11、企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业标准的产品所取得的收入，减按90％计入收入总额。
12、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
13、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 14、企业所得税法规定的不征税收入，是指属于企业的应税所得，但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。
15、公益性捐赠支出：在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
16、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时一次性全额扣除。
17、固定资产的大修理支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时一次性全额扣除。 按企业所得税法规定，以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。
18、假定某企业某年度实现利润200万元，当年购置节能专用设备投资100万元，如无其他涉税事项，则当年应纳企业所得税税额是25万元。
19、按企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业安置残疾人员的，可按实际支付给残疾职工工资的100％加计扣除。
20、企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免。
二、单项选择题
1、下列费用的摊销期限企业不可选择的是（）。 A、低值易耗品 B、包装物 C、企业筹建时发生的开办费 D、财产保险费
2、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间为（ ）的当天。
A、销售合同规定收款日期 B、发出应税消费品 C、收到货款 D、取得索取销售款凭据
3、企业所得税法规定，职工教育经费支出，在职工工资总额（）以内的，准予据实在所得税前扣除。
A、14% B、12% C、2.5% D、2%
4、企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售(营业)收入( )的部分准予在所得税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。
A、15% B、14% C、12% D、5‰
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5、企业所得税法规定，企业固定资产采取缩短折旧年限方法的，最短不得低于规定折旧年限的（）。
A、60% B、50% C、40% D、30%
6、企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的（）加计扣除。
A、150% B、100% C、50% D、10%
7、企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A、150% B、100% C、50% D、10% 8、下列不准在计征企业所得税前扣除的是（ ）。 A.转让固定资产发生的费用 B.补充医疗保险费 C.未经核定的准备金支出 D.广告费
9、不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（ ）。 A.职工福利费 B.业务宣传费 C.业务招待费 D.财产保险费
10、下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（ ）。 A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉
C.与经营活动无关的无形资产 D.企业外购备用的无形资产
11、《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.违反合同法规定付给对方的违约金 C.付给税务机关的税收滞纳金 D.付给工商部门的罚款
12、公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A．1.5% B．3% C．10% D．12%
13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.1 B.3 C.5 D.10 14、下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（）。 A.单位取得折借给B企业资金的利息收入 B.购买金融债券取得的利息收入 C.购买国债到得利息收入 D.投资入股分红收入
15、按照企业所得税法规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（）。 A.以经营租赁方式租入的固定资产
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B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.未使用的房屋、建筑物
16、金华发达技术开发企业×年度取得技术转让所得600万元，按企业所得税法规定，该企业当年应纳企业所得税( )万元。
A.150 B.25 C.15 D.12.5
17、根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
A.10% B.15% C.18% D.20% 18、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。
A.单位取得折借给B企业资金的利息收入 B.购买金融债券取得的利息收入 C.购买国债到得利息收入 D.财政拨款
三、多项选择题
1、下列企业所得税纳税人，适用20%限定税率的是（ABC ）。 A．小型微利企业
B．在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业
C．在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D．国家需要重点扶持的高新技术企业
2、通过税收筹划，将改良支出转变为大修理支出，其好处在于（）。 A、费用分摊期限缩短 B、费用分摊期限延长
C、购进的修理配件在取得增值税专用发票下可抵扣进项税额 D、购进的修理配件在取得增值税专用发票下不得抵扣进项税额
3、发生广告业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，则企业所得税前可扣除的（）。
A、广告业务宣传费总额可能增加 B、广告业务宣传费总额可能减少 C、业务招待费可能增加 D、业务招待费不受影响 4、下列固定资产不得计提折旧的是（）。 A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地 5、下列叙述正确的是（）。
A、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年
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B、亏损是指每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额
C、弥补须自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算，连续弥补期达到5年，仍未弥补完的，其余额不能再继续弥补
D、 发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期
6、企业购置用于（）等专用设备的投资额，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免。
A、环境保护 B、节能 C、节水 D、安全生产
7、当年超过规定限额，可以在以后年度的企业所得税前扣除的是（ ）。 A.职工教育经费 B.商业保险支出 C.公益性捐赠 D.广告费和业务宣传费 8、《企业所得税法》规定，下列固定资产不得计算折旧的有（ ）。 A.以融资租赁方式租入的固定资产 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.以经营租赁方式租出的固定资产
9、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（ ）。 A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
10、下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A.企业支付的违约金 B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
四、问答题
1、假定某企业享受“三免三减半”的优惠政策，在取得第一营业收入的前一年年末购入一台价值50万元的设备，残值按原值的10%计算，按直线法计提折旧。所得税率为25％。该设备折旧年限按5年或9年两种情况下，哪种折旧年限更节税？为什么？
2、高新技术企业除了必须拥有国家自主知识产权外，还必须同时符合哪些条件？
五、应用题
1、金华市A公司主要生产各类子午线轮胎用钢丝帘线。公司十分注重不断采取科技创新的手段来增强技术实力和科技含量，使企业产品的质量一直在国内处于领先地位，为了扩
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大公司规模，某年初，公司决定投资“扩产配套年产20000吨子午线轮胎用钢丝帘线技改项目”。根据企业现有的经济实力和技术力量，公司领导层有3种意见：（1）直接购置国产设备，预计投资该项目约需设备金额5000万元；（2）采取自行购置仪表、线圈、钢材、零配件和设备等工程物资，然后自行加工组装，则预计4500万元（其中材料费4000万元）；（3）由A公司投资组建一家独立核算的设备制造厂，设备制造厂自制的设备再销售给A公司。试分析3种方案的优缺点。
2、盈利企业B公司有意租用A公司原厂房作为经营用房使用，计划租期为5年，不过原厂房必须经过简单的改造，B公司才可作为经营用房使用。据了解，A公司原厂房固定资产账面原值12000万元，折旧年限38年，预计残值率为5%，已使用并计提折旧28年，月折旧额12000×（1－5%）÷（38×12）=25万元。经测算为便于B公司使用，进行简单改造需投入改造费用600万元，改造期预计3个月。按市价分析，改造后厂房对外出租可收取月租金100万元。预计改造的原厂房对B公司只有5年的使用价值，如再使用需重新改造。
现有两种方案可供选择：方案一，A公司改造后再出租给B公司；方案二，由B公司承租后进行改造。 试确定最优方案。假定A、B公司企业所得税适用税率均为25%，城建税率为7%，教育费附加征收率为3%，房产税从租计征税率为12%，未享受税收优惠，暂不考虑印花税等其他税种和资金的时间价值。
第八章 个人所得税 一、判断题
1、纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
2、个人按月从单位取得的通讯费补贴应全额计入当月的工资薪金所得计税，不得扣除任何费用。
3、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。
4、对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可免纳个人所得税。 5、刘某是某地知名的文化人，假定在某报刊上平均1个月发表10篇文章，篇酬1000元。如果其职业身份有如后多种选择的，则其个人所得税税负从高到低依次为：作为自由撰稿人、受聘报社为“专栏作家”、 与报社签订协议，按报社要求提供文章
二、单项选择题
1、假定中国公民某年12月份取得收入13 600元，包括12月份的工资2 800元以及全年12个月的奖金10 800元，那么12月份应纳的个人所得税税额为（ ）元
A.835 B.1060 C.1110 D.1945
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