（5）借：固定资产 2156000
贷：应付票据——银行承兑汇票 2156000
（6）借：应付票据——银行承兑汇票 2156000
贷：短期借款 2156000
（7）借：短期借款 2156000
贷：银行存款 2156000
（8）借：原材料——主要材料 62650
贷：应付账款 62650
（9）借：应付账款： 62650
贷：财务费用 6265 银行存款 56385
（10）借：银行存款 2000000
贷：预收账款——预收备料款 2000000
（11）借：应收账款 500000 预收账款——预收备料款 100000
贷：工程结算 600000
（12）借：管理费用 100000 工程施工——间接费用 100000
工程施工——直接人工费 200000 机械作业 50000 生产成本——辅助生产 50000 贷：应付职工薪酬——工资 500000
（13）借：管理费用 17500
工程施工——间接费用 17500 工程施工——直接人工费 35000 机械作业 8750 生产成本——辅助生产 8750 贷：应付职工薪酬——职工福利 70000
——工会经费 10000 ——职工教育经费 7500
（14）借：应付职工薪酬 500000
贷：银行存款 475000 其他应付款——养老保险 10000
——住房公积金 15000
（15）借：应付职工薪酬——职工福利 1000
——工会经费 3000 ——职工教育经费 10000
贷：银行存款 14000
（16）借：营业税金乃附加 33000
贷：应交税费——应交营为税 30000
——应交城建税 2100 ——应交教育费附加 900
（17）借：营业外支出 500
贷：其他应付款 500
（18）借：其他应付款 500
贷：库存现金 500
（19）20XX年5月1日借入时
借：银行存款 10000000
贷：长期借款 10000000
20XX年12月31日计提本年度利息时
借：在建工程 533333
贷：应付利息 533333
20XX年12月31日计提本年度利息时
借：在建工程 267777 财务费用 533333
贷：应付利息 800000
20XX年4月30日计提本年度利息
借：财务费用 267777
贷：应付利息 267777
20XX年4月30日偿还本利和时
借：长期借款 10000000 应付利息 1600000
贷：银行存款 11600000
（20）借：银行存款 2000000
贷：应付债券——面值 2000000
20XX年12月31日计提利息时，
20XX年利息=2000000×10%÷12×8=133333
借：财务费用 133333
贷：应付利息 133333
支付利息时，
借：应付利息 133333
贷：银行存款 133333
20XX年和20XX年12月31日计提利息时
借：财务费用 200000
贷：应付利息 200000
支付利息时
借：应付利息 200000
贷：财务费用 200000
20XX年5月4日计提利息偿还本利时 利息=2000000×10%÷12×4=66667 借：财务费用 应付债券——面值 银行存款
66667
2000000 2066667
第9章 综合分析题答案
（1）①借：本年利润 2000000
贷：利润分配——未分配利润 2000000 借：利润分配——提取法定盈余公积金 200000
——提取法定公益金 100000 ——分配投资人利润 800000
贷：盈余公积——法定盈余公积金 200000
——法定公益金 100000
应付股利 800000 借：利润分配——未分配利润 1100000
贷：利润分配——提取法定盈余公积金 200000
——提取法定公益金 100000 ——分配投资人利润 800000
② 借：固定资产 1400000
贷：实收资本——丙公司 1400000
③ 甲、乙、丙三方公司的份额分别为48%，32%，20% 甲增加投资额=300000×48%=144000 乙增加投资额=300000×32%=96000 丙增加投资额=300000×20%=60000 借：盈余公积 100000 资本公积 200000
贷：实收资本——甲公司 144000
——乙公司 96000 ——丙公司 60000
（2）①借：利润分配——未分配利润 500000
贷：本年利润 500000 ② A投资额增加数=500000×70%=350000 B投资额增加数=500000×30%=150000 借：盈余公积 200000 资本公积 300000
贷：实收资本——A 350000 ——B 150000
第10章 综合分析题答案
（1）①借：机械作业——120吨塔吊 808
贷：原材料——其他材料 800 材料成本差异 8 ②借：机械作业——120吨塔吊 350
贷：原材料——机械配件 350 ③借：机械作业——120吨塔吊 1000
贷：生产成本——辅助生产成本 1000 ④借：机械作业——120吨塔吊 3420
贷：应付职薪酬——工资 3000
——职工福利 420
⑤120吨塔吊共发生费用=808＋350＋1000＋3420=5578 每小时费用=5578÷（60+40）=55.78 205工程负担费用=55.78×60=3446.8 206工程负担费用=55.78×40=2131.2
借：工程施工——205工和（机械使用费） 3446.8
——206工程（机械使用费） 2131.2
贷：仙械作业——120吨塔吊 5578
（2）①借：工程施工——间接费用 1200
贷：累计折旧 1200 ②借：工程施工——间接费用 600
贷：待摊费用 600 ③借：工程施工——间接费用 18240
贷：应付职工薪酬 18240 ④借：工程施工——间接费用 4898
贷：银行存款 4898 ⑤借：工程施工——间接费用 7777
贷：原材料——其他材料 7700 材料成本差异 77 ⑥借：工程施工——间接费用 1525
贷：周转材料 1525 ⑦借：周转材料——在用周转材料 4000
贷：周转材料——在库周转材料 4000 借：工程施工——间接费用 2000
贷：周转材料——周转材料摊销 2000 借：工程施工——间接费用 2800 库存现金 200
贷：周转材料——周转材料摊销 3000 借：周转材料——摊销 3000
贷：周转材料——在用 3000 ⑧借：工程施工——间接费用 3600
贷：银行存款 3600
⑨7月份间接费用总额=1200＋600＋18240＋4898＋7777＋1525＋2000＋2800=39040 建筑工程间接费用定额=（250000＋210000＋250000）×6% =42600
安装工程间接费用定额=3000×10%=300 建筑工程间接费用分配率=安装工程间接费用分配率=
42600×100%=99%
42600?300300×100%=1%
42600?300建筑工程应负担的间接费用=39040×99%=38649.6 安装工程应负担的间接费用=39040×1%=390.4
借：工程施工——201（间接费用） 13527.36
——202（间接费用） 11594.88 ——203（间接费用） 13527.36 ——301（间接费用） 390.4
贷：工程施工——间接费用 39040
第11章 综合分析题答案
（1）预收工程款=2000000×25%=500000
（2）7月份应归还预收工程款=260000×50%=130000 （3）7月份该项工程合同毛利=260000－200000=60000 （4）预收工程款时
借：银行存款 500000
贷：预收账款——预收工程款 500000
结算7月份工程价款时
借：应收账款 260000
贷：工程结算 260000
扣还预收工程款时
借：预收账款——预收工程款 130000
贷：应收账款 130000
收到结算工程款时
借：银行存款 130000
贷：应收账款 130000
确认收入费用，毛利时 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入
计算营业税金乃附加时 借：营业税金乃附加
贷：应交税费——营业税
——城建税 ——教育费附加
200000 60000 260000 8580 7800 546 234
第12章 综合分析题答案
（1）借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金乃附加 管理费用 财务费用 营业外支出
借：主营业务收入
投资收益 营业外收入 贷：本年利润
（2）借：本年利润
贷：所得税费用
（3）
6005700 113619 719319
605700 900000 15000 35000 1136.9
500000
29700 50000 8000 18000
950000 1136.9
本年利润 950000 950000 230681
（4）营业利润=900000－500000－29700－50000－8000－15000=157300
利润总额=157300＋35000－18000=174300 净利润=174300－113619=60781
第13章 综合分析题答案（略）