客户接触和谈判，避免可能的极端行为给催收造成的不必要的麻烦。当然，在这种情况下，也需要直接业务员的配合和支持。
③委托社会追账机构出面。一般在对客户不太了解的情况下或客户态度强硬故意欺诈时，可以采用这种方式。
(2)应收账款的催收程序
公司应收账款的催收比较被动，原因是有关监控机制没有建立和实施。那么真正有效的催收程序应该如何昵 ？一般逾期应收账款的催收程序从逾期之日开始，先通过电话、函件、电报等较礼貌的方式提醒客户。如果提醒没有结果，应通过客户的现有资料进行分析，了解该笔业务发生的背景和可能无法收回的因素，寻找解决的方案。经过多次的催收未果后，对客户的催收压力应逐步增强。执行催收的每一步应形成文字记录，因为坏帐损失报损需要文字依据。表3.3是一个典型的收账程序表，可供公司参考。
表3.3 12步骤收账程序示意图
步骤 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 阶段 提醒客户 提醒客户 了解问题 第一次正式催收 严肃通知 第二次正式催收 压迫客户式谈话 第一次经理谈话 第二次经理谈话 最后通知 送专业催账机构 提出法律诉讼 时间段 逾期1天 以后第4天 以后第4天 以后第4天 以后第4天 以后第4天 与6同一天 以后第3天 以后第3天 以后第3天 一周以后 半年以后 联系方法 传真 传真 电话 传真 传真 传真 催账形式 礼貌提示 再度提示 了解客户发生了什么问题 显示证据 严肃通知 显示证据 通话或拜访 表达不满 电话 电话 挂号信 委托追账 委托律师 催账级别升高 最后一次通话 最后通谍 同追账代理签约 法律行动 当然就一笔业务的催收效果来说，及时和不停地追讨是成功收回欠款的关键。以法律为准绳，有足够的耐心和责任心，客户的欠款收回还是有希望的。
3．应收账款的保理业务
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保理业务即保付代理业务的简称，通俗地说，就是企业将应收账款按一定折扣卖给银行、获得相应的融资款，该部分融资款在一定时限内以收回的账款进行偿还。它是一种专门为赊销设计的集融资、结算、财务管理和风险担保于一体的综合性金融服务产品。它可以在一定程度上缓解企业资金需求压力，加速企业资金周转速度，也为产品适销对路、货款回笼周期较长的企业扩大规模提供了新的思路。
(1)保理业务的作用
①减少坏账损失。专业保理公司有一批专业技术人员和专门的业务运行机制，它会详细地对客户的信用状况进行调查，建立一套有效地收款政策，及时收回账款，减少坏账损失。
②获取融资便利。公司属于中小企业，向银行贷款会受到种种限制，但保理公司可将中小企业的应收账单买下并代为收款和提供融资。这种便利的融资方式，使企业可以及时从保理公司得到预付款项，确保了企业的资金顺利运转，提高公司在市场中的竞争力。总之，保理业务是市场分工思想的运用，面对激烈的市场竞争，应收账款保理业务的应用会起到事半功倍的效果。
(2)公司对应收账款进行保理的程序
①选择保理的种类。首先，应根据公司自身的经营情况、筹资能力和承担风险的能力，选择不同的保理业务将应收账款让与他人管理。无追索权的保理适合销售企业对买方的信誉不是很丁解，或者是面对信誉较差的客户，但是，保理商也会就保理业务的风险来收取保理费用，所以，公司应充分考虑成本和收益的原则；相反，有追索权保理对销售企业来说风险转移的力度不明显，但是，成本相对较低。折扣保理比较适合于资金不是很宽余，资金周转速度快的企业，可以使企业提前获得资金，以投入新一轮的生产。这种保理与应收账款的贴现相似，唯一不同的是应收账款的贴现到期不能收回全部账款，销售企业必须承担应有的风险，而保理则可以把风险转移给保理商，分散企业的风险。但是这种保理所付出的代价也比较高，需企业权衡风险和收益。对应的到期保理只承担不能收回应收账款的风险，不提前融资。在选择这两种保理业务时，主要考虑企业的筹资能力。其次，选择保理商也是公司必须考虑的问题。一般来说，大型的或老牌的保理商能够提供很好的服务，除了提供保理业务外，也可以为企业信用管理提供咨询服务。
②签订合适的保理合同方式。首先，应该明确保理合同的内容。为了保证保
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理业务能够在客户拒付时收回账款，公司和保理商在合同中必须注明应收账款的支付方式和期限。一般支付方式有两种：一是到期日方式，二是收款日方式。到期日方式由保理商与公司约定自发票日、自债权让与日或自发票提交保理商日等，保理商向公司支付价款。收款日方式即在买方债务人向保理商支付货款后，保理商再向公司支付债权价款，或自应收账款到期日一定期限后，买方未付款时，保理商担保付款等。
③公正保理合同。为保理合同提供公正业务，能够更好地保证当事人的权利，公证人可以为买卖双方签订保理合同提供提供法律咨询，规范保理业务市场。同时，公证也可以加强保理合同的效力，保障合同的有效性。
最后就可以签订合同、转让应收账款的债权了。此时，公司就可以比较放心地把应收账款让与保理商管理了。
保理业务在我国还是一门新兴的业务，对企业应收账款的质量要求比较高。对于H公司来说，在加强自身应收账款质量的基础上，一方面要充分利用保理业务进行应收账款委托管理，另一方面要认真学习保理业务的各项法规，在保护自己的基础上，保证企业有充裕的资金，减少企业的风险。 （四）应收账款的反馈控制
反馈控制是桥梁，是指根据应收账款的事前、事中和事后控制的情况，填写应收账款执行分析表，指出各控制环节的缺陷，提出改进意见，并及时反馈给事前控制阶段，重新评估事前控制的可靠性和可行性，并及时作出相应的调整和修正，如减少对某客户的信用额度直至取消信用额度等，以便将应收账款的质量管理工作提升到一个更高的层次。
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结论
(1)介绍了H公司应收账款的现状，以及应收账款对公司经营产生的影响，分析归纳出目前公司应收账款管理中存在的问题，并针对存在的问题进行了成因分析。
(2)通过对H公司应收账款管理状况存在问题、产生原因的研究，为公司目前存在的应收账款管理问题提出了新的改进意见和建议。
(3)根据H公司的实际情况和具体要求，在对公司进行了详细调查和系统分析的基础上，应用PDCA循环方法为其加强应收账款的有效管理提供了措施中，这也对应收账款的管理以及公司的财务管理都起到了推进的作用。
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致谢
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