宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
60、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC） A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全
61、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）
A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资 方案、回报率等内容 B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定 相应的处罚条款 C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方 可进行批量生产 D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP 地址操作 62、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（CD）
A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息， 与债权人核对无误后按期支付 D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
63、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD） A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整
D.促进企业实现发展战略
64、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD） A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构
65、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABCD） A.负责SAP 系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求 C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管 D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID 登录系统 操作 66、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(BD) A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
67、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABCD）
A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论
68、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（AB）
A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C.注册会计师对公
司财务报告内部控制的审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
69、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会 计师应当考虑的风险因素包括（ABCD） A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度
70、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ACD） A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
二、第71-100 题为判断题（本题型共30 题，每题1 分。判断正确得分，判断错误不得分）
71、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位 A 公司抽调相关业务人员， 组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。（ ） 错误
72、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关 键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。（ ）正确
73、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（ ）正确
74、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。 （ ） 错误
75、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业 经营目标的实现提供绝对保证。 （ ） 错误 76、某企业的内部评价基准日是12 月31 日，评价团队在对1 月1 日到12 月31 日间业务进 行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。（ ） 错误
77、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交 叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。（ ） 错误
78、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一 般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳 务等的采购可以采用直接购买等方式。（ ）正确
79、2002 年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的 404 条款要求在美上市公司管理层 就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对 公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（ ） 错误
80、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业 务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。（ ） 错误
81、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告
内部控制审计报告后， 完成项目质量控制复核。（ ） 错误 82、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务 报告内部控制发表否定意见。（ ）正确 83、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其 固有风险和相关控制的影响。（ ）正确 84、2013 年5 月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对 原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（ ） 错误
85、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计 后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（ ）正确
86、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。（ ）正确
87、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。 （ ）正确
88、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。（ ）正确
89、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大 缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门 和外部中介机构的责任。( ) 错误
90、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时