（2）接受捐赠能取得增值税专用发票的，进项税额可以抵扣，支付的运费按运输发票上注明的运费和建设基金计算进项税抵扣；因管理不善导致的原材料毁损要做进项税额转出处理；增值税进项税额的抵扣是凭票抵扣的和生产领用量没有关系，但是外购原材料用于建造职工食堂的进项税额不得抵扣。所以可以抵扣的进项税=17+（60000+10000）÷10000×7%+10×6%+（20+30）×17%-[（60-10）×17%+10÷（1-7%）×7%]+34×（70%+10%）=44.54（万元） （3）该空调生产设备是2009年1月1日以前购入的，属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，销售的时候按简易办法依照4%征收率减半计算应纳税额。所以应纳税额=150÷（1+4%）×4%×50%=2.88（万元）
（4）该空调企业5月份应计算缴纳的增值税应纳税额=183.6-44.54+2.88=141.94（万元） （5）该空调生产企业支付给乙商场的返还收入不能冲减销项税，该空调生产企业支付给乙商场的返还收入，是因为销售货物引起的，属于企业的销售费用，应该计入企业的销售费用中，不能冲减销项税，不能从销售额中减除这部分返还支出。 （6）乙商场取得的返还收入应该冲减乙商场当期增值税的进项税，应冲减的进项税额=11.7÷（1+17%）×17%=1.7（万元）；商场向空调生产企业收取的返还收入不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。
（7）增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回的，应按国家税务局总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，已缴纳的增值税额不得从销项税额中扣减。
（8）纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内到主管税务机关申报纳税。所以该空调生产企业5月份的应纳增值税应该在6月1日到6月15日之间到主管税务机关申报纳税。