7、企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（）。
A.3366元 B.2574元 C.2600元 D.1980元
8、某商店为增值税小规模纳税人，2009年8月份销售商品，取得商品零售收入25000元，则当月按规定应纳增值税额为（）。
A.1415.09元 B.1000元 C.961.54元 D.728.16元 9、某商场2某年5月1日以“买一赠一”方式销售货物，所赠货物（）。 A.应缴纳增值税 B.不缴纳增值税 C.应缴纳营业税 D.增值税、营业税均不缴纳
9、某个人全年工薪收入30012元，假定工资支付方式有3种选择：①月工资2000万元，年终支付全年一次性奖金6012元；②按月支付2501元；③月工资700元，年终支付全年一次性奖金21600元；④月工资2000元，每季度末支付季度奖1503元。按现行个人所得税制规定，采用哪种工资支付方式对个人更有利。（ ）
A、① B、② C、③ D、④
10、因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（ ）。 A、建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税 B、施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税 C、施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负 D、施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税
11、未经人民银行批准的单位经营融资租赁业务，如果转让资产所有权的，应缴纳（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、营业税或增值税 D、营业税和增值税
12、刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10篇。假定其月收入10000万元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是（ ）。
A、正式记者 B、自由撰稿人，文章分篇发表 C、与报社订协议，按报社要求提供文章 D、自由撰稿人，文章连载 13、个人按市场价格出租居民住房，其应纳的个人所得税减按（ ）征收。 A、5% B、3% C、4% D、10%
14、A公司为商品流通企业，兼营融资租赁业务（未经人行批准）。某年1月，按B公司的要求购入大型设备一台，价款700万元，增值税119万元，预计使用年限10年。有2种方案：（1）租期10年，B公司每年支付租金140万元，租期满，B公司取得设备所有权；（2）租期8年，B公司每年支付租金140万元，租期满，A公司收回设备（可变现228万元）。则A公司（）。
A、选择方案1，要缴纳营业税，税后利润更大 B、选择方案2，要缴纳增值税，税后利润更大
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C、选择方案1，要缴纳增值税，税后利润更大 D、选择方案2，要缴纳营业税，税后利润更大
15、华润时装经销公司以零售世界名牌服装为主，商品进销差率30%（含税），其他费用6%。某年春节开展促销活动，预计该项活动可实现含税销售收入100万元，计划让利20%。具体有3种方案：（1）八折销售；（2）赠送20%的等价实物；（3）返还20%的现金。在不考虑城建税及教育费附加的情况下，其税后利润（）。
A、方案1比其他方案大 B、方案2比其他方案大
C、方案3比其他方案大 D、方案1比方案2大且比方案3小 16、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税适用于（）优惠税率。 A、25% B、20% C、15% D、10%
17、企业所得税法规定，企业发生（）等，应当视同销售货物，计算缴纳企业所得税。 A、非货币性资产交换 B、将货物用于捐赠 C、将货物用于职工福利 D、将货物用于利润分配 18、下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。 A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
19、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( ) A.房地产开发公司预收购房定金
B.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费 C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用 D.人民银行委托金融机构向企业贷款
20、某广告代理公司10月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（C）。
A．4.5万元 B．4.25万元 C．2万元 D．1.2万元
三、多项选择题
1、内地的A企业与重庆的B企业共同投资在内地兴办C企业，合同约定：企业的产品90%由B企业负责销售，10%由A企业负责销售。C企业销售给B企业的产品价格低于市场正常价格，而销售给A企业的产品价格却高于市场正常价格。此例是关联企业间结合（ ）的成功税务筹划案例。
A、销售地点 B、销售价格 C、投资伙伴 D、经营项目
2、下列企业中，有必要通过分设机构，以减轻其增值税负担的是（ ）。
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A、废旧物资为原料的企业 B、经常发生混合销售行为的企业 C、经常发生兼营行为的企业 D、经常出现进货不能取得抵扣凭证的企业
3、纳税人采取的如下方式中，按现行消费税政策规定，可以减轻纳税人消费税负担的是（ ）。
A、分设独立核算的销售公司，适当降低售给销售公司价格
B、将原成套销售消费品，改为生产销售环节化整为零，零售环节成套销售 C、将随同黄酒销售的包装物（不单独作价），改为不作价而收取押金 D、将啤酒的销售价格从3000元/吨降至2990元/吨
4、如果出包方收取的承包费同时符合以下哪几个条件的，则属于企业内部分配行为，不征收营业税。（ ）
A、承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关法律责任 B、承包方的经营收入全部纳入出包方的财务会计核算 C、出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础 D、以承包方名义对外经营，由承包方承担相关法律责任
5、企业将委托委托银行收款方式销售货物变为（ ）销售货物，可以达到延缓缴纳税款的目的。
A、赊销方式 B、分期收款方式 C、委托代销方式 D、直接收款方式
