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（4）纳税申报 （四）营业税法 1.纳税义务人与扣缴义务人 （1）纳税义务人 （2）扣缴义务人 2．税目与税率 （1）税目 （2）税率 3．计税依据 （1）计税依据的一般规定 （2）计税依据的具体规定 4．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理 （1）应纳税额的计算 （2）特殊经营行为的税务处理 5．税收优惠 （1）起征点 （2）税收优惠规定 6．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 1 2 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2
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（五）城市维护建设税法和烟叶税法 1．城市维护建设税纳税义务人与税率 2．城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算 3．城市维护建设税税收优惠和征收管理 （1）税收优惠 （2）纳税环节 （3）纳税期限 （4）纳税地点 （5）纳税申报 4.烟叶税 （1）纳税人和征收范围 （2）税率和计税依据 （3）征收管理 5.教育费附加和地方教育附加的有关规定 （六）关税法 1.征税对象与纳税义务人 （1）征税对象 （2）纳税义务人 2．进出口税则 （1）进出口税则概况 （2）税则归类 （3）税率 3．关税完税价格与应纳税额的计算 2 2 2 1 1 1 1 1 2 1 2 1 1 1 1 2
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（1）原产地规定 （2）关税的完税价格 （3）应纳税额的计算 4．关税减免规定 （1）法定减免税 （2）特定减免税 （3）临时减免税 5．征收管理 （1）关税缴纳 （2）关税的强制执行 （3）关税退还 （4）关税补征和追征 （5）关税纳税争议 6. 船舶吨税 （1）征收范围和税率 （2）应纳税额计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 （七）资源税法和土地增值税法 1. 资源税纳税义务人、税目与税率 （1）纳税义务人 （2）税目、税率 （3）扣缴义务人 1 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2
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2．资源税计税依据与应纳税额的计算 （1）计税依据 （2）应纳税额的计算 3．资源税税收优惠和征收管理 （1）减税、免税项目 （2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 （3）纳税义务发生时间 （4）纳税期限 （5）纳税地点 （6）纳税申报 4．土地增值税纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人 （2）征税范围 5．土地增值税税率 6．土地增值税税率、应税收入与扣除项目 （1）税率 （2）应税收入的确定 （3）扣除项目的确定 7．土地增值税应纳税额的计算 （1）增值额的确定 （2）应纳税额的计算方法 （3）房地产开发企业土地增值税清算 8．土地增值税税收优惠 2 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 3 3 3 3 3 3
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（1）建造普通标准住宅的税收优惠 （2）国家征用收回的房地产税收优惠 （3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠 9．土地增值税征收管理 （1）纳税地点 （2）纳税申报 （八）房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 1.房产税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 2．城镇土地使用税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 3．契税法 （1）征税对象 （2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 4．耕地占用税法 2 2 2 1 1 2 3 2 2 2 3 2 2 2 3 2 1