收入补助对个人教育消费的影响 P121
定额补助对个人教育消费的影响 P121
收入补助与定额补助对个人消费的影响 P122
三、意义影响
行政支出 P112
教育 P120
第六章转移性支出
一、名词解释
6.1
社会保障：公共部门向丧失劳动力，失去就业机会，收入未能达到应有水平，或者由于其他原因陷入困境的公众，以货币或实物形式提供基本生活保障的活动。
社会保险：公共部门对公众在年老、患病、伤残等丧失或部分丧失劳动能力时，或在失业时给予货币或实物补助的活动。
社会福利：公共部门通过货币或实物补助方式，向生活困难或处于某些特定情形下的居民提供补助的活动。
社会保障支出：公共部门为维持暂时或永久丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员的基本生活所提供保障的支出。 6.2 6.2.1
现收现付制：一个时期的社会保障收入全部用于支付社会保障支出的制度。
基金积累制：通过建立个人账户，将个人和企业的缴费直接记入个人名下，待符合规定条件时，个人可以支配该账户资金。
受益确定制：社会保障组织根据预先规定的受益标准，对受益人进行给付。
缴费确定制：受益金额为个人账户中个人缴费数额和投资收益的总和。
名义账户制、混合制：受益金额以缴费数额为基础，考虑国民收入增长、工资增长、物价指数等情况，政府规定一定的收益率，在据此支付。 6.3 6.3.1
价格补贴：政府为实现特定的政策目标，因价格上涨而向个人、家庭、企业等支付的补助和津贴。
企业亏损补贴：政府为了弥补企业亏损，确保企业能够继续正常运营下去而给予的补贴。
财政贴息：政府为了特定的政策目标，对使用某些规定用途的银行贷款的借款人，补助贷款利息。
税式支出：根据税收制度的各种优惠规定，对某些纳税人或课税对象给予的减免额。 6.4 6.4.1
援外支出：政府财政用于援助其他国家或国际组织项目的各种支出。
债务支出：政府财政用于偿还国内公债和国外借款的还本付息支出。
三、意义影响
公共部门介入社会保障制度的原因 P132
财政补贴效应 P154
四、定理证明推理
现收现付制等价于基金积累制P142
第七章税收理论
一、名词解释
7.1 7.1.1
税收：具有强制性、无偿性、固定性的公共部门收入。
税收的强制性：国家的征税活动以法律法令为依据，任何单位和个人都必须依法履行纳税义务，否则就会受到法律制裁。
税收的无偿性：国家征税之后税款即为国家所有，归国家自主支配，国家没有义务将税款等额直接返还给纳税人，或向纳税人支付任何报酬。
税收的固定性：征税根据预定标准进行，不得随意变化。
7.1.2
纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
法人：依法成立并能独立地行使法定权利和承担法律义务的社会组织。
负税人：税款的实际负担者。
扣缴义务人：税法规定的在其生产经营活动中负有代扣税款并向国库交纳税款义务的单位和个人。
征税对象、课税对象、征税客体：征税的标的物。
税目：税法所规定的征税对象的具体项目。
计税依据：计算应纳税额的依据。
税源：税款的最终来源。
税基、课税基础：计税依据和课税范围。
税率：税法规定的应征税额与征税对象之间的比例。
比例税率：对于同一征税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的税率制度。
定额税率：按征税对象的一定计量单位规定固定税额的税率制度。
累进税率：税率随课税对象的增大而提高的税率制度。
边际税率：在征税对象的一定数量水平上，征税对象数量的变化导致的所纳税额的变化与征税对象数量变化之间的比例。
平均税率：全部税额与征税对象总量之比。
名义税率：税法规定的税率。
实际税率：纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其计税依据的比例。
纳税环节：纳税的节点。
纳税期限：税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限。
减税免税：税法对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
减税：对应纳税额少征一部分税款。
免税：对应纳税额全部免征。
起征点：征税对象达到征税数额开始征税的界限。
免征额：在征税对象总额中免予征税的数额。
违章处理：税务机关对纳税人违反税法的行为采取的处罚性措施。
纳税地点：纳税人应当缴纳税款的地点。
7.1.3
商品税类：对货物流转额和劳务营业额所征收的税收。
所得税类：对纳税人的各种所得征收的税收。
财产税类：以属纳税人所有的财产或归其支配的财产数量或价值额征收的税收。
行为税类：以某些特定行为为课税对象的税。
中国现行税制： Turnover taxes (4) 增值税VAT 消费税consumption tax 营业税business tax 关税tariff Income tax (2): 个人所得税PIT 企业所得税corporate income taxes Resource-correlated taxes (4) 资源税resources tax 城镇土地使用税urban land use tax 土地增值税land appreciation tax 耕地占用税farmland use tax Property tax (4) 房产税house property tax 契税contract tax 车辆购置税 vehicle purchase tax 车船税vehicle and vessel tax Specific behaviors tax (3) 印花税stamp tax 船舶吨税 tonnage tax 城市维护建设税 urban maintenance and construction tax 烟叶税 tobacco leaf tax Agricultural tax (1) 直接税：税负不易转嫁，由纳税人直接负担的税收。
间接税：纳税人容易将税负全部或部分转嫁给他人负担的税收。
中央税：属于中央政府管理并支配其收入的税种。
地方税：属于地方政府管理，收入由地方政府支配的税种。
中央地方税：中央与地方政府共同享有按一定比例分别管理和支配的税种。
实物税：国家以实物形式征收的税。
货币税：以货币形式缴纳的各种税。
从价税：以课税对象及其计税依据的价格或金额为标准，按一定税率计征的税收。
从量税：依据课税对象的重量、数量、容积、面积等，采用固定税额计征的税收。
价内税：税金包括在价格之内的税收。
价外税：税金作为价格之外附加的税收。
7.1.4
税制结构：一国税制中税种的组合状况。
所得税的累进性：所得税在宏观经济调控中，可发挥自动稳定器的作用。 7.2
税收原则：制定和评价税收制度与税收政策的标准。
收入效应：在相对价格不变的情况下，因个人收入发生变化而对福利水平产生的影响。
总额税：只带来收入效应而不产生替代效应的税收。
替代效应：在个人收入水平不变的前提下，因相对价格变化而产生的对个人福利水平的影响。