30007240销售科20030003000合计
3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
7240销售科20030003000合计
3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280 销售科20030003000合计
3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
销售科20030003000合计
3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
20030003000合计
3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
20030003000合计
3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
20030003000合计
3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
20030003000合计
3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
20030003000合计
3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
20030003000合计300036990200020080130027560700105009513020030003000合计300036990200020080130027560700105009513030003000合计3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
3000合计3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
合计3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
合计3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
3000369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
369902000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280 2000200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280
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200801300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280 1300275607001050095130借：生产成本-A产品 40280 275607001050095130借：生产成本-A产品 40280 7001050095130借：生产成本-A产品 40280 1050095130借：生产成本-A产品 40280 95130借：生产成本-A产品 40280
借：生产成本-A产品 40280 借：生产成本-A产品 40280 生产成本-B产品 37990 制造费用 6620 管理费用—办公室 7240 销售费用 3000
贷：原材料-甲材料 36990 原材料-乙材料 20080 原材料-丙材料 27560 原材料-丁材料 10500
5.10 计算本月应付职工工资62,000元，其中制造A产品生产工人工资27,000元，制造B产品生产工人工资20,000元，车间管理人员工资2,000元，企业管理人员工资8,000元。销售部门人员工资5,000元。 借：生产成本-A产品 27,000 生产成本-B产品 20,000 制造费用 2,000 管理费用—办公室 8,000 销售费用 5,000
贷：应付职工薪酬 62,000
5.12计提当月固定资产折旧费6,900元。其中车间固定资产折旧5,000元，行政管理部门固定资产折旧费1,200元。销售部门固定资产折旧费700元。 借：制造费用 5,000 管理费用—办公室 1,200 销售费用 700
贷：累计折旧 6,900 5.13）将本月制造费用按工时比例法分配计入A、B两种产品成本。其中A产品4,000小时，B产品3,000小时。（查询制造费用明细账获得本月发生的制造费用合计） 借：生产成本-A产品 9811.43 生产成本-B产品 7358.57
贷：制造费用 17170
5.14）本月生产的A、B产品全部完工，结转其生产成本。A产品完工数量460件，B产品完工数量540件。 增设科目