6、刘某是某地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10篇。假定其月收入10000万元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税税负从高到低依次为（）。
A、正式记者 B、自由撰稿人，文章分篇发表 C、与报社订协议，按报社要求提供文章 D、自由撰稿人，文章连载 7、只要符合（）条件之一的租赁即属于融资租赁。 A、税务机关批准
B、在租赁期满时租赁资产的所有权转让给承租方 C、租赁期为资产使用年限的大部分
D、租赁期内租赁最低支付款额大于或基本等于租赁开始时资产的公允价值
四、问答题
1、利民商贸公司是红光日化公司的100%控股公司，当红光公司将原对外销售成套化妆品的业务，改为适当降价、化整为零分别向利民公司销售，再由利民公司组成成套化妆品对外销售。这样处理，从税收角度可取得哪些财务利益？
2、南方A市某食品加工企业，产品销往全国各大超市，为了保证产品供应及时，并减少运输费用，在北京、天津等地均设立了仓库。如果想在产品发往异地仓库时，不要视同销售货物计算缴纳增值税，具体应怎样操作？
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五、应用题
1、某乳品厂设有牧场和乳品加工分厂两个分部，牧场生产的鲜奶经乳品加工分厂加工成花色奶后出售。在现行增值税政策规定下，该厂可以抵扣的进项税额主要是饲养奶牛所消耗的饲料，包括草料及精饲料，而草料大部分为向农民收购或牧场自产的，其增值税税负较重。经过税务筹划，将牧场和乳品加工分厂分开独立核算，分为两个独立法人，在生产协作上仍按以前程序处理，即牧场生产的鲜奶仍供应给乳品加工厂加工销售，但牧场和乳品加工厂之间按正常的企业间购销关系结算，结果较大幅度地降低了增值税税负。
试根据现行增值税政策规定，对机构分设前后的增值税税负变化作出税务筹划分析。 2、甲市血制品公司（以下称A 公司）主要生产流程为：从全国各地采血站采购新鲜人体血液，经过加工制作成血液制品（简称血制品），产品主要销售给国内各大医药公司，然后由医药公司再销售给医院。图示如下：
加工制造 销售 销售 采购血液－－－－血液制品－－－－医药公司－－－－医院
由于血制品的增值税税率适用17%，从国内采血站采购的血液无法取得增值税专用发票，因而原材料无法获得进项税额，唯一能抵扣的进项税额只有公司水费、电费及修理用配件等少量外购项目。经测算公司的税负高达12.8%。为照顾血制品企业的高税负问题，税法规定，一般纳税人用人或动物的血液或组织制成的生物制品，可按简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票。然而，该项政策A公司却无法享受。因为医药公司是增值税一般纳税人，医药公司要求A公司销售产品均需开具17%的增值税专用发票。A公司为了生产经营的需要，只好“避轻就重”，一直适用17%的增值税税率。
某年A公司销售给医药公司的不含税销售额3亿元，医药公司销售给医院的不含税销售额3.3亿元。
A公司应纳增值税＝30000×12.8%＝3840（万元）
医药公司应纳增值税＝（33000－30000）×17%＝510（万元） 请根据题意，设计增值税节税方案，并分析说明其节税效果。
3、某一集团公司有若干个下属子公司，其中预计子公司甲在某年盈利1500万元，而子公司乙到上一年已3年累计亏损1800万元。集团公司经过纳税筹划，作了经营性调整，将甲公司的一个有年盈利600万元能力的生产流水线（正好是一个独立的车间）出租给乙公司，租赁期为3年，并向乙公司收取每年100万元的租赁费，预计乙公司当年可以扭亏为盈。甲、乙公司的所得税税率均为25%，暂不考虑乙公司原有项目的新增亏损和其他因素。
试分析纳税筹划前后甲、乙公司的税负差异。
4、某单位从事铝合金门窗生产并负责建筑安装，具备建筑业施工资质，以签订建筑合同的方式取得经营收入，其经营方式有三种方案可供选择：
方案一：分别成立独立核算的铝合金门窗生产企业和建筑安装企业。假设生产企业是增值税一般纳税人（下同），当年含税销售收入为1170万元（全部销售给建筑安装企业），增
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值税进项税额为120万元。建筑安装企业取得铝合金门窗建筑安装收入1400万元（包含购进材料成本1170万元）。
方案二：将生产企业和建筑安装企业合并为一个企业，当年取得混合销售收入1400万元，在对外签订建筑合同时，未单独注明建筑业劳务价款。
方案三：将生产企业和建筑安装企业合并为一个企业。在签订建筑安装合同时，单独注明建筑业劳务价款为230万元，铝合金门窗销售收入为1170万元。
请比较三个方案的税负 （仅考虑增值税和营业税）。
6、金鑫房地产开发企业与金星商贸公司的出资人为同一人，前者注册资本8000万元，后者注册资本40000万元。金星公司要投资兴建一座综合大楼于，但因无开发资质，只能由金鑫公司开发兴建，所需资金由金星公司转入金鑫公司，两公司均作“往来”账务处理。大楼竣工并办理了结算手续，总计投资总额5000万元。如由金鑫公司转至金星公司名下，则金鑫公司要缴纳销售不动产营业税（当地成本利润率为10%）。试根据现行有关营业税政策规定，设计节税方案，并说明税收筹划效果。
第七章 企业所得税 一、判断题
1、在材料价格不断上涨的情况下，存货计价方法采用先进先出法肯定比采用加权平均法的有利。
2、在免税期，存货计价方法采用先进先出法比采用加权平均法的更有利。 3、固定资产折旧，税法只规定最低折旧年限。
4、购置、建造和生产固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产竣工结算并交付使用后或达到预定可销售状态后发生的借款费用，可在发生当期在所得税前扣除。
5、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，其发生额的60%部分可在所得税前扣除。
6、企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
7、税法中的亏损是指每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
8、企业所得税法规定，亏损弥补期限须自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
9、企业所得税法规定，企业发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期。
10、企业取得的技术转让所得，500万元以内的部分免缴企业所得税，500万元以上的部分减半缴纳企业所得税。
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