级的医疗保健卫生产品是准公共产品，如急救、健康教育、基础医疗等，他们具有较强的正外部性，其价格不能反映全部的成本和收益。而像一些临床的诊断治疗、特许医疗产品和服务可以被看作为具有竞争性和排斥性特点的私人品。对于具有公共品和准公共品的那部分产品，政府的提供是非常必要的。
（2）医疗卫生产品价格的特殊性。
如果个人接受医疗服务的价格合适，个人可以自己从市场上购买，但如果某些重大疾病的治疗价格超过个人具有的支付能力，作为个人生存期间的政府应该通过某种制度来保证它的公民有足够的能力来接受治疗。另外，针对传染病的防疫和治疗，往往需要耗费巨大资金进行科研投入，这些是市场和个人不可能提供的，政府应担负起责任，保证有效供给，确保社会健康发展。
（3）信息不对称。
医疗卫生市场是一个不完全市场，医患双方的信息不对称较为严重。这种信息不对称往往将患者置于不利的地位，降低了医疗服务提供的效率。需要政府对卫生资源进行有效的配置。
（4）疾病风险的不确定性。
疾病风险具有极大地不确定性，市场无法有效解决疾病风险问题。私人市场上的商业保险在针对疾病保险是经常出现“逆向选择”。通过政府提供医疗社会保险的方式提供医疗服务，可以让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险不受排斥，为每个医疗卫生消费者提供了可靠的后盾。
（5）减少贫困。
越来越多的人认为，医疗产品不是基于经济基础之上的人的特权，而应该是人的一项基本权利。从社会福利的角度看，需要政府对卫生资源的分配进行干预，减少因病致贫，贫而不医等现象的存在。
4．政府财政投资的特点和范围。
答：在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资，由于我国还有预算外资金的一部分用于投资，因而一般认为的财政投资是指预算内投资，有时称为“政府财政投资”。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。 财政投资的特点是：
（1）政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。也就是说，追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点；由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。
（2）企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累规模和社会筹资都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目，而且还要追求盈利，一般主要从事周转快、见效快的短期性投资；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
（3）企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。也就是说，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担这些方面的投资或投资不足，就会导致经济结构失调，经济发展速度就会遇到“瓶颈”制约。 政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个：一是经济体制的不同。一般说来，在实行市场经济的情况下，非政府投资在社会投资总额中所占的比重较大；在实行计划经济或政府主导型的市场经济情况下，政府投资所占比重较大。二是经济发展阶段的不同。一般说来，发达国家的非政府投资占社会总投资的比重较大，欠发达国家和中等发达国家的政府投资所占的比重较大。由于存在上述差异，政府投资和非政府投资在一国投资活动中发挥作用的主从次序便有不同。在市场经济下，属于市场活动的非政府投资在资源配置中起基础性作用，而政府投资主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域发挥作用。形成这种投资格局的差异，主要不在于政府投资规模的大小，而在于经济运行机制的不同。对于实行市场经济的国家来说，社会经济活动主要由成千上万个独立的法人商品生产者去组织，投资当然也主要由他们去执行，政府的经济职能主要是根据宏观经济目标对非政府部门的经济活动进行调节。对于经济发达国家来说，市场机制已经走向完善和成熟，主要通过市场的充分竞争实现经济的有效运行，政府主要是通过间接手段进行宏观调控。而对于欠发达国家和仍处于经济体制转轨时期的国家来说，仍然需要政府通过政府投资等直接手段培育市场，调整经济结构，并维持适度的经济增长速度。
第五章 【答案 】
一、选择题
1.世界各国社会保障的筹资模式主要有（ ） 答案：B.现收现付制 C.完全基金制 D.部分基金制 2. 财政补贴的特点是（ ） 答案：A.政策性 C.时效性 E.灵活性 3.按补贴的形式，可将财政补贴分为（ ） 答案：C. 价格补贴 D.财政贴息 E. 企业亏损补贴 4. 西方国家税收抵免的主要形式是（ ） 答案：A.投资抵免 E.国外税收抵免 5.属于税收支出的退税形式有（ ） 答案： B.出口退税 C.再投资退税 二、判断题
1.社会救济的资金一般从财政收入中筹集，是国家财政资金单方面的转移。答案：对。 2.工伤社会保险的基金来源于雇主和雇员的共同缴费。
答案：错。雇员不缴费。
3.财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或补贴引起价格变动，或价格变动导致财政补贴。
答案：对。
4.财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的手段，因此它多多益善。
答案：错，有范围和限度。
5.实行税式支出的税种一般以所得税为主，同时辅以其他间接税。 答案：对。 三、名词解释 1.转移性支出
转移性支出是政府按照一定的方式将一部分财政资金无偿转移给居民、企业和其他受益者时所形成的财政支出，是财政资金无偿、单方面的转移。
2.社会保障
社会保障是国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入再分配的形式，对社会成员的基本生活权利提供安全保障的社会政策、事业和制度的总称。
3.财政补贴
国家财政根据国家政策的需要，在一定时期内对部分特定的企业、居民或事项给予的无偿补助或津贴。
