财产，也可以是资源、行为等。
税率：即应征税额与征税对象或计税依据的比例，是计算税额的尺度。
偷税：指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。 直接税：凡由纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税。如所得税和财产税。
间接税：凡纳税人可将税负转嫁与他人，发生转嫁关系，由他人负担的税。如商品税。 税制结构：指一个国家根据本国的经济条件、经济政策和财政要求，分别主次设置若干相互协调、相互补充的税种所组成的税制总体格局。 [思考题]
1. 税收的三大形式特征是什么？ 答：强制性、无偿性、固定性
1. 税收具有哪些功能？ 答：（一）财政收入职能 （二）税收收入分配职能 （三）税收的宏观调控职能
1. 税收原则是什么？
答：（一）财政原则（二）公平原则（三）效率原则
1. 全额累进税率和超额累进税率有何异同？
答：（1）全额累进税率，是指对征税对象的全部数额，都按其所适用等级的百分比计算应纳税额的累进税率。 这种累进税率的特点：一是纳税人的全部应税对象虽按累进原则确定负担，但在具体计算税额时，相当于按比例税率计税；二是当征税对象处于两个级距的临界点时，税收负担会呈现出“跳跃式”增减变化，甚至出现税额增量大于征税对象增量的不合理情况。
(2)超额累进税率，即以征税对象数额超过上一级的部分为基础，对征税对象的不同等级部分，分别按照不同百分比计算税额的累进税率。
其主要特点：一是实行分级或分段计税，同一征税对象可能适用几个等级的税率；二是实行超额计税，仅对征税对象数额中超过上一级的部分，按较高税率计税，避免了全额累进税率在两个级距临界点处，征税对象的负担剧增剧减的缺陷；三是在具体计算税额时，不必采用分级分率计算的繁琐方法，而是代之以较为简化的“速算法”。
1. 起征点和免征额有何区别？
答：所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。课税对象的数额未达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。
所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。免征额部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率计税。
起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。其中，前者体
现税收的重点照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。
1. 税制结构模式概念和种类？
答：税制结构模式是指由主体税特征所决定的税制结构类型。 税制结构模式的种类
（1）以商品劳务税为主体的税制结构 （2）以收益所得税为主体的税制结构
（3）商品劳务税和收益税双主体的税制结构
1. 决定税制结构模式的因素是什么？
答：1、经济发展水平 2、税务管理能力 3、财政支出结构 4、税收政策目标
8.我国一般将税种如何分类
答：（一）按税负能否转嫁，分直接税与间接税
（二）依据课税对象的性质不同，分商品税、资源税、所得税、财产税、行为税 （三）按税收管理权限，分中央税、地方税和共享税
（四）按税收的计税依据标准划分，可分为从价税和从量税 （五）按税收与价格关系划分，可分为价内税和价外税。 第五章 现行税制 [名词解释]
从量税：以进口商品的重量、长度、容积、面积等计量单位为计税依据。 复合税：对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。
滑准税：一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法。
城市维护建设税：国家对缴纳三税的单位和个人就其实际缴纳的三税税额为计税依据而征收的一种税。 房产税：以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。 车船税：指在我国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税暂行条例应缴纳的一种税。 车辆购置税：在我国境内购置车辆的单位和个人按照中华人民共和国车辆购置税暂行条例应缴纳的一种税。
印花税：对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
契税：以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 [思考题]
1、 简述消费税的概念和目的。
答：消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。
目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。 2、 简述营业税的征税范围。
答：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产和销售的不动产。
应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱
乐业、服务业税目征收范围的劳务。
3、 我国规定的个人所得税应纳税项目是什么？
答：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）其他所得。
4、 根据住所和居住时间两个标准，我国将个人所得税纳税人区分为哪两类，概念分别是什么？
答：居民和非居民。
