重要的角色。如在我国实施积极财政政策阶段，各级政府通过对民品技术改造项目进行财政贴息，带动了更多的银行配套贷款，调动了企业进行技术改造的信心和积极性，实施了一大批技术改造、高科技产业化和装备的国产化项目，启动了一批对产业结构调整有重大影响的项目，安排了一批可大量替代进口、扩大出口的项目，有力地推动了大中型国有企业技术改造和产业结构的升级。
（4）消除“排挤效应”。我国实施积极财政政策，政府采取增加公共工程支出的措施，在货币供应量不变的条件下，公共工程支出的增加，会直接增加对货币的需求量，从而引升市场利率水平，利率的提高会加大私人部门的融资成本从而导致私人投资的萎缩，这就是所谓的挤出效应。如果对私人部门给予补贴，就可以降低私人部门的融资成本，消除这种排挤效应，增强民间投资的意愿，加快民间投资的恢复和增长。
（5）稳定社会经济。在我国的财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的。如对于企业的亏损补贴，在很大的程度上是在产业调整中，稳定被调整的产业的收入并诱导其进行更积极的调整；对平抑农产品价格周期波动的部分，显然也是用于稳定这一目的；对居民支付的各类价格补贴，是用于弥补居民因调价所带来的收入损失，基本的功能也是保持社会与经济的稳定。
5.试述如何进行税式支出的预算控制。
世界各国对税式支出进行预算控制的做法有三种类型：
（1） 税式支出的非制度化的临时监督与控制。是指政府在实施某项政策过程中，只是在解决某一特殊问题时，才利用税式支出并对此加以管理控制。例如，政府为了给某一地区、某一部门或某一行业提供财政补助时，可能要用税式支出或者现金支付。当决定用税收支出时，才把它作为一项措施加以利用，并对其放弃的税收收入进行估价。因此，在经济合作与发展组织（OECD）的许多国家中，对税式支出的监督与控制是临时的，没有形成制度。
（2）建立统一的税式支出账户。统一税收支出账户是对全部税收支出项目，按年编制成定期报表（通常按年度编报），连同主要的税式支出成本的估价，附于年度预算报表之后。在加拿大和美国，这些账目实际上被合并于国家预算分析过程之中，构成整个国家预算分析的一部分。
（3）临时性与制度化相结合的控制方法。是介于前两种方法之间的一种折衷方法，即只对那些比较重要的税收减免项目，规定编制定期报表，纳入国家预算程序，但并不想把那些被认为是税收支出的项目与“正规的”或“基点的”税制结构区分开来，亦即并不想建立起独立的税收支出体系。赞成使用这一方法的理由是：对于一项特定的税收减免，是属于税式支出，还是属于正规的税制结构，很难区别开来；在实践中，连续完整地估价税收支出成本也是不大可能的，即使是在税式支出统一账户之内，对于一些项目的归类也非易事。这些困难，尤其是在区别正规的税制结构与税收支出上存在的困难，使某些国家宁愿公布一个明确的税收减免项目目录，也不愿将这些税收减免项置于特别开支方案中，因此，列入目录的
减免项，并不列入一般预算控制过程，也没有必要把包括在目录中的所有项目都叫做税式支出。
对于我国税式支出的预算控制，目前亟待要做的工作是研究分析现行税收法规，对各种税收优惠项目进行归类，形成与预算支出项目的对照关系。其一，对现行税法条款进行认真梳理和分析，将那些出于优惠目的而制定的可能减少税收收入的法令条款开列出来。其二，在此基础上，划分确定出正规的税制结构，进而确定税收支出的范围和内容。在我国，全部的税收减免大致可分为三类，即固定普遍性减免、补贴照顾性减免和经济调节性减免。固定普遍性减免虽然在我国也包括在所谓的“减免税”中，但它不能算做税式支出，因为，它基本上属于“正规税制结构”，如“免税额”即是。其三，对认定为税式支出的各种减免项目进行归类，建立税式支出的控制体系。
第九章答案
一、选择题
1、A 2、B3、C 4、B 5、D 6、ABDE 7、ACD 8、ABCD 9、ABE 10、ABCE 二、判断题 1．错
政府性基金一般不与被征收主体发生直接管理或服务关系；而行政事业性收费与提供具体服务或行使管理职责相联系。 2．错
行政性收费是征收主体在行政管理活动中进行的收费，带有强制性和管理性的特点，而事业性收费是征收主体在服务过程中进行的收费，带有自愿、补偿和服务的性质。 3．错
彩票公益金是从彩票发行收入中按规定比例提取的。彩票公益金属于政府非税收入。 4．错
政府性基金项目的审批权限集中在财政部，即所有基金项目必须严格按国务院规定统一报财政部审批，重要的基金项目须报国务院审批，地方无权批准设立基金项目，也不得以行政事业性收费的名义变相批准设立基金项目。 5．错
国有独资、控股企业是国有资产的生产经营者，是独立的市场经济主体，对所占有的国有资产拥有独立经营的权利，有权自主决定国有资产的具体使用方式。国有资产经营公司拥有出资国有资产的处置权，国有资产监督管理委员会拥有国有资产的最终处置权。 三、名词解释（答案略） 四、问答题（答案略）
第十一章【答案】
一、选择题
1、C 2、B C 3、A 4、B C
二、判断题
1．对 2．对 3．错4．错5．对 三、名词解释
1．政府预算：政府预算是各级政府财政部门编制的一定时期（通常为一年）的经法定程序审核批准的基本的财政收支计划。
2．单式预算：指各级政府的财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映。 3．复式预算：是将预算收支科目按一定的方式划分为两个或两个以上的预算形式,分别编列,各预算之间既相区别又有内在联系。 4．增量预算：指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上,按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的政府预算。
