报。
D、资料装订的顺序： ①接单登记回执 ②汇总表一份；
③进货出口明细表各一份； ④出口货物备案单证目录表 ⑤增值税专用发票(抵扣联)；
⑥增值税(出口货物专用)缴款书； ⑦报关单(退税联)； ⑧核销单(退税联)； ⑨出口发票；
2、有消费税的出口退税申报
（1）概念：外贸企业已征消费税的货物出口，其国内已征消费税也应虽增值税一同退还，我们把这类出口退税称为有消费税的退税申报，我市退消费税的货物主要有烟花和酒两种。
（2）申报方法：其增值税退税部份与一般情况申报退税录入相同，区别在根据增值税专用发票每录入一笔进货明细数据后，还要根据税收（出口货物专用）缴款书录入一笔消费税记录。（详细情况见演示）D:\\Backup\\我的文档\\缴款书.doc
（3）注意的事项：在进货明细录入消费税记录时，其进货凭证号应录出口货物缴款书号码。
3、 委托加工的出口退税申报
（1）定义：外贸企业将原材料交加工企业，由加工企业垫付部份辅助材料加工成新的商品出口的业务。
（2）退税申报规定：
①外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。
②支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用税票注明的金额，依出口货物退税率，计算加工费的应退税额。申报时，不录数量，在备注栏填“WT”。 （3）具体操作（详细情况见操作）
4、货物分批出口的退税申报
（1）定义：外贸企业购进货物需要分二次以上出口的业务为货物分批出口业务，对分批出口业务需采取开分批单方式进行退税申报。 （2）具体操作
第一步：开具出口货物进货分批单。当一笔出口业务的进货大于出口时，结余的进货需要在下次出口时再申报，出口企业就需要开具进货分批单，经退税机关审核后的进货分批单在下次货物出口时作增值税专用发票使用。
注意：◆分批单的开具是按商品对其数量进行分割。
◆当进货凭证的计量单位与标准计量单位不一致时需换算成标准计量单位进行分割。 第二步：货物分批出口的退税申报。 注意：A、分批批次对应的录入l，2?．。等，分批次数大于9次，录入a,b，?。
B、当企业开具分批申报单时，录入的分批批次应和本次申报的批次相等，否则系统在计算总量时会根据企业错误的录入给出错误的判断信息。 （详细情况见演示）
5、代理出口业务申报退税 （见演示）
（三）单证的开具（10MIN） 1、代理证明的申请开具
（1）代理出口概念：代理出口是指委托方与受托方双方签订代理出口合同(协议)，由受托方办理出口货物报关、结汇等出口手续，受托方凭借已办理完的出口手续到其主管退税的税务机关办理“代理出口货物证明”，然后受托方将“代理出口货物证明”和出口相关的单据转交委托方，由委托方办理出口退税。
（2）申请开具代理证明所需资料：①委托出口代理协议；②出口报关单（出口退税专用联）；③代理出口证明申报表。
（3）申请开具代理证明时限：货物出口60天内，特殊情况经批准后可延期。
（4）代理证明开具操作（见演示）。 ◆
2、退运补税证明的申请开具
（1）出口货物退运的规定：出口企业将货物报关实际离境出口后，因故发生退运情况，凡海关已签发出口货物报关单(出口退税联)，出口企业须向主管退税机关申报办理出口商品退运手续，补交相应退(免)税款，主管退税机关向出口企业出具出口商品退运已补税证明，出口企业持出口商品退运已补税证明到海关办理退关手续。
（2）申请开具代理证明所需资料：①海关已签发出口货物报关单(出口退税联)；②退运补税证明申请表；
（3）退运补税证明开具操作（见演示）。
注意：◆开具证明时报关信息未到仍可申请开具。
（四）其它（15MIN）
1、代码库升级（cmcode.dbf、stdcm.dbf、stdcm.fpt）
2、商品代码的查询 3、申报数据的撤库
长沙市国税进出口税收管理处 2008年7月