办理涉税事项业务规程 （面向纳税人版）
办理涉税事项业务规程................................................................................................................... 1 （面向纳税人版） .......................................................................................................................... 1 一、税务登记 .................................................................................................................................. 2
（一）设立税务登记 ............................................................................................................... 2 （二）税务登记（不发证） ................................................................................................... 5 （三）变更税务登记 ............................................................................................................... 6 （四）遗失补发税务登记证件 ............................................................................................... 7 （五）跨区变更税务登记 ....................................................................................................... 8 （六）双定户停业 ................................................................................................................... 9 （七）双定户复业 ................................................................................................................. 10 （八）代售印花税票 ............................................................................................................. 11 （九）注销税务登记 ............................................................................................................. 13 （十）解除非正常户 ............................................................................................................. 15 二、发票业务 ................................................................................................................................. 16 三、申报征收 ................................................................................................................................. 26 （一）申报方式申请 ..................................................................................................................... 26 （二）申报征收办理流程 ............................................................................................................. 27 （三）延期申报申请 ..................................................................................................................... 33 四、纳税核定类 ............................................................................................................................. 39 （一）个体工商户定期定额核定 ................................................................................................. 39 （二）所得税核定征收 ................................................................................................................. 40 五、税前扣除类 ............................................................................................................................. 42 （一）资产损失扣除 ..................................................................................................................... 42 六、报批类减免税 ......................................................................................................................... 47 （一）税费金减免 ......................................................................................................................... 47 七、备案类..................................................................................................................................... 58 （一）文书备案类 ......................................................................................................................... 58 （二）企业所得税优惠政策备案 ................................................................................................. 65 八、证明认定类 ............................................................................................................................. 71 （一）纳税人涉税保密信息查询 ................................................................................................. 71 （二）个人财产对外转移提交税收证明 ..................................................................................... 72 （三）土地增值税纳（免）税证明（个人） ............................................................................. 73 （四）土地增值税纳（免）税证明 ............................................................................................. 74 （单位且已委托房管部门代征土地增值税） ............................................................................. 74 （五）土地增值税纳（免）税证明 ............................................................................................. 76 (单位且未委托房管部门代征土地增值税) ................................................................................. 76 （六）中国税收居民身份证明 ..................................................................................................... 78
（七）不予（含部分）征税的服务贸易等项目对外支付出具税务证明 ................................. 79 （八）完税和免税的服务贸易等项目对外支付出具 ................................................................. 82 税务证明......................................................................................................................................... 82 （九）外来外出经营证明 ............................................................................................................. 85 (十)货物运输自开票纳税人资格认定 ......................................................................................... 87 （十一）货物运输业营业税自开票纳税人年审 ......................................................................... 88 （十二）外国公司船舶运输收入免征营业税证明 ..................................................................... 89 九、开具税收票证 ......................................................................................................................... 93
一、税务登记
（一）设立税务登记 1主要依据
1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则； 1.2《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）；
1.3《转发国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（粤地税发〔2006〕113号）；
1.4《转发国家税务总局关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知》（粤地税函〔2007〕136号）；
1.5《关于印发全省地税征管业务流程重组意见的通知》（粤地税发〔2008〕5号）。
2纳税人需提交的资料
2.1《税务登记表》一式二份；
2.2按下列资料清单提供与设立登记相关的资料和证件；
办理设立税务登记应提供的资料和证件清单
登记类型 证件、资料清单 1.工商营业执照（或其他执业证件、有关部门批准设立文件）原件及复印件一份； 2.《组织机构代码证》副本原件及复印件一份（个体工商户可不提供，如需到银行开设基本账户，并且已在技术监督管理局办理《组织机构代码证》的个体工商户必须提供）； 3.法定代表人（负责人、业主）的身份证明文件（如身份证、户口簿、护照等）原件及复印件一份； 4.经营、业务场所证明（如房产证、租赁合同或售房合同、宅基地使用证、产权人证明等）原件及复印件一份； 5.验资报告或评估报告原件及其复印件； 6.有关章程、合同、协议书复印件一份； 7.总机构的国、地税《税务登记证》、《组织机构代码证》复印件各一份（分支机构纳税人提供）；二级分支机构提供由总机构出具的二级分支机构的有效证明（支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等）； 8.关联企业的《组织机构代码证》副本复印件一份（有关联企业的纳税人提供）； 9.外经贸批文、批准证书复印件一份（外资企业提供）； 10.承包承租合同复印件一份（承包承租经营的纳税人提供）； 11.承包承租人身份证明文件原件及√ √ √ √ 单位纳税人税务登记 √ 个体纳税人税务登记 √ 临时税务登记 扣缴税款登记 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 复印件一份（承包承租经营的纳税人提供）； 12.承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的合同复印件一份（在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业提供）。 √
3办理时限
即日办理。
4办理流程
纳税人提出申请→办税服务厅受理→办税服务厅打印、发放税务登记证
5涉及的表证单书
5.1《税务登记表》； 5.2税务登记证。
（二）税务登记（不发证） 1主要依据
1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则； 1.2《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）；
1.3《转发国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（粤地税发〔2006〕113号）。
2纳税人需提交的资料
2.1《税务登记表》一式二份；
2.2业主或负责人的身份证明文件及复印件；
2.3经营场所证明（房产证、租赁合同或售房合同、宅基地使用证、产权人证明等）及复印件。
3办理时限
即日办理。
4办理流程
纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅领取结果
5涉及的表证单书
《税务登记表》