居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满1年的个人。（对于居民纳税人，应负无限纳税义务，不论其来源于我国境内还是境外任何地方的应税所得，均应按我国税法规定缴纳个人所得税。）
非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所且居住不满1年的个人。（对于非居民纳税人，只负有限纳税义务，即仅就其来源于我国境内的应税所得，按我国税法规定缴纳个人所得税。） 第六章 非税收入 [名词解释]
非税收入：政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。
政府性基金：是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
行政事业性收费：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。 彩票公益金：是指政府按彩票销售额的一定比例提取的专项用于支持社会公益事业发展的资金。
罚没收入：是指国家司法机关、依法具有行政处罚权的国家行政机关、法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织等依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的违法所得、没收的非法财物及其变价收入等。 [思考题]
1、 简述非税收入概念、特点。
答：政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。
特点：1、灵活性 2、不稳定性3、非普遍性 4、资金使用上的特定性 2、 简述非税收入理论依据。
答：（一）提供准公共产品的成本补偿 （二）矫正负的外部效应的需要 （三）政府所有权收益的存在 3、简述我国非税收入主要内容。 答：（一）行政事业性收费 （二）政府性基金
（三）国有资源有偿使用收入 （四）国有资产有偿使用收入 （五）国有资本经营收益 （六）彩票公益金 （七）罚没收入
（八）以政府名义接受的捐赠收入 （九）主管部门集中收入
（十）政府财政资金产生的利息收入
4、我国非税收入管理存在问题及对策建议。 答：存在问题：（一）非税收入总体规模偏大 （二）非税收入管理政出多门
（三）非税收入尚未完全纳入预算管理 （四）非税收入管理法制建设相对滞后 对策建议：（一）实行分类规范管理
（二）纳入财政统一管理，确立分级管理权限 （三）规范非税收入票据管理 （四）加强非税收入监督管理 （五）加快非税收入法制建设
5、非税收入与预算外资金的区别与联系
答：非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类 预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类
现在提非税收入概念，表明随着预算管理制度改革（部门预算和综合预算的实施）和政府收入机制的规范，可以逐渐淡化预算外资金概念。目前非税收入的主体还是预算外资金，但有相当一部分非税收入已经被纳入预算内管理，今后的改革目标是要随着部门预算和综合预算的深入推进，将预算外资金全部纳入预算管理。 第七章 财政支出概述 [名词解释] 财政支出：财政支出是政府将筹集到的财政收入有计划地分配和使用到履行政府职能的各个方面的支出。
财政支出规模：是指在一定时期内（预算年度）政府通过财政渠道安排和使用财政资金的绝对数量及相对比率，即财政支出的绝对量和相对量，它反映了政府参与分配的状况，体现了政府的职能和政府的活动范围，是研究和确定财政分配规模的重要指标。 购买性支出：直接表现为政府购买商品和劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和劳务的支出。
转移性支出：政府在公民之间再分配购买力的支出，政府的这种支出表现为资金无偿地、单方面地转移，主要有社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出。 [思考题]
1. 财政支出有什么作用？（P109-111） 答：（一）财政支出对效率的作用 (二）财政支出对公平的作用
（三）财政支出对经济稳定增长的作用
1. 衡量财政支出规模的指标是什么？
答：有两种：一是绝对量指标，指一国在一定时期内（通常为一个财政年度）财政支出的货币价值总额。二是相对量指标，也称相对规模，是指一国在一定时期内财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比率。
1. 影响财政支出规模的因素是什么？
答：（1）经济性因素：经济发展水平、经济体制、政府干预程度 （2）政治性因素：政局是否稳定、政府规模 （3）社会性因素：人口规模和年龄结构 （4）国际关系
1. 财政支出有哪些不同的结构类型？
答：（一） 按支出用途分
（二） 按支出是否与商品劳务相交换分：购买性支出和转移性支出 （三） 按政府层次分：中央财政支出、地方财政支出 （四） 国际分类法 （五） 按支出功能分 （六） 按支出经济性质分
1. 结合我国情况，分析财政支出规模的变化趋势及原因
答：（1）变化趋势：下降后上升
（2）变化原因：市场化、东南亚金融危机
（3）今后的趋势：增长，其原因是经济发展的要求、人口老龄化的到来、科教文卫事业发展的需要
1. 简述西方学者对财政支出规模增长原因的分析（马斯格雷夫和罗斯托 ）（P117）
☆ 答：A、提出者：马斯格雷夫和罗斯托 B、原因：
经济发展的早期：基础设施
经济发展的中期：增加投资、市场失灵 经济发展的成熟期：教育、保健与福利支出
经济发展的大量消费阶段：进行福利分配政策性支出
1. 财政支出的原则有哪些
答：（一）效率原则(二）公平原则（三）稳定原则
1. 试述如何确定公共支出的最优规模（P113-114）