重大缺陷 B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当 在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露 C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷 42、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（AB） A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管 理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转 D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
43 关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（BC） A.预算管理工作机构设在财会部门 B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格 监控 D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序
44、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B）
A.1 月1 日 B.12 月31 日 C.3 月31 日 D.6 月30 日 45、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（AB） A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
46、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD） A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
47、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风 险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABC）
A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估 扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
48、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）
A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍 有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
49、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD） A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
50、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD） A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机 构负责 C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机 构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 D.委托中介机构实施内部控制评价
51、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ABC） A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性 水平为衡量标准 B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估 C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致 D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授 权机构的审批 52、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）
A.中央和地方国有控股上市公司，应于 2012 年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露 2012 年公司年报的同时，披露董事会对公司
内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具 的财务报告内部控制审计报告 B.非国有控股主板上市公司，且于2011 年12 月31 日公司总市值（证监会算法）在50 亿元 以上，同时2009 年至2011 年平均净利润在3000 万元以上的，应在披露2013 年公司年报的 同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制 审计报告 C.选项 A、B 范围之外的其他主板上市公司，应在披露 2014 年公司年报的同时，披露董事 会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的 同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告
53、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB） A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责 要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
54、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD） A.培训业务操作和系统管理人员 B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
55、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。
下列选项中属于重要 业务单位的有（ABCD）
A.集团总部 B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
56、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD）
A.内部控制是一个过程 B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 57、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（AB）
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接 认定内部控制有效 B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷 C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试， 未见偏差的，则可以判断该内部控制有效 D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
58内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制
59、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD） A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度 B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息 C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