按信息要素分配：提供市场信息、管理方案（点子）的收入。 （2）确立按生产要素分配的重要意义：课本P60
适应市场经济的要求，调动各种生产要素的积极性，促进生产力的发展。
注：确立按生产要素分配，必然造成收入差距扩大，因此它主要体现了效率，尚未能兼顾公平。
（了解）非按劳分配还包括公有制经济中对劳动者生活起保障作用的福利性分配和全社会成员的社会保障收入。
? 三个“为什么”和三个区别 1、三个为什么？
（1）为什么要坚持按劳分配为主体？第一，因为公有制为主体；第二，是实现共同富裕的保证。
（2）为什么要实行多种分配方式并存？
一是生产力的多层次性决定。二是多种所有制决定。三是市场经济决定（决定按生产要素分配）。
（3）为什么要实行按生产要素分配？
市场经济决定。市场经济条件下要调动各种生产要素的积极性，必然要求按生产要素分配。 2、三个区别
（1）社会主义性质的分配和非社会主义性质的分配
社会主义性质分配：按劳分配。非社会主义性质分配：按个体劳动成果分配、按生产要素分配。
（2）按劳分配和按劳动要素分配的区别
第一，存在的范围不同。前者存在于公有制经济中，后者存在于私营经济和外资经济中。 第二，性质不同。前者是社会主义性质分配，后者是非社会主义性质分配。 （3）合法的劳动收入和合法的非劳动收入
合法的劳动收入：按劳分配、按个体劳动成果分配、按劳动要素分配。
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合法的非劳动收入：按土地要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配。
? 收入分配与社会公平
1、效率 效率=产出/投入，它表示 。效率提高意味着 或 。 2、公平
公平不在于差距的大小，而在于差距是否合理。所谓“合理”就是差别既不能影响社会稳定，又能给人以激励，促进效率。
收入分配的公平，主要表现为收入分配的 ，即要求 ，要求 。公平的收入分配，是社会主义分配原则（即共同富裕）的体现。 注：社会主义的根本原则，一个是公有制占主体，一个是共同富裕。
与公平背道而驰的，一是平均主义，二是两极分化。平均主义抹杀人们的贡献，其本质是不公平。两极分化指收入差距过分悬殊且不断拉大，它会严重挫伤劳动者积极性，并引发一系列社会问题。 3、效率与公平的关系
效率与公平是社会主义制度追求的两大目标。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。
要求。效率优先，才能调动各种资源的积极性，提高资源利用效率。
为什么要兼顾公平？
第一，公平是提高经济效率的保证。兼顾公平，才能维护社会稳定，保护劳动者的积极性，为生产力发展提供良好的条件。
第二，是社会主义本质的要求。实现共同富裕要求防止两极分化，注重社会公平。 4、须正确处理初次分配注重效率与再分配注重公平的关系。
按劳分配、按个体劳动成果分配、按生产要素分配都属于初次分配，其个人收入与其在经济活动中的贡献挂钩，体现效率优先。
国家的财政、税收和社会保障属于再分配，他们可以控制收入差距，防止两极分化。
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第八课 财政与税收 ? 财政
1、财政、预算、决算
（1）国家的收入和支出就是财政。
财政的本质是国家为主体的社会分配关系， 和 是国家参与社会分配的两个方面。
（2）预算是国家的基本财政计划。
（了解）预算必须经过法定程序审查批准，体现着国家权力机关和人民对对政府活动的制约和监督。
（了解）预算包括中央预算和地方预算，它们共同构成国家预算体系。 （3）预算是决算的前提，决算是预算的执行结果。 2、财政收入
（1）财政收入的来源：税、利、债、费。税收是财政收入的主要来源。 （2）财政收入主要受经济发展水平和分配政策的制约。
经济发展水平对财政收入的影响是 的。因此，增加财政收入的根本途径是加快经济发展。
财政收入还受分配政策的制约。国家应制定 分配政策，既保证 ，又促进 。
3、财政支出（要求能够判断各具体支出属于哪一项支出）
4、财政的巨大作用（关键在于能够判断具体事实体现了财政的哪一作用）（65页） （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （2国家通过财政促进资源合理配置。 第一，哪些项目需要由国家投资？ 第二，为什么这些项目要由国家投资？ （3）国家通过财政促进国民经济平稳运行。
当经济增长滞缓，社会需求不足，则政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减
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少税收，刺激总需求增长，降低失业，拉动经济增长。
当经济发展过热，社会需求过旺，则政府采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率。 5、财政收入和支出的关系。
（1）财政收支相等是最理想的状态。但财政收支是在动态中实现的，因此，这种状态几乎不存在。
（2）财政收支平衡有三种情况： 。 （3）财政赤字是指 。 ? 税收
1、税收的含义、本质、地位
（1）税收的含义：课本P79，理解即可。
（2）税收的本质：是以国家为主体，采取法律形式的分配。
（3）税收的地位：税收是组织国家财政收入的基本形式。意思分解如下： 第一，税收是财政收入的主要来源；第二，财政收入来源中，税收最稳定可靠。 2、税法：税法是税收的 。
（了解）税法制定机关有哪些？税收征管机关有哪些？ 3、税收的基本特征
（1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。
强制性的表现：一是 ，二是 。
正因为税收具有强制性，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。 （2）无偿性：国家征税后，不直接对纳税人返还利益。
无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。
（3）固定性：税收在征收前以法律形式预先规定，未经有关部门批准不能随意变更。 固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。
固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，如通货紧缩时降低税率。（4）三者的关系：（69页）
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特别提示：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
利润、国债都没有这三个基本特征，而行政规费中只有一部分具有这三个基本特征。 4、我国税收的种类
按征税对象分，分为五类。要求掌握每一类的征税对象及所包括的小类，见课本P81。 其中，增殖税和个人所得税是影响最大的两个税种。 （1）增殖税（属于流转税）
征税对象、纳税人、税率：实行比例税率、计税方法、重要作用 （2）个人所得税（所得税）
征税对象（必须是合法所得；②并非全部所得，有一定范围和起征点。）了解即可、纳税人、 税率(累进税率)这也是个人所得税的显著特点、作用（是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段）、要求（能够运用增值税和个人所得税的计税办法计算税收）
5、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳税？）
（1）由于我国是人民当家作主的社会主义国家，这决定我国税收的性质是 。
（2）国家兴旺发达，国家各项职能的实现，都必须以税收作为 。 （3）公民享受了国家提供的各种服务，必须 。 8、违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税
（1）偷税：纳税人 违反 ，用 等方式不缴或少缴 的行为。 （2）欠税：纳税人超过 核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 （3）骗税：纳税人用欺骗手段获得 的行为。常见的有骗取 和 。 （4）抗税：纳税人以 等手段拒不缴纳税款的行为。
偷税和骗税比较：手段相似，都采用欺骗手段；对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。
欠税和抗税比较：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威胁；结果一样，拒不缴税。 9、公民必须增强纳税人意识
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