2013年企业内部控制知识竞赛100试题及答案
一、第1-70 题为选择题（请在备选答案中选择 1 个或1 个以上正确答案，选出全部正确选 项得1 分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70 题，每题1 分，共70 分）
1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD ） A.把握市场机会的能力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 2、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013 年5 月，美国科索委员会（COSO）发 布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ABC ）
A.修改了内部控制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17 条原则 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 D.将目标设定作为内部控制的组成部分
3、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD ）
A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等 程序 C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
4、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的 有（ A）
A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业 的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业 的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业 的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业 的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
5、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计 证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABD）
A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断的程度 C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制的有效性
6、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法 正确的有（CD ）
A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审 计意见，不需执行额外的工作 B.两者评价
内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等 程序 C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而 确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
7、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ABCD）
A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关 的其他控制 B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响 C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制 D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC ）
A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部 控制体系 B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的 有效性进行审计并出具审计报告 C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或 绩效考核相互结合 D.中央企业应当自2013 年起，于每年4 月30 日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄 送派驻本企业监事会
9、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互 相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABD）
A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计.
10、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的 有（ABCD ）
A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运 行过程中未能发现该错报 D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
11、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ACD ） A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制 C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试 D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足 以应对评估的某项相关认定的错报风险
12、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从
而使对业务的管理和控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
13、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD） A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和 相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权 不得办理担保业务 C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批 环节应当回避 D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
14、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施 A.战略委员会 B.总经理 C.董事会 D.股东（大）会
15、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABCD）
A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险
16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD ） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账 17、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声 明的内容应当包括（ABCD）