发表于 2011/11/2 10:17:16 |只看该作者
Oracle EBS成本模块会计科目设置 1. 价差账户设置
成本差异主要有三类：
采购价差：又分PPV和IPV，前者为采购PO价格与标准价格之间的差异，后者为采购发票与采购PO之间的差异。
生产量差：可进一步细分为材料使用量差、资源使用量差（如果使用
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了实际资源费率，则还会有少量的资源费率差异）以及由此导致的费用量差。
吸收差异：即成本中心吸收差异。
说明：在组织参数界面中可以设置PPV和IPV账户，一般可以将其设置成一个账户，例如：原材料-PPV/IPV 。
需要着重说明的是这个PPV、IPV账户在一个库存组织中只能定义一个。这样一来，期末进行差异分摊的时候只能按照一个“综合差异率”进行分摊处理。这对于按材料类别进行差异归集分摊处理的企业就不是很适用了。所以一般企业的价差分摊都需要二次开发，再在GL模块中进行分摊处理。
对于PPV、IPV的生产、分摊以后我会有专门的文章来介绍，这里我就不再扯东扯西了。 2. 库存估价账户
说明：这里的库存估价账户是按照成本的5个要素要求分别填写的，但是一般我们都将其设置为同一个会计科目。例如我们分别设置三个仓库：
原材料库：原材料-标准成本 半品库： 半成品-标准成本 产品库： 产成品-标准成本 3. 工单类型设置
工单类型是生产成本进行归集的地方，Oracle EBS叫工单类型，实际业务中我们也可叫生产成本或者在制品，都是一个意思。SAP中将生产成本科目设置为损益类科目，Oracle EBS则将其设置为资产类科目，二者是有差别的。损益类科目月底是需要清0的，所以如果工单月底没有完工，SAP中需要将生产成本转出到“在制品-WIP转出”这样一个科目。
说明：工单类型的估价科目分别设置为： Material : 生产成本-材料
Material Overhead：生产成本-费用 Resource: 生产成本-资源
Outside Processing: 生产成本-资源 Overhead: 生产成本-费用
工单类型的差异科目设置为：生产成本-工单差异。这里的差异就是前面提到的量差科目。 4. 资源吸收账户
说明：资源代码一定要区分出成本中心来啊 5. 费用吸收账户
说明：和资源代码一样，Overhead代码也一定要区分出成本中心来啊。
Oracle EBS成本计算时材料成本不用归集到成本中心，而是直接归集到工单（按工单发料）。资源和费用需要先在成本中心归集，然后通过工单移动将成本中心归集的成本吸收到工单中去，吸收不干净或者过度吸收的部分（吸收差异）作为成本中心吸收差异进损益科目。
成本核算会计信息归纳
按照事务处理的来源类型归纳。 一、 采购接收入库和退货：
1.接收： 借：材料采购 or 采购在途材料 （订单价格） 贷：应计负债/暂估 （订单价格） 2.入库： 借：原材料 （标准成本）
贷：材料采购 or 采购在途材料 （订单价格） 借或贷：材料成本差异＿材料订单价格 3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。
二、 子库存转移：只有转出子库产生分录
借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：原材料（自制半成品、库存商品） 三、 杂项事务处理：
1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：账户别名（或自定义账户） 2.库存减少：与上面相反的分录
四、 采购发票匹配：借：应计负债/暂估 （订单价格） 应交税金＿增值税＿进项税
贷：应付帐款 （发票价格） 借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异 五、 生产环节： 1. 标准工单：
① 标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料
贷：原材料（自制半成品、库存商品） ② 标准工单退料：与上面相反的分录 ③ 标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：
借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （包含成本中心信息） 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工
（值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录） 因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：
借：生产成本＿生产成本差异＿人工 （实发工资） 贷：应付工资
借：生产成本＿生产成本差异＿费用 （实际发生的制造费用） 贷：制造费用
④ 标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料
生产成本＿直接生产成本＿直接人工 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （仅库存商品会有人工和费用科目）
⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异； ⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料： 借：生产成本＿生产成本差异＿材料
贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 如果少耗料则产生相反分录。
生产环节只产生量差，不产生价差。 ⑦ 工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为： 借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 贷：生产成本＿生产成本差异＿人工 生产成本＿生产成本差异＿费用 2. 非标工单：（对一般性分录不归纳，如领材料等）
① 有完工入库的非拆卸工单
发出成品时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准）