第二章 增值税法(单元测试)
一、单项选择题
1.根据增值税法的有关规定,境内企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。 A.提供出租劳务 B.销售电力产品
C.销售开发产品的专利权 D.销售外购的一栋办公楼
2.根据增值税法的有关规定，下列关于增值税的说法不正确的是（ ）。 A.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税，应作为价外费用征收增值税
B.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不计入应税销售额，不征收增值税 C.纳税人提供的矿产资源开采劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税 D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税 3.下列各项中，需要办理增值税一般纳税人资格认定的是（ ）。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业 B.个体工商户以外的其他个人
C.选择按照增值税小规模纳税人纳税的事业单位
D.选择按照增值税小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
4.某商业零售企业为增值税小规模纳税人， 2012年增值税应税销售额为200万元，2013年2月1日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，要求纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。2013年3月，该商业零售企业销售货物取得价税合计金额46.8万元，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。则该商业零售企业2013年3月应缴纳增值税（ ）万元。 A.3.4 B.6.8 C.1.36 D.2.03
5.增值税一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依（ ）征收增值税。 A.2%征收率 B.3%征收率 C.4%征收率 D.4%征收率减半
6.根据增值税法的有关规定，下列各项中，属于增值税价外费用的是（ ）。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.汽车销售商销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 C.销售货物的同时向购货方收取的包装物租金
D.销货方销售货物的同时提供运输劳务，收取的运费不属于增值税价外费用
7.某商场属于增值税一般纳税人，2012年10月，采用以旧换新方式销售货物一批，新货物的价税合计金额为500万元，旧货物作价200万元，该商场实际收取300万元的货款，则该商场上述业务涉及的增值税销项税额为（ ）万元。 A.85 B.72.65 C.51
D.43.59
8.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的（ ）申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 A.180；当月 B.180；次月 C.90；当月 D.90；次月
9.某副食产品加工企业为增值税一般纳税人，2012年10月从农业生产者处购进农产品一批，开具给农业生产者的农产品收购发票上注明买价20000元，将该批农产品运回企业支付给运输公司运费800元，取得运输发票，则该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。 A.2656 B.2600 C.2704 D.560
10.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2012年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明收购价款50万元，价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。 A.6.5万元 B.7.15万元 C.8.58万元 D.8.86万元
11.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
12.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项说法中不正确的是（ ）。 A.企业销售外购的电梯并负责安装取得的收入计算征收营业税
B.经批准允许从事二手车经销业务的纳税人收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，征收增值税 C.增值税一般纳税人密集型烤房设备适用13%的低税率
D.纳税人提供矿产资源开采、挖掘劳务取得的收入，征收增值税
13.某超市为增值税小规模纳税人，2013年1月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款1000元、增值税170元；当月零售货物取得零售收入5万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。已知：上述发票均通过认证并予以当月抵扣，该超市当月应缴纳增值税（ ）元。 A.1286.31 B.1456.31 C.286.31 D.0
14.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年10月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额500万元（含设备销售额260万元），本月购进材料取得增值税专用发票上注明增值税50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税
额4万元，其他进项税额无法在软件产品和设备之间准确划分）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业当月即征即退增值税（ ）万元。 A.7.52 B.14.72 C.7.2 D.10
15.根据增值税法的有关规定，纳税人以一个月或者一个季度为一个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。 A.15日 B.10日 C.20日 D.一个月
二、多项选择题
1.根据增值税的有关规定，企业的下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。 A.将货物交付其他单位代销
B.将自产的建筑材料用于建造本单位办公楼 C.将外购的衣服用于集体福利
D.将委托加工收回的货物分配给股东
2.增值税 一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（ ）。 A.免税销售额 B.稽查查补销售额 C.纳税评估调整销售额 D.税务机关代开发票销售额
