单、存款证明书等；单位用户凭证是指银行对单位用户办理有关业务时所使用的凭证。如活期结算存折、协议存款凭证、业务委托书等。
（六）按照按使用对象不同，分为自用凭证和外售凭证。自用凭证是指我行各专业在办理业务中使用的，我行负责设计、印制的各类空白重要凭证或一般凭证，包括各种账表、凭证、资料等。外售凭证指我行各专业在办理业务中，向客户出售的各类空白重要凭证或一般凭证。
此外会计凭证还包括外来凭证（如缴款书、税票、财政拨款书）和代理业务凭证（如：话费单据、保险费收据等）。
第二节 会计账簿
一、账簿种类
会计账簿分为基本账簿和辅助账簿两种。 （一）基本账簿
1、流水账是按照业务发生时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。 2、分户账是按照账户连续记载各项交易的明细记录。除有关业务规定的专用格式外，分户账分为以下三种：
甲种账，用于不计息或余额表计息以及银行内部科目账户； 乙种账，用于在账页上计息的账户；
丙种账，用于借、贷双方反映余额，用余额表计息的账户； 丁种账，用于逐笔销账的账务，并兼有分户明细的作用。 3、总账
按照会计科目设臵，每日按会计科目借贷发生额分别记载，并结出余额的账簿。
（二）辅助账簿
1、登记簿是适应表内、表外科目的某些业务需要分户设臵的账簿，用以控制重要空白凭证、有价单证和实物或其他会计事项的重要账簿，必须严密手续，及时记载。全功能银行系统手工登记簿包括以下几种：
（1）空白重要凭证登记薄，用于控制和反映空白重要凭证的领取、发放、作废等业务；其中柜员空白重要凭证使用登记簿，用于记载柜员空白重要凭证的领入、使用、上缴、结存和交接等情况。
16
（2）印章保管使用登记簿，用于记载已用和备用的所有重要业务印章和有关印模的领用、使用、交接、上缴、销毁情况。
（3）挂失登记簿，用于记载目前系统电子登记簿无法记载的挂失申请及处理结果，适用于信用卡、贷记卡（含国际卡）、灵通卡、交通卡和卡密码的挂失。
（4）柜员登记簿，用于记载（、代理业务、网上银行等）柜员岗位变动及柜员其他相关信息变化的情况。
（5）重要物品交接登记簿，用于记载网点已用或未用的各项重要物品，如密押器、密押IC卡、密码、钥匙、密钥、压数机等的登记、保管、交接、使用、上缴、销毁情况。
（6）凭证（资料）交接登记簿，用于银行内部、银行之间、银企之间所有票据凭证和各种报表、账簿、磁媒体、光盘等交接。
（7）开销户登记簿，用于记载网点的各类单位账户开户、销户情况。
（8）差错事故登记簿，用于记载事后监督过程中发现的业务柜员差错事故情况。其中ATM（CDM）差错登记簿，用于记载网点ATM、CDM业务差错及处理结果。
（9）待处理抵（质）押品登记簿，用于记载和反映抵（质）押品的收入、付出、结余情况。
（10）有价单证登记簿，用于记载有价单证的调入、调出、出售、结存、交接及上缴情况。在发生对外出售金融债券、代理发行政府债券、中央银行债券、其他企业债券、旅行支票、定额存单、定额本票及其他印有固定面值金额的有价单证业务柜组和管辖行调入、调出时记载使用。
（11）协助有权机关查询、冻结、扣划登记簿，用于记载银行协助有权机关查询、冻结、扣划、解冻企业、事业单位、机关、团体及个人存款或其他代保管物品的情况。
（12）应急业务登记簿，用于记载网点应急业务发生及处理情况。 （13）会计档案保管登记簿，用于记载档案入库、保管、销毁情况，适用于各类需保管的会计书面档案、缩微档案、数据资料的软盘、磁带、光盘等会计资料入库时使用。其中会计档案销毁清册，用于记载档案销毁情况的详细记录。
（14）调阅会计档案登记簿，用于记载银行内部和外部查阅会计档案的情况。
17
（15）人员交接登记簿，用于记载管理人员或业务人员因工作调动或其他原因离岗时，为明确责任和衔接工作所办理的交接事项和内容。
（16）查询查复登记簿，用于对记载交换、跨系统行间在计算机内不能进行查询、查复处理的相关内容。
（17）上门收款、收单登记簿，用于记载银行办理上门收款、收单及非营业时间收款情况。
（18）牡丹卡特约单位机具管理登记簿，是银行卡业务专用登记簿，用于登记特约单位、网点机具使用情况。
（19）检查人员工作记录，用于各级检查人员对网点的日常监督检查、查库情况的内容、问题及处理情况的详细记录。
