20011年12月份经济业务的会计分录
1.借：库存现金 2500
贷：银行存款－工行人民币 2500
2.借：应付职工薪酬 120
贷：库存现金 120
3.借：应收账款－信谊百货 666900
贷：主营业务收入 570000
应交税费－应交增值税（销） 96900
4.借：委托加工物资－上海铝材厂（铝片） 36641.34 应交税费－应交增值税（进） 6229.03
贷：银行存款－工行人民币户 42870.37
5.借：固定资产 26500
贷：在建工程－安装冲床工程 26500
6.借：其他货币资金－银行本票存款 25000
贷：银行存款－工行人民币户 25000
7.借：预付账款－报刊订阅费 4312.8
贷：银行存款－工行人民币户 4312.8
8.借：材料采购－辅助材料类 21000
应交税费－应交增值税（进） 3570 其他应收款－张敏 430
贷：其他货币资金－银行本票存款 25000
9.借：银行存款－工行人民币户 180000
贷：预收账款－泰山证券公司 180000
10.借：银行存款－工行人民币户 430
贷：其他应收款－张敏 430
11.借：销售费用 3000
贷：银行存款－工行人民币户 3000
12.借：应收账款－新中贸易公司 107889.6
贷：主营业务收入 107889.6
借：主营业务成本 4315.58
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 4315.58
**13.借：应付职工薪酬－职工教育经费 350 贷：库存现金 350
14.暂不作账务处理
15.暂不作账务处理
16.借：其他应收款－姚怡 400
贷：库存现金 400
17.借：应付职工薪酬－职工福利 300
贷：库存现金 300
18.借；其他货币资金—待转让支票 80000 贷：应收账款—东方百货 80000
19．借：材料采购—辅助材料类 74700
应交税费—应交增值税（进项税） 12699 贷：其他货币资金—待转让支票 80000 银行存款—工行人民币户 7399
20．借：银行存款—工行人民币户 800000 贷：短期借款—工行 800000
21．借：管理费用--差旅费 1947 库存现金 53
贷：其他应收款—王庆成 2000
22．借：应付票据—东江有色 300000
贷：银行存款--工行人民币户 300000
23．借：应收利息 30000
贷：持有至到期投资—10新港(利息调整) 2406 投资收益 27594
24.借：银行存款－中国银行人民币户 357000 财务费用 3000
贷：应收票据－上海保温容器公司 360000
25.借：应收票据－上海保温容器公司 395928
贷：主营业务收入 338400
应交税费－应交增值税（销项税） 57528
26.借：其他货币资金－存出投资款 541071.9
贷：交易性金融资产－明星股票（成本）455000 ----明星股票(公允价值变动) 46500 投资收益 39571.9
借：公允价值变动损益 46500 贷：投资收益 46500
27.借：管理费用－差旅费 454.8 贷：其他应收款－姚怡 400 库存现金 54.8
28.借：管理费用-办公费 116.15
应交税费－应交增值税（进项税） 19.75
贷：库存现金 135.9
29.借：其他货币资金－银行本票存款 30000
贷：银行存款－工行人民币户 30000
30.借：应交税费－应交增值税（已交税金） 189340 －所得税 57250 －城建税 13463.8 －教育费附加 5770.2 －个人所得税 2137.8
贷：银行存款－工行人民币户 267961.8
31.借：委托加工物资－上海新丰铝制品厂 24913.35 应交税费－应交增值税（进项税） 4235.27 银行存款－工行人民币户 851.38
贷：其他货币资金－银行本票存款 30000
32.借：材料采购－瓶胆类 420800
应交税费－应交增值税（进项税） 71536
贷：应付票据－商业承兑（上海瓶胆总厂） 492336
33.借：材料采购－铝材类 108360
应交税费－应交增值税（进项税） 18421.2
贷：银行存款－工行人民币户 126781.2
借：材料采购－铝材类 1080
应交税费－应交增值税（进项税） 120
贷：银行存款－工行人民币户 1200
34.借：管理费用－水电费 634.8
贷：银行存款－工行人民币户 634.8
35.借：应付职工薪酬－工资 206101.2 管理费用 375 财务费用 87.4
贷：银行存款 206563.6
36.借：应付职工薪酬 46198.8
贷：其他应付款－养老保险费 19359.24 －住房公积金 16939.34 －医疗保险费 4839.81 －失业保险费 2419.91 －工会会费 1261.5 应交税费－应交个人所得税 1379
37.借：其他应付款－工会会费 1261.5
贷：银行存款－工行人民币户 1261.5
38.借：生产成本－制壳(职工薪酬) 19663.00 －塑料(职工薪酬) 29034.80 －装配(职工薪酬) 18720.80
－辅助（机修）(职工薪酬) 4772.91 制造费用－制壳(职工薪酬) 1692.29 －塑料(职工薪酬) 2336.57 －装配(职工薪酬) 1542.96 管理费用(职工薪酬) 37543.00 贷：应付职工薪酬－社会保险费 89536.49 －住房公积金 16939.34 －工会经费 5046 －职工教育经费 3784.5 **(以上暂不作账，留待业务87一起作)
借：应付职工薪酬－工会经费 5046
贷：银行存款－工行人民币户 5046
39.借：应付职工薪酬－住房公积金 16939.34 其他应付款－应付住房公积金 16939.34
贷:银行存款－工行人民币户 33878.68
40.借：应付职工薪酬－社会保险费 89536.49 其他应付款－养老保险费 19359.24 －医疗保险费 4839.81 －失业保险费 2419.91
贷：银行存款－工行社保专户 116155.45
41.借：材料采购—塑料粒子 219840
应交税费－应交增值税（进项税） 37372.8 贷：应付票据－银行承兑(天明塑料) 257212.8
借：材料采购—塑料粒子 2160
应交税费－应交增值税（进项税） 240 贷：银行存款—工行人民币户 2400
42.借：库存现金 2000
贷：银行存款－工行人民币户 2000
43.借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 390 贷：原材料—瓶胆类 360 --辅助材料类 30
44.借：应收账款－宁波百货 800280 贷：主营业务收入 684000
应交税费－应交增值税（销项税） 116280
45.借：管理费用—税金 1880
贷：银行存款—工行人民币户 1880
46.借：固定资产清理 25363.4 累计折旧 83961.6
贷：固定资产 109325
47.借：应交税费－应交营业税 3000 营业外支出--滞纳金 60
贷：银行存款—工行人民币户 3060