贷：原材料—铝材类 250800 ----铝配件 36746 ----马口铁 16128 ----塑料粒子 429600 ----瓶胆类 468440 ----辅助材料类 218600 低值易耗品--其他 1120 (1421434)
借：低值易耗品—在用(压力表、电动机) 3000 贷：低值易耗品—在库(压力表、电动机)3000 借：制造费用－装配(低值易耗品) 1000
生产成本—辅助(机修)(低值易耗品) 500
贷：低值易耗品—摊销(压力表、电动机) 1500
借：委托加工物资－上海铝材厂 760.32
----上海新丰铝制品厂 285.12
生产成本－制壳(铝壳)(材料消耗) 830.4 ----制壳(铁壳)(材料消耗) 156.44 ----塑壳(材料消耗) 7018.38 ----塑配件(材料消耗) 5232.42
----气压塑配件(材料消耗) 8885.52 ----铝壳瓶(材料消耗) 434.5 ----铁壳瓶(材料消耗) 2890.75
----塑壳瓶大(材料消耗) 2381.5
----塑壳瓶中(材料消耗) 1550.85 ----塑壳瓶小(材料消耗) 1150.9 -----辅助生产(机修)(材料消耗) 37 管理费用----材料消耗 71
制造费用－塑料(材料消耗) 15.6 ----制壳(材料消耗) 9 ----装配(材料消耗) 9 13679.82
贷：材料成本差异—铝材类 2207.04 ----铝配件 1837.30 ----马口铁 322.56 ----塑料粒子 21136.32 ----瓶胆类 14053.2 ----辅助材料类 10930 -----低值易耗品 33.60 (13679.82)
借：管理费用(存货盘亏) 9.3
贷：材料成本差异—瓶胆类 10.8
辅助材料类 1.5
87. 生产成本－制壳(铝壳)(职工薪酬) 47392.8 ----制壳(铁壳)(职工薪酬) 14180.4 ----塑壳(职工薪酬) 18331.20 ----塑配件(职工薪酬) 19858.80 ----气压塑配件(职工薪酬) 53200 ----铝壳瓶(职工薪酬) 29820 ----铁壳瓶(职工薪酬) 6048 ----塑壳瓶大(职工薪酬) 7700 ----塑壳瓶中(职工薪酬) 7000 ----塑壳瓶小(职工薪酬) 8400 -----辅助生产(机修)(职工薪酬) 15038.91 管理费用----职工薪酬123643 制造费用－塑料(职工薪酬) 7303.07 ----制壳(职工薪酬) 5288.39 ----装配(职工薪酬) 4821.76 贷：应付职工薪酬－工资 252300 ----职工福利 420 －社会保险费 89536.49 －住房公积金 16939.34 －工会经费 5046 －职工教育经费 3784.5 (368026.33)
88.借：制造费用－制壳(修理费) 2576 --塑料(修理费) 7712 ----装配(修理费) 1160 管理费用---修理费 3744
在建工程—建造仓库工侱 3568
贷：生产成本－辅助生产(机修)(各项目) 18760
89.借：生产成本－铝壳(制造费用) 27949.6 ----铁壳(制造费用) 8362.8 贷：制造费用－制壳(各项目) 36312.4 借：生产成本－塑壳(制造费用) 10612.80 ---塑配件(制造费用) 11497.20 ----气压式塑配件(制造费用) 30800 贷：制造费用－塑料(各项目) 52910 借：生产成本－塑壳瓶大(制造费用) 1320 ---塑壳瓶中(制造费用) 1200 ----塑壳瓶小(制造费用) 1440 ----铝壳瓶(制造费用) 5112 ----铁壳瓶(制造费用) 1036.80
贷：制造费用－装配(各项目) 10108.8
90.借：库存商品—自制半成品(铝壳) 244611 --(铁壳) 47354.76 --塑壳大 68862 --塑壳中 58340.4 --塑壳小 37948 ----塑配件大 52819 ----塑配件中 45152.4 ----塑配件小 34383.75 ----气压式塑配件 268540 贷：生产成本－基本生产铝壳 244611 ----铁壳 47354.76 ----塑壳类165150.4 ----塑配件类 132355.15 ----气压式塑配件 268540
91.借：生产成本－铝壳瓶(自制半成品) 264624+277008
