生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 贷：产成品 完工入库时：借：库存商品
贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准）
关闭时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 贷：生产成本＿生产成本差异＿人工 生产成本＿生产成本差异＿费用
借：生产成本＿生产成本差异＿材料
贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准）
生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） ② 拆卸工单：
发出成品，同上；
发放负组件：借：原材料（自制半成品）
贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 返还负组件，产生与之相反分录；
关闭时：借：生产成本＿生产成本差异＿材料
贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准）
3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样） 六、 销售环节：
1. 挑库：借：分期收款发出商品
贷：库存商品（自制半成品、原材料） 2. 发运：借：分期收款发出商品
贷：分期收款发出商品 七、 成本更新： 1. 对库存的影响：
如果单位成本增加，则 借：原材料（自制半成品、库存商品）
贷：材料成本差异＿材料成本更新差异 如果单位成本降低，则产生相反分录 2. 对在制品的影响，需要区分不同的工单状态
① 工单已发放状态，组件尚未发，装配件未入库，装配件物料、人工和制造费用及组件的更新均不产生影响；
② 工单已发放状态，组件已发，未有装配件入库，装配件物料、人工和制造费用的更新不产生影响，某组件的成本更新会产生影响， 借（贷）：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 贷（借）：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
③ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，如果是装配件某一组件更新引起装配件成本更新，则组件和装配件的更新都会产生影响： （组件成本增加）组件产生的影响：
借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已发料数量*更新值） 贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本 装配件产生的影响：
借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已入库数量*更新值） 对于以后再入库的按新装配件成本冲减。 组件成本减少产生相反分录。
④ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，物料没有更新，装配件的资源或制造费用更新（人工定义非累计的更新）对已入库部分产生影响： 成本增加：借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（已入库数量*更新值） （或 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接费用） 成本减少产生相反分录。
⑤ 工单已完成状态，组件已发，某个组件更新（但装配件并没更新），对组件的发料会产生影响：
成本增加：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （已发料数量*更新值） 贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本 成本减少产生相反分录。
⑥ 工单已完成状态，组件已发，某个组件更新引起装配件物料成本更新，对组件发放和装配件入库都会产生影响：
成本增加：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （已发料数量*更新值） 贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本 借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料（入库数量*更新值） 成本减少产生相反分录。
⑦ 工单已完成状态，组件已发，物料没有更新，资源或制造费用更新（人工定义非累计）： 成本增加：借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本
贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工（直接费用） 成本减少产生相反分录。
八、 根据开票信息在总帐结转销售成本： 借：主营业务成本（其它业务支出＿材料） 贷：分期收款发出商品
九、 汇总各个差异账户，按规则在总帐中分摊。
1.采购验收作业，产生会计分录如下：(
借)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price
(贷)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price
2.入库作业，有应付帐款立帐信息，则依循立帐信息，无立帐信息，则采用采购单信息，产生会计分录如下 (假设有应付帐款立帐信息)：
(借)：原物料科目 (Material Account) @应付帐款立账本币金额 (贷)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price
(借 或 贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss) 3.应付帐款立帐作业，产生会计分录如下：
(借)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price (贷)：应付帐款科目 @应付帐款立账本币金额
(借 或 贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)
4. 在周期性成本之下，若原物料采购的发票在立帐时有做Match Receipt的动作，则周期性成本会将此发票的商业发票价格差异(IPV)转变成原物料成本，但若本期的发票Match前期的Receipt，则此发票产生的IPV将不会被周期性成本纳入本期的料件成本计算.
关与在制品会计分类(WIP Accounting Class) 1. 直接材料的发料
分录的金额为「当期周期性成本」
(借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期周期性成本 (贷)：存货科目 (MTL Account) @当期周期性成本
2. 直接人工的成本处理
分录的金额为「当期维护的工资率」
(借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护工资率 (贷)：已分摊直接人工(Absorption) @当期维护工资率
3.制造费用 / 委外加工费用的成本处理
制造费用的成本反应会产生如下的分录，分录的金额为「当期维护的部门分摊率」 (借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护分摊率 (贷)：已分摊制造费用(Absorption) @当期维护分摊率
委外加工费用的成本反应会产生如下的分录 分录的金额为「当期维护的部门分摊率」
(借)：在制品计价科目 (WIP Valuation) @ 当期维护分摊率 (贷)：已分摊加工费用(Absorption) @当期维护分摊率
如果采用标准外包作业流程，则于验收作业时产生如下之分录： (借)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price
(贷)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price?
