额，并限期缴纳。 （三）、处罚规定
纳税人和扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送营业税申报表、会计决算报表，税务机关责令其限期报送，并可以处以2000元以下罚款。情节严重的，由税务机关处以2000元以上1万元以下的罚款；
纳税人为按规定期限向税务机关报送营业税申报表、会计决算报表的，经税务机关通知而拒不慎报或者虚假申报，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。纳税人和扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送，企业所得税纳税申报表、会计决算报表，税务机关责令其限期报送，并可以处以2000元以下的罚款。情节严重的，由税务机关处以2000元以上1万元以下的罚款；
纳税人未按规定期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表、会计决算报表的，经税务机关通知而拒不申报或者虚假申报，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。 五、外商投资企业和外国企业所得税 （一）、申报地点
外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构的，可由其选定其中一个营业机构向税务机关申请合并申报，经批准同意后，可采用合并申报缴纳外商投资企业和外国企业所得税。该营业机构要具备两个条件：（1）对其他各营业机构的经营业务员有监督管理责任；（2）设有完整的账簿凭证，能够正确反映各营业机构的收入，成本费用和盈亏情况。 （二）、申报期限
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所应当在每次预缴所得税的期限内，向当地税务机关报送预缴所得税申报表；年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当依法向当地税务机关报送所得税申报表和会计决算报表。在报送会计决算报表时，除国家另有规定外，应当附送中国注册会计师的查找报告。 （三）、延期申报
企业与特殊原因，不能按照税法规定期限报送外商投资企业和外国企业所得税季度（年度）申报表和会计决算报告的，应当在报送期限内提出申请，经当地
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税务机关批准，可以适当延长。 （四）、处罚决定
纳税人和扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送外商投资企业和外国企业所得税季度（年度）申报表、会计决算报表或者扣缴所得税报告表的，税务机关责令其限期报送，并可以处以2000元以下的罚款。情节严重的，由税务机关处以2000元以上1万元以下的罚款；
纳税人未按规定期限向税务机关报送外商投资企业和外国企业所得税季度（年度）纳税申报表、会计决算报表或者扣缴所得税报告表的，经税务机关通知而拒不申报或者虚假申报，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款,滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。 六、个人所得税 （一）、申报对象
个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资，薪金所得和没有扣缴义务的，纳税义务人应当自行申报纳税。 （二）、申报期限
扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资，薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资，薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算，分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。
个体工商户的生产，经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
对企事业单位的承包经营，承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在1年内分取得承包经营，承租经营所得的，应当在得每次所得后的7日内申报预缴，年度终了后3个月内申报汇算清缴，多退少补。
从中国境外取得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。
帐册健全的个体工商户的生产，经营所得应纳的税款，按年计算，分预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内申报汇算清缴，多退少补。
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纳税人年终一次性取得承包经营，承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报，在1年内分次取得承包经营，承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内申报预缴，年度终了后3个月内申报汇算清缴，多退少补。
从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了，结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税；如在取得境外所得时结清税款的，或者在境外按所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税的，应在次年1月1日起30日内向中国主管税务机关申报纳税。
纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。 （三）、申报方式
纳税人可以由本人或委托他人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税。邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。 （四）、延期申报
纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，经主菅税务机关核准，可以延期申报。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。 （五）、处罚规定
纳税人和扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送个人所得税年度申报表，税务机关责令其限期报送，并可以处以2000元以下的罚款。情节严重的，由税务机关处以2000元以上1万元以下的罚款；
纳税人未按规定期限向税务机关报送个人所得税年度申报表，经税务机关通知而拒不申报或者虚假申报，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，滞纳金，并处以不缴或者少缴的，由税务机关追缴欠缴的税款，滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。
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3. 任务概述
3.1. 目标
电子稽核申报纳税系统就是通过计算机和网络通讯技术，使纳税人足不出户即可完成申报纳税过程的一种报税形式。电子报税是我国税制改革的一个重要组成部分，是纳税形式的一次革命，有利于未来人力资源分配和税收成本结构调整，支持“以纳税申报为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽核，分类管理，一级核算新的税务征管格局”。电子稽核申报纳税系统可有效地解决稽核系统与征管系统的一致性，实现金税工程三期所要求的票与表的比对问题的解决，有效地打击利用虚开发票骗税等涉税犯罪，并为进一步实现纳税评估，完善稽核系统、征管系统提供全面的数据基础。
电子稽核申报纳税系统能处理各种增值税专用发票、普通发票和纳税申报资料，系统明确定义与税务征管系统、金税工程多个子系统、ERP软件和财务软件的接口，实现电子申报业务，在税务部门和企业纳税人之间架起畅通的信息桥梁，为税收征管与稽核提供最完善的企业端数据采集方案。
电子稽核申报纳税系统按现有企业报税规定、《税收征管业务规程》、CTAIS与稽核系统等设计，主要可以通过“征管接口”从征管系统接收纳税户档案等数据，通过公告的形式将税目等标准代码下发给企业；企业提取或录入进/销项发票，自动生成或填开增值税申报表，全部申报表等企业报表经过审核后通过三种方式（软盘、点对点、互连网）将申报数据上报到税务局；由税务局接受纳税企业申报报表数据、进行审核存储与数据分析，通过“金税接口”与金税工程抄税子系统、认证子系统等相关子系统交互并比对数据，也可将申报报表数据通过“征管接口”写入征管系统；依据“税银通”银行帐户金额而开出一张或多张税票并通知“税银通”银行划转税款，税票数据也可通过“征管接口”写入征管系统并传回企业，从而完成企业完整报税处理和税务局端记录审核、稽核、划款过程，实现完整全面的电子申报纳税处理。
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3.2. 用户的特点
本系统适用于增值税纳税人（包括：一般纳税人和按照一般纳税人方式进行纳税申报的小规模纳税人）。
本系统分为企业端和税务局端，税务局端的操作人员主要是计算机系统的维护人员，计算机操作的水平比较高。企业端的操作人员主要是财会人员或税务专管员，计算机操作水平比较低。
3.3. 假定和约束
本系统开发分为两个阶段：
第一阶段：开发电话报税和软盘报税系统。 第二阶段：开发互联网报税系统。
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