--铁壳瓶(自制半成品) 50925
--塑壳瓶大(自制半成品) 108801 --塑壳瓶中(自制半成品) 88151
--塑壳瓶小(自制半成品) 93260.8
贷：库存商品—自制半成品(铝壳) 264624 --铁壳 50925 --塑壳大 60445 --塑壳中 48951 --塑壳小 51295.8 --塑配件大 48356 --塑配件中 39200 --塑配件小 41965 --气压式塑配件 277008 （882769.8）
92.借：库存商品—铝瓶 830432 --铁瓶 153520.3 ---塑瓶大 249915.5 ---塑瓶中 195469.85 ---塑瓶小 197473.7
贷：生产成本－基本生产铝壳瓶 830432
----铁瓶 153520.3 ----塑瓶大 249915.5 ----塑瓶中 195469.85 ----塑瓶小 197473.7
93.借：主营业务成本 2074120
贷：库存商品—铝壳气压瓶 1156200 ----铁壳瓶 163710 ----塑壳瓶大 287020 ----塑壳瓶中 244440 ----塑壳瓶小 222750
94.借：营业外支出—捐赠支出 50000
贷：银行存款—工行人民币户 50000 借：主营业务成本 1692 贷：库存商品----铝壳瓶 1692 借：营业外支出 2457
贷：主营业务收入 2100
应交税费--增值税(销) 357
95.借：应交税费--增值税(出口抵内销) 38088.34 贷：应交税费--增值税(出口退税) 38088.34
96.借：营业税金及附加 23760.49 贷：应交税费－应交城建税 16632.34 ---教育费附加 7128.15
97.借：预收账款－泰山证券公司 60000 贷：其他业务收入 60000
98.借：营业税金及附加 3300
贷：应交税费－应交营业税 3000 --城建税 210 --教育费附加 90
99.借：营业税金及附加 7200 管理费用—税金 3406.8
贷：应交税费－应交房产税 9106.8 ---土地使用税 1500
100.借：应收账款－金狮公司86.4 ----新中公司 33.6
贷：财务费用—汇兑损益 120
101.坏账准备应有余额为：292662+83444.14=376106.14 现有余额为：94828.78 应计提：281277.36
借：资产减值损失 281277.36
贷；坏账准备 281277.36
102.借：资产减值损失 62300
贷：固定资产减值准备 62300
*103.借：长期股权投资—损益调整(信谊) 302867.15 贷：投资收益 302867.15
借：投资收益 19800
贷：长期股权投资—损益调整(高庄) 19800 借：应收股利--信谊百货 90000
贷：长期股权投资--损益调整(信谊) 90000
104.借：交易性金融资产－明星股票(公允价值变动) 贷：公允价值变动损益 65765
105.借：所得税费用 10892.81
递延所得税资产 85894.34
贷：应交税费－应交所得税 91970.90 递延所得税负债 4816.25
106.借：本年利润 2843590.32 贷：主营业务成本 2087531.48 其他业务成本 1623.36 管理费用 216014.97 财务费用 20520.77 销售费用 56900 营业外支出 72269.08 资产减值损失 343577.36 营业税金及附加 34260.49 所得税费用 10892.81
借：主营业务收入 2588287.2
其他业务收入 60000
投资收益 396113.25 公允价值变动损益 19265 贷：本年利润 3063665.45
本月利润总额：230967.94 本月净利润：220075.13 本年累计净利润：1178000
107.借：利润分配—提取法定盈余公积 117800 --提取任意盈余公积 117800
65765
---应付现金股利 500000 贷：盈余公积—法定盈余公积 117800 ----任意盈余公积 117800 应付股利----立信股份公司 400000 ----上海瓶胆总厂 100000
108.借：利润分配—未分配利润 735600
贷：利润分配—提取法定盈余公积 117800 --提取任意盈余公积 117800 --应付现金股利 500000
借：本年利润 1178000
贷：利润分配—未分配利润 1178000