应付帐款立帐作业，产生会计分录如下：
(借)：存货AP应计额 (Inventory AP Accrual) @ PO Price (贷)：应付帐款科目 @应付帐款立账本币金额
(借 or贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV) 采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)
收回工单时，有应付帐款立帐信息，则依循立帐信息，无立帐信息，则采用采购单信息，产生会计分录如下 (假设有应付帐款立帐信息)：
(借)：在制品-委外加工(WIP-Outside Process)@应付帐款立账本币金额 (贷)：收货科目 (Receiving Inventory) @ PO Price
(借 or贷)：商业发票价格差异(Invoice Price Variance, IPV)
采购单汇差收益/损失(Rate Variance Gain/Loss)
工单完工入库时会产生如下的分录，其中借方科目依据完工入库的成品/半成品料号所对应的分类(Category)，读取「周期性成本」的「周期性科目指定」贷方科目为「在制品会计分类」的「计价科目」。
(借)：存货科目 (MTL Valuation)
(贷)：在制品计价科目 (WIP Valuation)
工单完工入库数 = 工单开立数时，系统会将状态切换为「完工(Complete)」。
生管于月底结帐前，需检视所有未结工单是否仍会有交易会发生，针对可结案的工单，需将工单状态切换为「完工 – 不允许费用再入帐(Complete-No Charge)」。
成会于月底结帐时，查询所有状态为「完工 – 不允许费用再入帐(Complete-No Charge)」的工单，执行工单成本结案动作。
工单结案时，如果工单上仍有剩余在制品价值，会依成本元素分别结至「在制品会计分类」的对应「差异科目」，产生如下之分录： (借or 贷)：在制品计价科目 (WIP Valuation) (贷 or 借)：在制品差异科目 (WIP Variance)
RMA 作业
有「销退」、「退修」与「换货」三种型态。 换货作业采用订单出货与RMA收货方式处理，并用「暂领待退料」来表达尚未归还的部分，并需透过辅助报表协助表达已归还部分是否有差异发生，如有差异，于总帐进行调整，调至「制造费用」科目。
上述差异的发生，一方面可能是领出与归还的料号不同，这部分确实属于差异，另一方面即使同一料号，因为领出与归还的期间不同，亦会有差异的发生，照道理说，这部分的差异是不应该发生的。
假设 H 出原物料给 W，在途资产属于接收方W，则H出货时产生如下分录(Transfer Credit 为转拨利得)：
(借) 在途存货(Intransit, W) 应收帐款(Receivable, H)
(贷) 原物料(Material, H) 移转销退折让(Transfer Credit, H) 应付帐款(Payable, W)?
W收货时，产生如下的分录： (借) 原物料(Material, W) (贷) 在途存货(Intransit, W)
周期性成本，成品或半成品完工入库时之成本计算
依据各站的单位成本贡献加总而得，表达上有区分成本要素(Cost Elements)。
当站的单位贡献成本 = (当站发生的成本 – 工单入库, 当站已Relief 成本) / (当站移转数 – 工单入库数)。
供应商货物送到工厂过程中，会产生相应的运费。在Oracle 采购块中好像没有专门针对运
费进行处理的功能，只是附和采购产生的相关费用附加上去。都只能在AP模块中录入供应商的运费发票信息，所以呢，这部分运费金额无法真正分摊到现有库存的存货中去。 运费又分为好几种：买方承担、卖方承担、第三方物流承担。 我司目前基本是买方承担，在处理运费时都放在采购价差里面，所以无法分推到实际采购的物料成本中去。
我司现有的EBS系统用的是标准成本做管理，实际成本记帐，如果运费无法准确分摊到物料中去，量多时，这个成本差异还是很大的，都是通过人工调整。 现有两种思路：
1）增加运费物料‘ITEM’，在下采购单时，同时下运费物料，通过该法去分摊成本，但具体分摊方法是怎样？还没个思路，大家有这方面的经验多多献策啊。 2）AP模块中有一’运费‘项的功能， 这个功能还没用过，得找些问题学习下，看能不能解决，不知各位有没有用过这个功能，要怎样用呢？
这个问题我想也是ebs的一个’通病‘，大家所在企业里在处理这种问题时，有何高见，有何妙计，大家有空多多谈谈啊
最近做了一个项目，负责成本模块，其中几个大的需求是：
1. 期间成本，而不是实时成本，即期末根据发票、运费、关税等费用结算完毕后，才计算成本。
2. FIFO计价方式，即实际成本入账，标准成本只作报表分析用途。 3. 对于有Lot Number的物料，采用个别计价法。
以上3点需求，在FIFO计价法下，均以ORACLE提供的成本扩展包实现。
如果考虑用FIFO,楼主的需求即第一条，可考虑如下思路：
1）在MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS上添加Trigger，禁止在入/出库时，成本管理器计算其成本。
2）收货后，在AP录入运费发票、关税等，匹配至Receipt.
3）期末，更新MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS的中收货记录的成本标示，调用Cost Manager计算采购成本。
4）计算采购成本完毕后，将AP中匹配至Receipt的发票、关税等，插入MTL_TRANSACTION_INTERFACES，生成成本更新的库存事务，实现费用的分摊。
5）费用分摊完毕，更新MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS的中WIP发料记录的成本标示，调用Cost Manager计算Job的成本。
6）费用分摊完毕，更新MTL_MATERIAL_TRANSACTIONS的中WIP完工记录的成本标示，调用Cost Manager计算产成品成本...
实际操作中，如何能够保证当月（期末）的所有的采购到货都能够保证如所讲的“发票、运费、关税都结算完毕”？当月费用无法结算完毕（这是很经常的啊！）怎么办？
另：实际上EBS的cost系统有一个单独的“成本要素”可以针对所谓“采购费用”设定“吸收帐户”，如果需要将特定ITEM的采购费用作精确的分摊，则显然需要针对特定ITEM设定专门的“吸收帐户”。这么做的前提条件是这种“特定ITEM”数量不能多也即特定吸收帐户不能多，否则财会人员操作起来比较麻烦、容易出错，会很不乐意。 从业务管理角度来讲，实际工作中，除了某些特殊物料的特殊情况，一般也不应该允许随便给采购价格留“尾巴”。
是啊，您所说的问题也是我们很郁闷的，我们是流程制造行业，主要做食品，饮料类产品，所购回的原物料，有分立即付款，即货到就可付款，还有分二月结和三月结的，即和供应商