金出资明细清单，检查货币1、 出资清单的出资者、出资币种、出资金额、出资时间等内容是否符合协议、合同、章程的规定。 2、 检查收款凭证的币种、金额、日期等内容是否与出资清单一致。 √ 符合规定 √ 一致 3、 检查收款凭证是否加盖收讫章或转讫章，进账单需取得记账通知联。 检查收款凭证的收款人是否为被审验单位，付款人是否为被4、 审验单位的出资者，收款人银行帐号是否为被审验单位开设的银行临时账户。 √ 符合规定 √ 符合规定 检查收款凭证中是否注明该款项用途为投资款或出资款，如5、 出资者在汇款单用途栏填列错误或未注明用途，必须补办手√ 符合规定 续，取得汇款人书面证明确为投资款或出资款后，方可审验。 检查截止验资报告日止的银行对账单（或具有同等证明效力6、 的文件）的收款金额、币种、日期等是否与收款凭证一致，√ 符合规定 并关注其间资金往来有无明显异常情况。 7、 8、 直接向银行取得询证函或由银行回函取得，检查出资者是否缴存货币资金，金额是否与收款凭证一致。 核对经确认的货币出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符。 √ 一致 B2-5 B2-6 B2-3 B2-2 √ 一致相符 对已建账的被审验单位，审验与投入货币资金有关的“实收资本”以及相关的资产、负债的会计处理是否正确（包括总9、 账、明细账、会计凭证等），并与银行对账单的金额核对，同时检查出资日期是否在合同约定期内。 10、 对分期出资的有限责任公司需关注首期出资款是否不低于注册资本的20%，也不低于法定的注册资本最低限额。 √ 符合规定 B3 √ 符合规定 √ 符合规定 B2-1 11、 检查全体股东或发起人的货币出资金额是否不低于注册资青海华宇会计师事务所有限公司
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本的30%。 抽查重大的或有疑问业务，测试其合法性和真实性，注意验资报告日前有无抽资和有无变相抽资问题；对于出资方出资12、 后以各种形式变相抽走资本以及本审验单位先将资金汇给出资方，再由出资方作为出资额汇给被审验单位等情况，经查验核实，应按规定不予确认为出资者的缴纳付出资额。 执行外商投资企业设立验资业务，以货币资金出资的，还应(二) 实施下列审验程序： 检查外方出资者是否以从境外汇入的外币出资，并将出资款1、 缴存于被审验单位的外币资本金帐户，对外方出资情况进行函证。 外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资的，检查该外商投资企业董事会有关利润2、 分配的决议及相关的已审计会计报表和审计报告、利润获取地外汇管理部门的批准文件以及主管税务机关出具的完税证明。 3、 对外方出资情况与“资本项目外汇业务核准件”核对是否一致。 当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，检4、 查折算汇率是否与协议、合同、章程以及国家有关部门财务会计制度的规定一致。 5、 出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开立的银行账户的，检查被审验单位注册地外汇管理部门的批准文件。 发起设立的股份有限公司，其股东实际缴入的股款是否与合同、发起人协议、章程相一致。 (三) 股份有限公司(基金)特殊审验程序 1、 2、 获取或编制募集股本清单。 3、 基金募集期限内，实际募集金额是否符合法定要求。 审验被审验单位全体出资者已按照协议、合同、章程的规定将其认缴的货币资金如期、结论 足额存入被审验单位在银行开设的账户，程序合规，未发现重大异常。 复核不考虑其他因素，按照此程序进行审验，能够实现审验目标。 意见
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货币出资审验表
被审验单位名称 AAAA 验资截止日 YZJZR 缴出资者名称 款 收到出资款日期 凭证 号码 存入银 行帐号 币种 金额 汇率 金额 汇率 金额 出资原币（万元） 索引号 编制 复核 折合注册资本币种（） B2-1 BZ FH 折合记账本位币 函证 BZR FHR 外汇局核准及询证情况 索引号 × × RMB RMB × / / × / / × / / / / 合计 × × × 1、货币出资额占注册资本比例的 %。 审验2、该审验表是根据被审验单位提交的经出资各方确认的货币资金出资清单经审验后填列。 结论 3、“出资原币”填列实缴注册资本原币，不包括资本（股本）溢价，投入出资余额。 4、货币出资合规，未发现其他重大异常，投资余额可以确认。
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