《税收筹划》练习 第一～三章 一、判断题
1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税。 2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。 3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。 4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。 5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。 6、税收筹划的目标就是税收最少化。 二、多项选择题
1、税务筹划的基本步骤可以分为（）。
A、确定目标 B、收集信息 C、方案设计与选择 D、方案执行与反馈 2、税务筹划的目的包括（）。
A、绝对减轻税负 B、相对减轻税负 C、纳税成本最少化 D、涉税零风险 二、问答题
1. 经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？
2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?
3、简述节税与避税的关系。 4、简述避税与偷税的区别。 5、简述税收筹划的特点。 第四章 一、判断题
1、对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。
2、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。
3、政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。
4、转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。 5、企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。
6、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。
7、从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。
8、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。 9、从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。
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10、具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资，可凭自制凭证(工资表) 作为合法的原始凭证据以入账。
11、非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。
12、在实际工作中，判别是否具有“雇佣关系”与“非雇佣关第”更多地采用形式判别法。如果企业与受雇临时人员签订了劳动合同，则被定为法律意义上的“临时人员”，否则将视为非企业临时人员。
13、免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。
14、起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
二、单项选择题
1、杭州创意精密技术有限公司的节税案，是运用（ ）进行税收筹划的成功范例。 A、政策寻租法 B、政策利用法 C、纳税期递延法 D、政策规避法 2、固定资产依据税法规定采取加速折旧法，属于税收筹划的（ ）。 A、政策寻租法 B、政策规避法 C、政策利用法 D、纳税期递延法
3、在新的税收法规尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租或游说来影响税法政策本身，使之形成对己有利结果的一种筹划方法。
A、政策寻租法 B、政策规避法 C、政策利用法 D、纳税期递延法 4、CFO日常财务管理过程中进行的税收筹划方法，通常是指（ ）。 A、政策寻租法 B、政策规避法 C、政策利用法 D、纳税期递延法
三、多项选择题
1、纳税人采取（ ）等方式，可以使税基递延实现，从而获得时间价值。 A、赊销商品 B、代销商品 C、依税法规定加速折旧 D、加速摊销 2、有关“有奖销售”与“买一送一”的下列说法不正确是（BCD ）。
A、“奖励”部分不需要视同销售计算增值税，而“赠送”部分要视同销售计算增值税 B、“奖励”和“赠送”部分都不需要视同销售计算增值税、企业所得税 C、“奖励”和“赠送”部分都要视同销售计算增值税、企业所得税
D、“奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税
3、政策规避法主要包括（ ）。
A、转让定价法 B、价格拆分法 C、临界点利用法 D、膨胀成本法 4、政策寻租法的具体方法主要有（ ）。
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A、行业协会哭诉法 B、中介机构游说法 C、反倾销应诉 D、转让定价法
5、从事国家非限制行业并同时符合（ ）条件的工业企业，按20%的税率计算缴纳企业所得税。
A、年度应纳税所得额不超过30万元 B、从业人数不超过100人 C、资产总额不超过3000万元 D、资产总额不超过1000万元 四、问答题
1、兴华纺织品商场某年假日以“买一送一”方式促销，期间因此实现销售35 .69万元（含税），同时赠送小商品2.91万元（成本价），赠送的小商品以成本价结转，计入当期经营费用，商场仅按含税收入35.69万元申报增值税和企业所得税。问：从增值税角度分析，商场行为存在何种税收问题？商场采取哪些办法可以规避这类税收风险？为什么？
2、材料价格不断上涨的情况下，企业存货计价方法选择先进先出法与选择加权平均法哪个更有利，为什么？
3、正确理解政策哭诉法、政策利用法和政策规避法的含义。
4、某个人全年工薪收入30012元，假定工资支付方式有3种选择：①月工资2000万元，年终支付全年一次性奖金6012元；②按月支付2501元；③月工资700元，年终支付全年一次性奖金21600元；④月工资2000元，每季度末支付季度奖1503元。按现行个人所得税制规定，采用哪种工资支付方式个人所得税负最轻？