（20）工作日志，用于记载网点处理营业过程中发生的重要业务处理备忘、重大事项或其他需要记载的重要内容。
（21）网点服务器（终端）运行情况登记簿，用于记载网点日常工作中网点服务器、终端、计算机或ATM、CDM、自动兑换机等自助设备、牡丹卡大额授权编密机等的运行情况及故障处理情况。
（22）自助设备没收磁卡登记簿，用于记载网点自助设备每日吞没卡的返还、上交、销毁情况。
（23）重要区域人员出入登记簿，用于记载除金库主任、副主任、管库人员或经批准的查库人员外，其他经金库主任或副主任批准的人员进出金库库区的情况，以及为保证网点、机房等重要区域的现金、技术等的安全，登记进出人员情况备查。
（24）现金库存明细登记簿，用于记载库房库存现金完整券、未整券、残破券的明细情况。
（25）退票登记簿，用于记载对网点受理票据、交换提入票据做退票处理或提出票据被退回的情况。
（26）牡丹卡业务索授权登记簿，用于记载发卡机构的授权人员根据特约单位或网点的索权要求办理授权业务的情况，适用于目前系统无法实现自动索授权的信用卡、贷记卡、国际卡、外卡等外币购物、消费业务以及外卡取现的索授权情况。
2、余额表是填制分户账余额的明细表，是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。
18
二、账簿记载与结转 （一）月度结转
总账按月结转，将上月账页的?上年末余额?、?自年初累计发生额?、?月末余额?分别过入新账相应栏次。年初建新账时，只过入?上年末余额?。会计科目变动，应根据新的会计科目结转对照表的新科目余额立账。
（二）年度结转
年度终了，各科目分户账，除按规定可以继续沿用（如卡片账的未销账卡）外，均应更换新账页。计算机打印的分户账，程序设计与手工记账要求相同。甲、乙、丙种格式（含登记簿）的分户账，除过入上年末余额外，应在日期栏填写新年度1月1日，摘要栏加盖?上年结转?戳记。乙种账页还应过入上年末计息积数，同时在上年旧账页最后一行余额下加盖?结转下年?戳记。有销账日期栏的账页，应逐笔结转并加注该笔上年发生的日期和内容，在上年旧账页各笔未销账的销账日期栏加盖?结转下年?。
结转完毕，应加计新账页余额与该科目总账余额核对，以确保无误。
第三节 密 押
密押是对会计凭证主要要素加密运算后的一组密文。 ．．
我行现行密押有以下三种： 一、系统密押
全功能银行系统密押，是指在办理银行汇票业务过程中，使用有．．．．．．．．．
关交易，由计算机系统按照规定计算方法，对票据有关要素进行加密运算得出的一组数据。
二、应急密押
应急密押是指在办理汇划业务、银行汇票业务过程中，因计算机．．．．
系统故障或需办理加急等特殊业务时，利用脱离计算机的方式手工对业务数据加编的密押。
19
三、网上支付结算代理业务密押
网上支付结算代理业务密押是指与我行签订《支付结算代理业务．．．．．．．．．．．．
协议》的其他银行（含城市信用社、农村信用社），利用网上支付代理业务系统办理代签银行汇票，由系统自动进行加编密押、补编密押和核对密押的过程。
第四节 会计专用印章
会计专用印章是指各级行处所在本、外币会计核算过程中，在票．．．．．．
据、凭证、报表、函件、证实书等上加盖的印章，是银行对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。目前由总行统一管理的会计业务印章有以下几种：
一、业务公章
用于对外出具存款证明、资信证明书、委托调查报告，签发单位定期存款存单、协议存款凭证、余额对账单、借款人欠息通知单、业务电报、挂失回单、止付通知、证实书、假币收缴凭证及其它需要加盖业务公章的重要单证或报表。
二、存单（折）专用章
用于对外签发个人存单、存折、债券收款单等有价单证和重要单证。
三、业务清讫章
用于所有机构、网点办理本外币现金、转账业务时，加盖在现金进账回单、现金支票、现金收付款凭证及作为现金收入、现金付款的其他凭证，表内、表外转账票据、凭证及回单等。
四、结算专用章
用于办理票据贴现业务；发出、收到和办理托收承付、委托收款结算凭证；发出信汇结算凭证及结算业务的查询查复等。
五、受理凭证专用章
用于银行受理客户提交（含本行和他行）而尚未进行转账处理的各种凭证的回单及上门服务凭证等。印章上必须刻有?收妥抵用?字
20