内蒙古科技大学课程设计指导书
要加强外界的沟通、交流和协作，注重把自身财务管理与外部财务管理有机结合起来，协调和处理好自身与各方面因素的财务逻辑关系，切实保障各方面的利益，实现多赢格局。
以上三个方面的内容是密切相关、相互促进的，提高企业效益，需要企业正确开展各项财务活动，保证自身财务运作能力提升，并协调好内部各个财务环 节。只有在操作模式上明确方向和目标，才能使实际运营 中实现企业财务管理信息体统的完善性和实效性。
2.整体规划、可行性分析、业务需求分析
2.1整体规划
财务管理系统各模块之间要能够进行数据传送，各功能模块相互联系。 财务管理是基于企业生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，其主要功能包括总账管理、应收应付款管理、银行对账管理、工资管理、固定资产管理、成本管理、账簿报表管理等几大功能模块，外加一个系统设置模块，财务报表分析统计功能（包含财务状况评价体系）。
2.2可行性分析
随着信息化技术的发展，为信息系统的实施奠定了坚实的技术基础。企业的信息化建设，已经是大势所趋，信息系统在企业管理中的应用使现代科学的管理方法和管理理念，能够更更好的实施。从理论上讲，随着IT技术的迅猛发展，企业信息化成为企业发展的主流。企业信息化是国民经济信息化的基础，是当前推进国民经济信息化的重中之重。伴随全球信息化浪潮，我国信息化进程正在不断向深度和广度双向推进，在宏观与微观两个层面双层深化。企业信息化建设往往将财务作为切入点，是因为财务管理始终是企业的核心的职能。会计和财务管理的对象是企业资金流，是企业运营效果和效率的衡量和表现，因而财务信息系统一直是各种行业的企业实施信息化时关注的重点。随着企业外部经营环境和内部管理模式的不断变化，对财务管理功能提出了更高的要求，换言之，网络化财务管理是先进的管理思想的载体，研究网络化财务管理模式是新形势对企业管理提出的必然要求，集团公司实现信息化
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财务管理的同时，必将带动集团公司整体企业管理的水平，提高企业的核心竞争力。因此研究信息化财务管理有极其重大的理论意义和现实意义。当今商业社会的竞争是信息的竞争，谁掌握了信息，谁就有可能是最户的赢家。
2.3财务管理业务分析
企业的财务管理设计企业的各个职能部门，采购部门根据采购执行计划下达采购订单，采购合同接受财务部门的监督。供应商根据采购订购单和合同送货，企业物料部门（或采购部门）根据订单验收货物，签收收货单并交财务。来料检验合格后入库，仓库开出入库单并交给财务不满，财务部门计入应付账款、银行存款和现金科目。生产部门统计生产工时、物料耗费、废品情况和产品产量等报给财务部门，财务部门根据各个部门和岗位的工资卡计算应付工资和解转人工成本等，并根据材料成本进行核算生辰成本。销售部门销售产品、服务，有库存部门开出货单叫财务部门，销售发票交财务处理，有关的销售费用单据也叫财务部门，财务部门根据有关原始凭证等记入（或结转）销售收入、应收账款、销售成本和产成品等科目，所有科目汇入总账，月末财务进行结转利润和费用等。 2.3.1财务管理业务数据流程图
下图是企业财务管理业务的第一层数据流图，图总将财务管理业务分成应收账管理、应付账管理、总账管理、财务报表、固定资产管理、工资管理、银行对账管理、成本管理八个子系统
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成本核算文件固定资产台账文件仓库部门单据生产部门统计报表人工费应付工资文件固定资产管理累计折旧文件采购部门应付帐管理付款凭证折旧成本管理凭证工资管理工资卡人力资源部门凭证凭证总账管理凭证应收帐管理付款发票销售部门凭证文件输出科目定义文件应收账款文件应付账款文件供应商银行对账管理对账单账簿报表管理客户银行对账单文件银行财务报表文件图2.1
2.3.1系统功能模块设计
财务管理是基于企业生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，其主要功能包括总账管理、应收应付款管理、银行对账管理、工资管理、固定资产管理、成本管理、账簿报表管理等几大功能模块，外加一个系统设置模块。
财务管理系统 凭证管理 账簿管理 结账及报表 试算平衡表资产负债表科目设置 账户设置凭证输入 凭证过账 总分类账明细账期末结账
图2.2 财务管理系统功能模块图
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记录业务凭证输入凭证查询财务部门凭证过账分类查询期末结账分类账财务报表查询图2.3 系统流程图
3. 财务报表评价模型构建
财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。 做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
财务报表分析的主要内容：通过分析资产负债表，可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断；通过分析损益表，可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断；通过分析现金流量表，可以了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来现金流量。
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3.1数据调查
本报告重在分析指标的意义和计算方法，并借助科龙电器2005年度的财务状况进行分析。海信科龙电器股份有限公司是中国最大的白电产品制造企业之一，创立于1984年，总部位于中国广东顺德，主要生产冰箱、空调、冷柜和洗衣机等系列产品。1996年和1999年，公司股票分别在香港和深圳两地发行上市。 1996年，海信凭借变频技术高起点进入空调产业；2002年，海信通过并购北京雪花进入冰箱业；2006年底，海信成功收购科龙电器，由此诞生了中国白色家电的新航母——海信科龙。
在此我们借鉴张新民教授《企业财务战略研究—财务质量分析视角》中的一些分析方法及书中引用的广东科龙电器有限公司2005年度报告中涉及财务方面的相关资料。报表如下：
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