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1405.031405.046001.03科目代码6001.04 借：应收票据B科目名称A产品产品1122流动资产营业收入-科目类别长红公司无核算不核算 105,300 外币核算无数量金额1405.04借核算类型:库存商品B产品-A1405.036001.036001.04 产品流动资产借：应收票据 82091.43 A产品无核算流动资产营业收入-长红公司无长红借无不: 0601编码01004长红公司名称科普公司应收账款科目代码2202220311232221.01.052221.01.01预收账款科目代码增设科目增设账户 应交税金科目代码 060101004010005科兴库存商品B105,300 核算B产品产品核算科目名称借：应收票据无流动资产-A不核算数量金额1405.04产品科目类别 82091.43 无核算无-B长红公司产品借：应收账款无外币核算流动资产借：应收票据 105,300 借:库存商品-核算类型科普公司无核算--A长红公司无产品 126,360 6001.04 82091.43 :库存商品 105,300 长红公司科普公司112222022203普公司1123公司安公司2221.01.052221.01.01112222022203220211232221.01.051123增设科目2221.01.01增设账户2221.01.01 借增设科目增设账户 -A产品 82091.43 流动资产科目名称AB科目名称产品产借：应收票据品流动资产不核算营无核算科目类别科目类别业收无无核算无入-长红公司外币核算借：应收账款外币核算不借:核无库存商品算 105,300 1405.04核算类型核算类型数--A量科普公司金产品B额产品6001.04 6001.03 82091.43 1405.03 126,360 流动资产AA产品借产品：无核算应营业收入流动资产收票无据不核算借-无核算长:科普公库存商品红公数量无司 名称应收账款科目代码11222202220311232221.01.052221.01.01预收账款科目代码增设科目增设账户 应交税金科目代码060101004010005长红公司兴安公-A105,300 不核算产品借：应收票据1405.04 82091.43 无金额无核算借：应收账款外币核算B2221.01.05产品-长红公司无流动资产借：应收票据核算类型借-:科普公司 105,300 库存商品无核算-6001.04 126,360 长红公司-A产品无 82091.43 借 105,300 :增设科目库存商品-A220311232221.01.01司11222202司22032202增设科目1123增设账户2221.01.0511232221.01.01 2221.01.01增设账户 产品 82091.43 流动资产营业收入科目类别科目类别借：应收票据无核算不核算外币核算外币核算无数量金额-无长红公司核算类型借1405.04借：应收账款核算类型:库存商品 105,300 B6001.04 1405.03产品-A6001.03借：应收票据-产品科普公司流动资产A 82091.43 产品A产品 126,360 流动资产无核算-长红公司营业收入无无核算 不核算借:库存商品无数量金额1405.04-A产品B 应收账款科目代码应收账款科目代码2221.01.052221.01.01预收账款科目代码预收账款科目代码增设科目增设账户 应交税金科目代码应交税金科目代码010040100050601长红公司科普公司兴安公司1405.03A产品产品流动资产82091.43 105,300 无无核算借：应收账款借：应收票据无:库存商品-科普公司-长红公司-A 126,360 产品 105,300 82091.43 22021122借22021123220311232221.01.012221.01.052221.01.01增设账户增设科目 流动资产无核外币核算不核算无核算核算类型数量金额无1405.041405.036001.03B产品借：应收票据A产品产品流动资产流动资产营业收入-长红公司无核算无核算不核算无 105,300 无数量金额借科普公司:兴安公司库存商品1405.04-AB产品产品借：应 流动预收账款科目代码预收账款科目代码应交税金科目代码应交税金科目代码0601长红公司01004010005112222032221.01.05算无资产应交税金科目代码82091.43 收票据无核算-数量金额长红公司无 105,300 借:库存商品借：应收票据-A产品 82091.43 -长红公司 105,300 2202060122021123长红公司11232221.01.012221.01.0111222203增设账户2221.01.05 增设科目 1405.04B产核算类型无1405.041405.036001.03B产品A产品产品流动资产流动资产营业收入无核算无核算不核算无无数量金额借:1405.04库存商品B-A产品产品借：应收票据流动资产 82091.43 -长品流动资产无应交税金科目代码应交税金科目代码01004010005科普公司兴安公司2202112322022221.01.0111232221.01.01增设账户 无核红公司 105,300 算无借:库存商品-A产品 82091.43 核算无借:库
存商品-A产品 82091.43
1405.04B产品流动资产无核算无借:库存商品-A产品 82091.43 借:库存商品-A产品 82091.43 借:库存商品-A产品 82091.43 库存商品-B产品 73348.57
贷：生产成本-A产品 82091.43 生产成本-B产品 73348.57
6.1 销售给长红公司A产品300件，增值税专用发票所列的单价为300元，货款90,000元，增值税额15,300元，收到对方开出并承兑的商业汇票，票面金额为105,300元。 添加客户
0601长红公司112222032221.01.05增设科目 增设科目 增设科目
6001.03A产品营业收入不核算数量金额借：应收票据-长红公司 105,300