5．零基预算：指财政收支计划指标的确定,只以对社会经济发展的预测为依据,不考虑以前的财政收支状况而编制的政府预算。
6．政府采购制度：政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。
7．国库集中支付制度：是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以这种制度一般又称作国库单一账户制度。
8．财政直接支付：是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到供应商或收款人（用款单位）账户。财政直接支付适用于工资支出、购买支出、转移支出。
9．财政授权支付：是指预算单位根据财政部门授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到供应商或收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。
10．预算管理体制：是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政分配关系的基本制度，预算管理体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。
11．分税制：是根据市场经济原则和公共财政理论确定的一种分级预算的预算管理体制,是在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上,按照事权与财权相统一的原则,结合税种的特性,划分中央与地方各级政府的税收管理权限和税收收入,并辅之以补助金制的预算管理体制模式。
12．转移支付制度：是指一国内基于各级政府的财政收入能力与支出需求的不一致，以实现各地公共服务水平的均等化为目标而实行的一种财政资金转移或财政均衡制度。 四、简答题
1．我国的预算级次分为几级？
答：按照一级政权设立一级预算的原则，政府预算由中央预算和地方预算组成，共分五级：中央政府预算；省（自治区、直辖市）政府预算；设区的市（自治州、直辖市辖区）政府预算；县（自治县、不设区的市、区、市辖区）政府预算；乡（民族乡、镇）政府预算。 2．我国政府预算原则包括哪些？
答：在我国的政府预算管理实践中，主要坚持以下原则： 统一性原则 完整性原则 权威性原则 工具性原则
可靠性原则
年度性原则
3．简述部门预算的概念及实施的意义
答：部门预算,就是一个部门编制一本预算的政府预算制度。实施部门预算是意义： （1）理顺了单位预算管理体制； （2）增强了预算的严肃性和约束力； （3）细化了预算编制的内容要求； （4）增强了预算编制的科学性； （5）加强了预算的计划性。
4．预算管理体制的主要内容包括哪些？
答：预算管理体制的主要内容包括以下四个方面：
1．确定预算管理主体和级次，一般是一级政权即构成一级预算管理主体； 2．预算收支的划分原则和方法； 3．预算管理权限的划分；
4．预算调节制度和方法。
5．中央与地方的事权和支出是如何划分的？
答：中央财政主要承担全国性公共产品与服务的费用，具体包括国防、外交、安全、外贸管理、全国性的立法司法、全国性的科教文卫事业、中央银行、海关、跨地区公共工程、以及调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观经济调控所需支出。地方财政主要承担地方性公共产品与服务的费用，具体包括地区性行政、立法、司法、交通、警察、消防、教育、环保、绿化、城市供水、下水道、垃圾处理、公园、地区经济和社会事业发展所需支出。 6．中央与地方的收入是如何划分的？
答：根据事权与财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税。分设国家与地方两套税务机构，中央税和共享税由国家税务机构负责征收，地方税由地方税务机构负责征收。具体来讲，划分如下：
1．中央固定收入：主要有关税、消费税、中央企业所得税、其他等。（1999年11月1日起，对储蓄存款开征税率为20%的个人所得税，所得收入作为中央固定收入；2001年起开征车辆购置税，所得收入作为中央固定收入）
2．地方固定收入：包括营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、地方企业所得税、个人所得税、房产税、车船使用税、印花说、屠宰税、农牧业税、农林特产税、耕地占用税、契税、遗产和赠予税、土地增值税、城镇土地使用税等。
3．中央与地方共享收入：包括增值税、资源税、证券交易税。其中，增值税中央分享75％，地方分享25％。资源税按不同的资源品种划分，大部分资源税作为地方收入，海洋石油资源作为中央收入。证券交易税，中央与地方各分享50％。
证券交易税2000年后分三年比例调为中央97%、地方3%；企业所得税和个人所得税2002
年起实行中央和地方分享体制，分享比例，2002年为5：5，2003年后为6：4。 7、我国目前的财政转移支付方式有哪些？
答：目前初步形成了以税收返还、体制补助、专项补助等为主要内容的财政转移支付体系。主要有以下几项内容：
税收返还 体制上解或补助 专项补助 年终结算补助 过渡期转移支付
调整工资转移支付和社会保障转移支付 其他补助