3.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并同时符合条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定，下列各项中，属于需要同时符合的条件的有（ ）。 A.有固定的生产经营场所 B.企业设置专门的会计部门
C.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确地税务资料
D.以前年度没有偷漏税记录
4.根据增值税法的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物，按低税率13%计征增值税的有（ ）。 A.粘虫板 B.图书 C.农药
D.居民用煤炭制品
5.根据增值税法的有关规定，同时符合（ ）条件的代垫运费，不属于增值税价外费用的范畴。
A.承运部门的运输费用发票是开具给购买方的 B.承运部门的运输费用发票是开具给销货方的 C.纳税人将该项发票转交给购买方
D.销货方给购买方开具运输发票
6.根据增值税法的有关规定，下列项目所涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.用于建设办公楼的外购货物 B.用于生产避孕药品的外购原材料 C.用于企业职工食堂的外购煤炭
D.用于企业经理个人使用的外购小汽车
7.某建筑企业为增值税一般纳税人，2012年8月承建甲企业的一栋办公楼，取得建筑劳务的营业额100万元，建造办公楼的同时销售自产的建筑材料，取得含税销售收入20万元，则下列对该企业上述业务的税务处理中，正确的有（ ）。 A.该建筑企业应纳增值税2.91万元 B.该建筑企业应纳营业税3.6万元 C.该建筑企业应纳增值税17.44万元 D.该建筑企业应纳营业税3万元
8.根据增值税法律制度的有关规定，符合条件的生产企业同时符合以下（ ）条件的，已签订出口合同的交通运输工具和机器设备，在其退税凭证尚未收集齐全的情况下，可凭出口合同、销售明细账等，向主管税务机关申报免抵退税。 A.已取得增值税一般纳税人资格 B.已持续经营2年及2年以上
C.生产的交通运输工具和机器设备生产周期在1年及1年以上
D.持续经营以来从未发生逃税、骗取出口退税款、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为
9.根据增值税法的有关规定，下列各项中，属于免征增值税项目的有（ ）。 A.超市零售蔬菜
B.饲料厂销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品 C.化肥厂批发销售有机肥产品 D.副食品厂生产销售蔬菜罐头
10.根据增值税法的有关规定，下列关于放弃免税权的有关规定，表述正确的有（ ）。 A.纳税人放弃免税后，24个月内不得再申请免税
B.纳税人要求放弃免税权的，应该以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案 C.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证可以抵扣进项税 D.纳税人不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
11.根据增值税法的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为发出代销货物的当天 B.纳税人发生视同销售货物行为，其纳税义务发生时间为货物移送的当天 C.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D.销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
12.根据相关规定，增值税一般纳税人有下列情形的，不得领购开具增值税专用发票的有（ ）。
A.会计核算不健全不能提供有关增值税税务资料的
B.有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的 C.虚开增值税专用发票，税务机关责令限期改正后改正的
D.未设专人保管专用发票和专用设备，税务机关责令限期改正而仍未改正的 13.根据增值税法的有关规定，企业销售下列自产货物中，实行免征增值税政策的有（ ）。 A.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 B.污水处理劳务 C.翻新轮胎
D.以垃圾为燃料生产的电力
14.加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（ ）。 A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油 B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油 C.加油站本身倒库油
D.加油站检测用油（回罐油）
15.根据增值税法的有关规定，下列各项中属于准予从增值税一般纳税人的销项税额中抵扣的进项税额的有（ ）。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额
C.收购农产品开具的农产品收购发票上注明的买价和13%扣除率计算的税额 D.收购烟叶计算缴纳的烟叶税
三、计算问答题
某服装生产企业为增值税一般纳税人，产成品的外购比例为70%，2012年10月发生以下业务：
（1）月初外购布料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费1万元，取得货运发票；当月末因管理不善丢失15%，发给职工作为福利领用了5%，因暴雨造成水灾损失了20%，其余全部领用，用于生产服装。
（2）从某增值税小规模纳税人处购进6万元生产用标签，取得普通发票；从某小规模纳税人处购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8万元； （3）当月因管理不善毁损服装成品一批，账面成本10万元。
（4）外购一批劳保用品发放给职工，用于职工工作时保护身体。取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。
（5）当月销售服装取得不含税价款500万元，另将专门定制的一批服装赠送给希望工程，该批服装的成本为200万元，没有市场同类货物的销售价格，成本利润率为20%。 （6）当月将本企业使用过的一辆小汽车销售，取得含税销售收入30万元。 已知：以上业务中可抵扣进项税的发票均已通过税务机关认证。 要求：
根据上述资料，计算回答下列问题：
（1）计算该服装生产企业当月进项税转出金额； （2）计算该企业当月实际可抵扣的进项税额； （3）计算该企业当月的增值税销项税； （4）计算该企业当月应缴纳的增值税。
四、综合题
某市一空调生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一类型的空调，以一个月为增值