48.借：银行存款－工行人民币户 800280 贷：应收账款－宁波百货 800280
49.借：银行存款－工行人民币户 5736.82 贷：固定资产清理 5736.82
借：固定资产清理 125.5
贷：库存现金 125.5
借：营业外支出—固定资产清理净损失 19752.08 贷：固定资产清理 19752.08
50.借：管理费用—电话费 1479.7
贷：银行存款－工行人民币户 1479.7
51.借：管理费用—交通费 25.6 贷：库存现金 25.6
52.借：管理费用—修理费 2860
贷：银行存款－工行人民币户 2860
53.借：管理费用—电话费 10916.9
贷：银行存款－工行人民币户 10916.9
54.借：生产成本－辅助生产(水电费) 362.1 制造费用－制壳(水电费) 3621
--塑料(水电费) 1955.34 --装配(水电费) 362.1 管理费用—水电费 941.46 应交税费--增值税(进) 941.46 贷：银行存款－工行人民币户 8183.46
55. 借：生产成本－辅助生产(水电费) 1140.93
制造费用－制壳(水电费) 18254.88 --塑料(水电费) 13691.16 --装配(水电费) 1140.93 管理费用—水电费 3803.1
应交税费－应增值税（进项税） 6465.27 贷：银行存款－工行人民币户 44496.27
56.借：应付利息—预提利息 38675
财务费用—短期借款利息 19337.5 贷：银行存款－中行人民币户 58012.5
57.借：在建工程—建造仓库工程 9251.66 长期借款—工行仓库借款 18503.34 贷：银行存款－工行人民币户 27755 借：财务费用 3172
贷：银行存款--工行人民币户 3172
58.借：银行存款－工行人民币户 4500.6 贷：财务费用—利息收入 4500.6
59.借：银行存款－中行人民币户 1077.22 贷：财务费用—利息收入 1077.22
60.借：短期借款—中国银行 100000
贷：银行存款—中国银行 100000
61.借：交易性金融资产－明星股票(成本) 206600 投资收益 619.8
贷：其他货币资金—存出投资款 207219.8
62.借：制造费用－制壳(办公费) 676.6 --塑料(办公费) 111.52 --装配(办公费) 38.05 贷：库存现金 826.17
借：制造费用--塑料(低值易耗品) 9875 贷：应付账款--人民百货 9875
63.借：工程物资 2667.6
贷：银行存款—工商银行人民币户 2667.6
64.借：银行存款－中国银行人民币户 107485.01 贷：应收账款－新中贸易公司 107518.49 财务费用—汇兑损益 33.48
借：财务费用—手续费 404.71
贷：应收账款－新中贸易公司 404.71
65.借：材料采购—马口铁 11520
应交税费－应增值税（进项税） 1958.4
贷：银行存款－中国银行人民币户 13478.4
66.借：预付账款－财产保险 5290.53 --机动车保险 6072
贷：银行存款—工行人民币户 11362.53
67.借：银行存款－工行人民币户 821520 贷：主营业务收入 700800
应交税费－应增值税（销项税） 119136 其他应付款—上海保温公司 1584
借：其他应付款－上海保温公司 1584 贷：银行存款—工行人民币户 1584
68.借：应付账款－东江有色 63390.6 贷：银行存款—中行人民币户 63390.6
69.借：管理费用—办公费 45
应交税费－应增值税（进项税） 7.65 贷：库存现金 52.65
70.借：材料采购—低值易耗品(电动机) 2940 应交税费－应增值税（进项税） 499.8
贷：银行存款—工行人民币户 3439.8
71.借：应收账款－金狮公司 185097.6 贷：主营业务收入 185097.6
借：主营业务成本 7403.9
贷：应交税费－应交增值税（进项税转出）
72.借：销售费用—广告费 53900
贷：银行存款—工行人民币户 53900
73.借：财务费用—手续费 183.5
贷：银行存款—工行人民币户 183.5
74.借：制造费用－制壳(折旧费) 5311.88 ----塑料(折旧费) 11208.76 ----装配(折旧费) 1220.40 生产成本－辅助生产(折旧费) 982 管理费用—折旧费 17988.76 其他业务成本 1430.4
贷：累计折旧 36711.8
投资性房地产累计折旧 1430.4
75.借：管理费用—无形资产摊销 3000 贷：累计摊销 3000
76. 借：制造费用－制壳(财产保险费) 292.65
7403.9
----塑料(财产保险费) 548.75 ----装配(财产保险费) 74.56 生产成本－辅助生产(财产保险费) 33.06 管理费用—财产保险费 1898.69 其他业务成本 192.96
贷：预付账款－财产保险 1831.67 ---车辆保险费 506 --报刊订阅费 703
77.借：管理费用—存货盘亏 390
贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 390
78.借：固定资产 420000
贷：银行存款—工行人民币户 420000
79.借：管理费用—办公费 264 贷：库存现金 264
80.借：管理费用—业务招待费 12566.91 贷：其他应付款－信隆饭店 12566.91
81.借：管理费用－修理费 9875
贷：应付账款－光明机械 9875
82.借：其他货币资金—银行汇票存款 40000 贷：银行存款—中行人民币户 40000
83.借：管理费用—办公费 12400
贷：银行存款—工行人民币户 12400
84.借：原材料—铝材类 228000 ----铝配件 57376.2 ----马口铁 11200 ----塑料粒子 240000 ----瓶胆类 407000 ----辅助材料类 137750
低值易耗品--电动机(在库) 3000 贷：材料采购----—铝材类 108000 ----马口铁 11200 ----塑料粒子 240000 ----瓶胆类 407000 ----辅助材料类137750 ----低值易耗品 3000 委托加工物资－铝配件 57376.2 ----铝片 120000 (1084326.2)
借：材料成本差异----铝材类 2333.76 ----铝配件 1509.9 ----马口铁 320 ----瓶胆类 13800 材料采购---- ----塑料粒子 18000 ----辅助材料类9050 ----低值易耗品 60 贷：材料成本差异----塑料粒子 18000 ----辅助材料类 9050 ----低值易耗品 60 委托加工物资－铝配件 1509.90 ----铝片 893.76 材料采购----—铝材类 1440 ----马口铁 320 ----瓶胆类 13800
(45073.66)
85-86.借：委托加工物资－上海铝材厂 86400
----上海新丰铝制品厂 32400
生产成本－制壳(铝壳)(材料消耗) 171840 ----制壳(铁壳)(材料消耗) 25708 ----塑壳(材料消耗) 142650 ----塑配件(材料消耗) 106350 ----气压塑配件(材料消耗) 180600 ----铝壳瓶(材料消耗) 258290 ----铁壳瓶(材料消耗) 93757 ----塑壳瓶大(材料消耗) 129650 ----塑壳瓶中(材料消耗) 97367 ----塑壳瓶小(材料消耗) 93142 -----辅助生产(机修)(材料消耗) 740 管理费用----材料消耗 1420 制造费用－塑料(材料消耗) 520 ----制壳(材料消耗) 300 ----装配(材料消耗) 300