五：大丰公司根据合同向引航公司购买产品，并签发一张金额为8万元的支票，出票日期为2011年7月1日。引航公司同年7月5日背书转让给佳丽公司，并将付款日期另行记载为7月20日。 要求：根据上述资料，回答下列各题：
1） 下列各项中属于有效行为的是（ ） (A)大丰公司向引航公司购买产品 (B)大丰公司向引航公司签发支票
(C)引航公司将支票背书转让给佳丽公司 (D)引航公司另行记载支票的付款日期 答案ABC
2） 根据《票据法》规定，下列日期中，持票人佳丽公司的提示付款时间符合规定的由（ ） (A)2011年8月5日 (B)2011年7月9日 (C)2011年7月20日 (D)2011年1月15日 答案B
3） 如果佳丽公司于2012年2月20 日才提示付款以下说法错误的是（(A)票据权利和民事权利均未丧失 (B)票据权利和民事权利均已丧失
(C)票据权利丧失，但仍然享有民事权利 (D)民事权利丧失，但仍然享有票据权利 答案ABD支票请求权权利6个月
4） 根据我国票据法的规定，现金支票与转账支票的关系是（ ） (A)现金支票可以转账，转账支票不能支取现金 (B)现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账 (C)现金支票在特殊情况下可以转账 (D)转账支票可以支取现金，现金支票不能转账 答案B
5） 根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的是（ ） (A)出票 (B)背书 (C)承兑 (D)保证 答案ABCD
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）第三章 案例分析
一：成光公司2011年1—12月共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果.有关资料如下.主营业务收入8500万元.主营业务成本4300万元.销售费用760万元.管理费用645万元，其他业务收入35万元.其他业务支出23万元.营业外收入115万元，营业外支出78万元，实际发生坏账损失24万元，取得扩大内需财政拨款56万元，取得租金收入20万元，银行利息支出52万元。假设各扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准，该公司适用企业所得税税率25%。
1.根据企业所得税的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（ ） A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业
B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业 答案：D
解释：照中国法律成立的企业或依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业都是居民企业！二个条件都不满足的企业属于非居民企业！所以ABC都错误，只有D正确！
2、下列说法中正确的有（ ）
A.企业所得税实行分月或分季预缴，年终汇算清缴 B.企业所得税也可实行年终一次缴清的办法
C.财政拨款56万元为不征税收入 D.租金收入20万元不必计算缴纳企业所得税 答案：AC
3、成光公司2011年度应纳税所得额为（ ） A. 2844万元 B. 2788万元 C. 2836万元 D. 2892万元 答案：B
解释：成光公司2011年度应纳税所得额==8500-4300-760-645+35-23+115-78-24+20-52=2788！注意取得的财政拨款56万属于不征税收入，不参与计算应纳税所得额！
4、成光公司应补交企业所得税（ ） A. 31万元 B. 29万元 C. 43万元 D. 17万元 答案：D
解释：应补交企业所得税=2788*25%—预缴的企业所得税680=17
5、下列哪些收入应计入应纳税所得额计算应纳所得税额（ ） A.销售产品取得的收入 B.出租包装物的租金收入 C.持有国债利息收入 D.财政拨款 答案：AB
解释：国债利息收入属于免税收入，财政拨款属于不征税收入！二者都不参与计算应纳税所得额！
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二、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向税务机关纳税，结清3月份应缴纳税款，4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况调查时，发现以下情况 （1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元，（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税 （2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库。取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元，经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月销项税额中抵扣。 （3）该企业将新开发的化妆品四十箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销项收入，计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱（含税）
（4）该企业销售一批化妆品、取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元（化妆品消费税税率为30%） 要求根据上述材料回答下列问题 案例分析，请答题
1、 下列各项中关于上述业务失守应该补缴增值税分析正确的是（ ）
A.第三笔业务中将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税
B.第四笔业务中支付运费可以抵扣的进项税额为３５０元，该公司多计算进项税额５００元，需要补缴增值税
C.第一笔业务中销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入，计算缴纳增值税，应该补缴增值税
D.第二笔业务中外购的原料因为管理不善被盗，期间项税额应该做转出处理，应该补缴增值税 答案：ABCD
２、该公司上述的第一笔业务应补缴的增值税税额为（ ）
A 11700元 B 15300元 C 13076.9元 D 2700元 答案：B 解释：=90000*17%=15300
３、该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为（ ） A 2418.12元 B 1642.68元 C 1453.7元 D 1836元 答案：D
解释：=40*315.9/(1+17%)*17%=1836
４、该公司３月份应补缴（ ） A 消费税税额30240元 B 增值税税额22236元
C 增值税税额22736元 D 消费税税额37000元 答案：AC
解释：应补缴消费税=第1题的90000*30%+第3题的（40*315.9）/1.17 *30%=30240
应补缴增值税=第1题的少算的销项税90000*17%+第2题的进项税额转出5100+第3题少算的销项税40*315.9/(1+17%)*17%+t第4题多算的进项税850—5000*7%=22736
5、根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（D） A．通知该公司开户银行冻结，其金额相当于少缴税款的存款
B．责令该公司限期补缴少缴的增值税税额，加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款 C 扣押查封该企业价值相当于少缴数额的商品
D 责令该公司限期补缴少缴的增值税税款加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款
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三、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：
（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；
（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；
（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）； （4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（A ）。 A 255000元 B 139400元 C 178500元 D 124950元
解释：应纳增值税==(820000+230000)/(1-30%)*17%=255000
(2) 该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（C）。
A 5日 B 10日 C 15日 D 20日
(3) 该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）。 A 246000元 B 450000元 C 315000元 D 351428.6元 答案：B
解释：A类化妆品应缴纳的消费税税额=（820000+230000）/（1—30%）*30%=450000
(4) 该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）。 A 30000元 B 21000元 C 29142元 D 20400元 答案：A
解释：B类化妆品应缴纳的消费税税额=（68000+2000）/（1—30%）*30%= 30000
(5) 该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）。 A 174000元 B 176400元 C 150769元 D 151118元 答案：B 解释：C类化妆品应缴纳的消费税税额=（580000+8000）*30%=176400
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四、
（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；
（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；
（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；
（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0） 要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。 A 0
B 1.7万元 C 1.452万元 D 1.735万元 答案：D
解释=10万*17%+0.5万*7%=1.735万元
(2) 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。
A 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 B 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元 C 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 D 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 答案：BD
解释：向农民购进棉花可抵进项税=14*13%=1.82
向供销公司购进棉花可抵进项税=30*1.755/（1+17%）*17%=7.65
(3) 该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。 A 9.86万元 B 10.149万元 C 11.874万元 D 7.761万元 答案：A
解释：本月销项税=1.2*40*17%+0.234*50/（1+17%）*17%=9.86 (4) 该企业本月应缴纳的增值税税额为（A ）。 A 0 B 0.475万元 C 1.345万元 D 0.295万元
解释：本月的进项税合计=1.735+1.82+7.65=11.205 本月的销项税合计=9.86
本月进项税11.205 > 本月销项税9.86 所以本月不用交增值税，并可以留到下月继续抵扣！
(5) 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。
A 3日 B 5日 C 10日 D 20日 答案：ABC，增值税纳税期限，1,3,5,10,15,1个月，1季度
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