5、A、B双方拟合作建房，A提供土地使用权，B提供资金。两企业在合同中约定，房屋建好后双方均分自用。则从营业税角度分析，采取何种合作方式建房对投资人更有利，为什么？
第五章 一、判断题
1、从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受区域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。
2、从事国家重点扶持公共基础设施项目和环保、节能、节水项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”。
3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
4、现行税法规定，合伙企业或个人独资企业只缴纳个人所得税，不缴企业所得税。 5、某盈利企业要对外投资，而被投资企业创立初期亏损的可能性很大，则选择设立分公司对投资企业更有利。
6、实行公司制的企业，其所得税的税负比实行合伙制的企业低。
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7、当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。
二、单项选择题
1、某年企业会计资料显示，支出工资总额为400万元，其中安置残疾人员所支付的工资为200万元，企业共支付职工福利费70万元。企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项，企业2009年应税所得额为（ ）万元。
A、-220 B、-20 C、-6 D、-206 2、从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的企业（ ）。 A、免缴企业所得税 B、企业所得税“三免三减半” C、减半缴纳企业所得税 D、不享受企业所得税优惠
3、2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（ ）万元。
A、5 B、4 C、3 D、2 三、多项选择题
1、从事（ ）项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”。
A、国家重点扶持公共基础设施 B、环保 C、节能 D、节水 2、企业投资形式主要有（ ）。
A、货币性投资 B、非货币性投资 C、间接投资 D、直接投资 第六章 一、判断题
1、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按4%征收率减半缴纳增值税。 2、通过收入结算方式或者销售方式的筹划可能做到延迟收入的确认时间，从而可以少缴流转税和所得税。
3、纳税人缩短固定资产折旧年限肯定可以获得税收方面的财务利益。
4、单独的技术咨询、技术报务业务取得的收入，并不能享受免征营业税的优惠。 5、房地产开发企业取得土地使用权并办理施工手续后根据其他单位的要求进行施工，并按施工进度向委托方预收房款，工程完工后，受托方替委托方办理产权转移等手续，对房屋开发公司实际取得的收入按“服务业”税目计算缴纳营业税。
6、增值税法规定，应视同销售的“销售代销货物”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。
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7、由出包工程单位提供机器设备，安装企业只负责安装，并收取安装费的，则计算营业税时，机器设备价值可以不计入应税营业额。
8、将停车场、游泳池等独立于房屋之外，或将土地、草坪、喷泉等建筑物与房屋分别计价，均可使纳税人少缴房产税。
9、税法规定，增值税一般纳税人注销，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
10、增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。
11、接受的抵债物是企业不需要的机器设备，则作“固定资产”入账肯定要比作“库存商品”入账更节税。
12、经人民银行批准的单位经营融资租赁业务，征营业税。其他单位经营融资租赁业务转让所有权的征增值税，不转让所有权的征营业税。
13、A建筑公司多年来一直盈利，但该公司下属的子公司近年来连续亏损。如果母子公司合并，则子公司的亏损可以冲减A公司的当年盈利。
14、陈某在市区有一套旧房，即可居住用，也可商务用，当租金相同时，出租居住房其个人税负相对较轻。
15、商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费税。 16、以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。
17、个人购买的住房不足5年转手交易的，按销售全额计算缴纳营业税。
18、个人购的买非普通住房超过5年转手交易的，按购销差额计算缴纳营业税。
二、单项选择题
1、某汽车配件商店（小规模纳税人），某年3月购进零配件15 000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18 000元，收取包装费2 000元。计算该商店应纳增值税应为（ ）元。
A.1132.08 B.769.23 C.582.52 D.524.27
2、某商店(增值税小规模纳税人)5月份购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。
A.428.16 B.588 C.832.08 D.882 3、增值税起征点规定，销售货物的起征点为月销售额（ ）元。
A．2000～5000 B．1500～ 3000 C．1500～5000 D．100～ 200 4、 某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，企业当期准予扣除的进项税额是（）。
A.7650元 B.3150元 C.4500元 D.5850元
5、一般纳税人购进货物所支付的运费，可按（）的扣除率计算抵扣进项税额。 A．17% B．13% C．10% D．7%
6、豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（）元。
A．320 B．480 C．452.83 D．233.01
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