借：应收票据-长红公司 105,300 借：应收票据-长红公司 105,300 借：应收票据-长红公司 105,300 贷：主营业务收入-A产品 90,000
应交税费-增值税—销项增值税 15,300
6.2 销售给科普公司B产品 450 件，增值税专用发票所列的单价为 240 元，价款108,000元，增值税额18,360元，款项尚未收到。 添加客户
01004科普公司220211232221.01.01增设账户 增设账户 增设账户 6001.04
借：应收账款-科普公司 126,360 借：应收账款-科普公司 126,360 贷：主营业务收入-B产品 108,000
应交税费-增值税—销项增值税 18,360 6.3 根据与兴安公司签订的合同，预收兴安公司订购A产品的货款30,000元，已收存银行。 添加客户
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010005兴安公司220211232221.01.01
兴安公司220211232221.01.01
220211232221.01.01 11232221.01.01 2221.01.01
010005兴安公司220211232221.01.01
借：银行存款—中行人民币户 30,000
贷：预收账款-兴安公司 30,000
6.4 收回科普公司前欠购买B产品的货款，126,360元，存入银行。 借：银行存款—中行人民币户 126,360
贷：应收账款 -科普公司 126,360 6.5 向兴安公司发出A产品100件，该批产品的含税总价款为35,100元，率为17%，扣除原预收款后，收到对方补付的货款5,100元。 借：预收账款-兴安公司 30,000 银行存款—中行人民币户 5,100
贷：主营业务收入-A产品 30,000 应交税费-增值税—销项增值税 51,00
6.6 以银行存款支付销售A、B产品的广告费6,000元，运杂费1,000元。 借：销售费用 7,000
贷：银行存款—中行人民币户 7,000
6.7 月末结转本月已销A产品和B产品的制造成本。（查询主营业务收入-A产品、B产品的数量金额明细账，获得A产品、B产品的销售数量；查询库存商品-A产品、B产品的库存成本）
借：主营业务成本-A产品 主营业务成本-B产品
贷：库存商品-A产品 库存商品-B产品
6.11 出租包装物100个给兴安工厂，当月收取租金现金500元。 借：库存现金—人民币户 500
贷：其他业务收入 500
7.1 科普公司违约，收到对方支付的违约金15,000元存入银行。 借：银行存款—中行人民币户 15,000
贷：营业外收入 1,5000
7.2 因环境污染，公司被有关部门罚款860元，以现金支付。 借：营业外支出 860
贷：库存现金—人民币户 860
7.3 公司购买E公司债券获得收益5,000元存入银行。 借：银行存款—中行人民币户 5,000
贷：投资收益 5,000 8.1 计提本月短期借款利息。 借:财务费用 1000 贷:应付利息 1000
8.2计提本月长期借款利息(2笔)。 工行: 借:财务费用 6666.67
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贷:应付利息 6666.67
中行:
借:财务费用 6666.67 贷:应付利息 6666.67
8.3摊销本月铺面租金。 借:销售费用 2000
贷:其他应付款--租金 2000 8.4 摊销本月汽车租金。 借:管理费用 5000
贷:其他应收款 5000
8.5 结转本月收益类科目账户余额到本年利润账户。 借:主营业务收入———A产品 120000 主营业务收入———B产品 108000 其他业务收入 500 投资收益 5000 营业外收入 15000
贷:本年利润 248500
8.6 结转本月损失类科目账户余额到本年利润账户。
借:本年利润 184884.17
贷:主营业务成本———A产品 71384 主营业务成本———B产品 61123.5 销售费用 18500 管理费用———办公室 23770 管理费用———管理部 800
财务费用 10166.67 营业外支出 860
8.7按本月创造的净利润的25%计算本月应交的所得税费用。借:所得税 15903.96
贷:应交税费——应交所得税 15903.96
8.8将上题计算的所得税费用作为损失转入本年利润账户。 借:半年利润 15903.96 贷: 所得税 15903.96 8.9结转本月创造的净利润借: 借:本年利润 47711.78
贷:利润分配--未分配利润 47711.78 8.10按净利润的10%提取法定盈余公积金。 借:利润分配-提取法定盈余公积金 4771.19 贷:盈余公积 4771.19
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8.11 结转利润分配明细户。
借:利润分配—未分配利润 52741.19
贷:利润分配-提取法定盈余公积 52741.19 8.12 完成期末结账
8.13对各账户余额进行试算平衡 8.14对出现的错误进行检查和修改 （三）生成财务报表
9.1生成本月的资产负债表 9.2生成本月的利润表 9.3打印本月的会计凭证
9.4打印本月的期末试算平衡表
（四）提交一下报告（每人一份，A4纸打印） 1.本报告
2.本月账户余额试算平衡表 3.本月会计分录序时簿 4.本月资产负债表 5.本月利润表
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