控制目标 （CGL-3） 被审计单位采用的控制活动 （CGL-3） 控制测试程序 执行控制的频率 所测试索引的项目号 数量 单证，如费用申请单、费用发票及付款申请单等，复核和审批。 并检查有关的支票和信用证授权执行提交会计主管×××审批。 表是否得到适当人员的复核和审批。 多次 在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。
4.控制测试——维护供应商档案 （1）询问程序
通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项: 1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2）财务或采购部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据； 3）本年度未发现下列控制活动未得到执行； 4）本年度未发现下列控制活动发生变化。 （2）其他测试程序
控制目标 （CGL-3） 被审计单位采用的控制活动 （CGL-3） 执行所测试控制索引控制测试程序 的项目的频号 数量 率 对供应商档案的变如需要对系统内的供应商信息作出修改，采购员填写更改申请表，经采购经理抽取更改申请每月更均为真实和有效×××审批后，由信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号并在系统内进表检查其是否执行×× CGC-3 的 行更改。 已经审批。 一次 供应商档案变更均采购信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号。 抽取更改信息每月×× CGC-3 第36页共87页
控制目标 （CGL-3） 已进行处理 被审计单位采用的控制活动 （CGL-3） 执行所测试控制索引控制测试程序 的项目的频号 数量 率 财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是报告检查是否执行否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息已经复核。 一次 更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。 如需要对系统内的供应商信息作出修改，采购员填写更改申请表，经采购经理×××审批后，由信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号并在系统内进行更改。 每月末，采购信息管理员×××编制月度供应商信息更改报告，附同更改申请表的抽取更改信息每月对供应商档案变更编号记录交由财务经理×××复核。 报告检查是否执行×× CGC-3 均为准确的 财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是已经复核。 一次 否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。 采购信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号。 财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是抽取更改信息每月对供应商档案变更否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息报告检查是否执行×× CGC-3 均确已及时处理 更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调已经复核。 一次 查处理。 采购信息管理员×××每月复核供应商档案。对两年内未与S公司发生业务往来的抽取供应商档确保供应商档案数供应商，采购员×××填写更改申请表，经采购经理×××审批后交采购信息管理不定案检查是否已据及时更新 员删除该供应商档案。 期 及时更新。 每半年，采购经理×××复核供应商档案。 ×× CGC-3 第37页共87页
采购与付款循环： 控制测试过程
被审计单位：____________________________________ 项目：_________________________________________ 编制： _________________________________________ 日期：__________________________________________ 1.与采购材料有关的业务活动的控制
主要业务活动 请购单编号#（日期） 采购 请购内容 请购单是否得到适当的审批（是/否） 采购订单编号#（日期） 供应商发票编号#（日期） 验收单编号# 测试内容 测试项目测试项目测试项目测试项目测试项目?? 1 2 3 4 5 索引号：________________CGC-3___________________________________ 财务报表截止日/期间：_____________________________________________ 复核：___________________________________________________________ 日期：___________________________________________________________ 供应商发票所载内容与采购订单、验收单的内容是否相符（是/ 记录应付账否） 款 发票上是否加盖“相符”章（是/否） 转账凭证编号#（日期） 是否记入应付账款贷方（是/否） 付款凭证编号#（日期） 付款 付款凭证是否得到会计主管的适当审批（是/否） 有关支持性文件上是否加盖“核销”章（是/否） 支票编号#/信用证编号#（日期） 第38页共87页
主要业务活动 收款人名称 测试内容 测试项目测试项目测试项目测试项目测试项目?? 1 2 3 4 5 支票/信用证是否已支付给恰当的供应商（是/否） 2.与费用有关的业务活动的控制 主要业务活动 申请内容 费用申请单是否得到适当审批（是/否） 供应商名称 发票编号#（日期） 发票是否得到适当审批（是/否） 测试内容 费用申请单编号#（日期） 请购 测试项目1 测试项目2 测试项目3 测试项目4 测试项目5 ?? 记录应付账费用申请单、发票与其他支持性文件所载内容是否相符（是/否）款 发票上是否加盖“相符”章（是/否） 转账凭证编号#（日期） 是否记入应付账款贷方（是/否） 付款凭证编号#（日期） 付款凭证是否得到会计主管的适当审批（是/否） 付款 有关支持性文件上是否加盖“核销”章（是/否） 支票编号#/信用证编号#（日期） 收款人名称 支票/信用证是否已支付给恰当的供应商（是/否） 3.比较采购信息报告与相关文件（请购单）是否相符有关的业务活动的控制
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选择的采购信息报告序号 期间 1 2 ?? 应付账款记账员是否已复核采购信采购订单是否连续对不符事项是否已进行如有不符，是否已进行调查（是息报告 编号 处理 /否） （是/否） （是/否） （是/否） 4.与应付账款调节表有关的业务活动的控制 序号 1 2 ?? 供应商名应付账款调节表号码#（日期） 是否与支持文件相符（是/否） 是否经过适当审批（是/否） 是否已调节应付账款（是/否） 称 5.与供应商档案更改记录有关的业务活动的控制
更改申请序号 表号码 1 2 ?? 更改申请表是否经是否包含在月度供应商更改申请表号码是否包含编号记录表是否月度供应商信息更改报告是否经过适当审批 信息更改报告中 在编号记录表中 经适当复核 适当复核（是/否） （是/否） （是/否） （是/否） （是/否） 最近一次与公司发生交易的时间 6.与供应商档案及时维护有关的业务活动的控制
序号 供应商名称 档案编号 1 2 ?? 是否已按照规定对供应商档案进行维护（是/否） 第40页共87页