4.财政贴息
国家财政对某些企业或项目的贷款利息，在一定时期内给予全部或一定比例的补贴。 5.税式支出
税式支出是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。
四、简述题
1.简述市场经济条件下建立社会保障制度的意义。
（1）稳定社会秩序。这些人或者没有收入，或者收入很低。国家或社会对于因年老、伤残、疾病、失业等缺乏劳动能力或劳动能力不能发挥的无收入或低收入人群给予一定的经济帮助，使他们能维持最低限度的生活水平，这不仅有助于他们心理的稳定，从而保持良好的社会经济秩序，而且还可以为经济发展保留必要的劳动力资源储备。
（2）调节收入分配。在市场经济下，收入分配制度与私有财产保护制度相结合，使得社会财富的分配出现两极分化。当财富分配不公超过一定限度时，就会导致严重的社会问题产生。社会保障制度的建立正是政府利用财政这一手段，实现公平分配的社会目标。
（3）弥补市场缺陷。以政府为主要承担主体的社会保障制度，可以有效克服私人保险市场存在的逆相选择和道德风险、个人储蓄不足以及难以抵御系统性风险的种种局限。
（4）促进经济增长。社会保障制度中的失业保险、社会救济等素有经济增长“内在稳定器”的作用。当经济衰退时，失业人数和贫困人口的增加将使政府的失业保险金、社会救济金等支出增加，结果会对经济起到刺激作用，从而有利于经济的复苏；当经济繁荣时，物价上涨，人们的就业率以及人们的收入也会上升，此时财政用于失业保险金、社会救济金等项目上的支出会相应减少，结果必然会对经济的扩张起到抑制作用，从而有利于控制通货膨胀。
2.试述我国社会保障制度改革的基本方向和主要措施。
基本方向：加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，保障人民基本生活。其基本内容是：以社会保险、社会救助和社会福利为基础，以基本养老、基本医疗和最低生活保障制度为重点，以慈善事业和商业保险为补充，加快完善社会保障体系；促进企业、机关、事业单位基本养老保险制度改革，探索建立农村养老保险制度；全面推进城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗制度建设；完善城乡居民最低生活保障制度以及失业、工伤和生育保险制度；采取多种方式充实社会保障基金，加强基金监督管理，实现保值增值；健全廉租住房制度，加快解决城市低收人家庭住房困难。
主要措施：
(1)完善社会保障体系。扩大城镇社会保障制度的覆盖面，提高参保率，创造条件逐步完善基本养老保险制度、基本医疗保险制度和失业保险制度相结合的城镇社会保障体系，建立健全社会救助体系，完善城市居民最低生活保障制度，积极探索与实施农村社会保障制度。 (2)妥善解决保障资金的来源问题。社会保障资金是建立社会保障制度的关键，必须打破过去个人不缴纳保险费的做法。从国际发展趋势和国外的经验看，社会保障基金的来源都是以某种比例取自于劳动者或劳动单位的收入，并以其为主、辅之以政府补助，以税或费的形式加以规范，如采用社会保障税形式强制形成保障基金。其优点是覆盖面广，可使城乡居民都能进入社会保障体系之列。
(3)适时开征社会保障税。可考虑将我国现行征收基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和工伤保险费制度，统一改征社会保障税的税收法律办法，并扩大征收范围，即对一切有收入的单位和个人征收；对亏损和困难企业，可采取包括变现部分国有资产等措施进行筹集；社会保障税专款专用，纳人国家预算管理；社会保障税收人作为中央与地方共享收入，中央集中的部分作为专项转移支付的社会保障基金。
(4)加强社会保障资基金的科学管理。可借鉴国外有益经验，尝试通过招标委托有资信的专业性金融机构具体经营保障基金，提高基金运营和投资收益率；将社会保障的收支全部纳入社会保障预算统一核算、统一管理；财政部门参与各项社会保障法规的研究制定工作，以保证社会保障预算收支的合理性；实行个人账户资金市场运营，确保积累基金的保值增值，
减少通货膨胀造成的损失，提高人们参保、缴费的积极性。
3.比较财政补贴和社会保障支出的异同。
（1）相同：从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。
（2）差别：主要体现在同相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。
4.试析财政补贴影响经济的机理和产生的实际经济效应。 影响经济的机理：
（1） 财政补贴可以改变需求结构。财政补贴可以影响社会需求的结构和总量。财政补贴会影响价格水平。价格是影响需求的最重要因素之一。一般而言，商品和劳务的价格越低，需求越大；商品和劳务的价格越高，需求越小。既然价格的高低可以影响需求结构，那么，能够影响价格水平的财政补贴必然会对需求结构产生影响。
（2）财政补贴可以改变供给结构。财政补贴可以改变供给结构的作用，是通过改变企业购进的产品价格，从而改变企业的盈利水平发生的。财政通过对企业和产品价格提供补贴，必然增大企业的投资与产品供给，从而影响和改变供给总量和结构。
（3）财政补贴对社会公平与稳定的影响。在经济转轨时期，财政补贴也发挥着重要作用。企业亏损补贴在企业破产和职工失业制度尚不具备全面推行的条件下，维持了大批企业的存在和职工就业，避免了大规模破产和失业导致的社会动荡；价格补贴则可以缓解价格变动所可能导致的连锁反应，避免了物价大幅度上涨给居民生活带来的压力，从而有利于社会稳定。这些都会缓解新旧体制转换过程中所产生的各种冲击，对社会的公平与稳定起着巨大的支持作用。 实际经济效应：
（1）有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国有企业、集体企业甚至是私人企业，也可以是一般城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终目的是顺利实施国家的方针政策。
（2）带动社会资金，扩充财政资金。财政资金毕竟是有限的，一些事业必须由财政出资来办，但一些事业可以由财政来办也可以由民间出资来办，而凡民间不太热衷的事业，财政给予补贴，只要财政花费少量的资金就可以将民间资金调动起来，发挥所谓“四两拨千斤”的作用。特别是经济低迷时期，这种作用就更为显著。
（3）加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴扮演着十分