2015苏州会计继续教育答案 - 图文(5)

G关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是【作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金】。G关于固定资产的使用寿命特征，下列说法正确的是【使用寿命超过一个会计年度】G关于固定资产的特征，下列说法正确的是【为企业的经营管理而持有】。G关于收入，下列说法中错误的是【收入不一定会导致所有者权益增加】关于售后回购业务，下列说法中不正确的是【有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品G收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入】。G关于暂时性差异，下列说法错误的是【应纳税额等于所得税费用】。?记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是【“进项税额J”专栏】甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成J本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是【借：银行存款1170贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税(销项税额)170】。J甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是【应结转劳务成本18万元】甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是【借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）8500】甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是【借：在建工程38500 贷：库存商品30000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)8500】。甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是【借：营业外支出30000 贷:库存商品30000】。甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是【借：应收账款50000贷：主营业务收入50000】甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是【借：主营业务收入17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)17000】。?甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票(红字)。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是【借：主营业务成本66500贷：库存商品665000】甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是【借：现金3010借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费—应交增值税(销项税额)510】。甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为【80270.27 】元。JJJJJJJJ甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，J增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是【交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000】甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为【制造J成本*(1+成本利润率)+消费税】。甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元(不含税)，款项尚未收J到，下列说法正确的是【该项运输收入应缴纳增值税3300元】。J将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为【借：营业外支出3.85万 贷：库存商品3万 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万】。J具有融资性质的分期收款销售，税收规定【按照合同约定的收款日期确认收入】。K会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了【多元化】。?会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是【税法对收入的确认金额强K调公允性】。会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是【不计入合同收入而应冲K减合同成本】。会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为【视为以前年度会计差错，通过“以前年度损K益调整”科目核算】K会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括【利息调整】。可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应【确认为投资收益，可能影响当期应纳税K所得额】。企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以【K购买价款的现值】为基础确定。零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在【“出口退税”专栏红字登L记】。MMMM某航空运输企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为【80270.27】元。某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为【775万元】。某企业“盈余公积”账户的年初余额为400万元，本年提取540万元，转增资本320万元，该企业“盈余公积”账户的年末余额为【620万元】。某企业2×12年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为【1000万元】某企业生产车间生产A、B两种产品，该车间本月发生制造费用240000元，A产品生产工时为3000个小时，B产品生产工时为2000个小时。如果按生产工时分配本月发生的制造费用，则A、B产品各自应负担的制造费用额分别为【144000元和96000元】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票中注明的设备买价为500000元，增值税额为85000元，支付的包装费等25000元，设备安装时，领用生产用材料的实际成本为50000元，支付的职工薪酬为25000元。则该设备安装完毕交付使用时确定的固定资产入账价值为【600000元】MMM某企业销售一批商品，增值税专用发票上标明的价款为300万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费10万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为【361万元】MMMNQQQQQQQQQQQQQQ某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是【该企业不能确认收入】。目前适用于企业及其会计软件的规范是【《企业会计信息化工作规范》】目前适用于企业及其会计软件的规范是【会计信息化使报告仍采取纸质方式】纳税人提供适用不同税率的应税服务，会计核算正确的是【应当分别核算适用不同税率的销售额】企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是【纳税必要资金原则】。企业持有投资性房地的目的不包括【生产经营】。企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是【销售费用】。企业出售固定资产取得的净收入，属于【营业外收入】企业出租固定资产所取得的租金收入，属于【其他业务收入】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入【15%】的部分，准予扣除。企业购进存货发生短缺，经查属于运输途中的正常损耗，该项损耗应当计入【存货成本】。企业购进存货尚未入库时，应将其成本计入【“在途物资”账户】企业购买材料时发生的途中合理损耗的正确处理是【计入材料采购成本】企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以【购买价款的现值】为基础确定。企业会计准则规定的收入的特点不包括【货币性收入】企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为【实际收到捐赠资产时】企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是【确认为当期收益】企业开展生产经营活动的必要物质基础，即投资人投入企业的“本钱”是【实收资本】企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为【合Q同约定的付息日期】。Q企业提取盈余公积的会计分录是【借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”科目】QQQQQQQQRRRS企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为【被收购股权的原有计税基础】企业为建造工程所借入的长期借款在工程完工达到可使用状态之前发生的利息支出应计入的账户是【在建工程】。企业为维持正常的生产经营所需资金而向银行等金融机构临时借入的款项称为【短期借款】企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在【“应交增值税”贷方】。企业销售商品时代垫的运杂费应计入【“应收账款”账户】企业应计入“管理费用”的税金是【印花税】。企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入【“本年利润”科目贷方】。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额【50%】以上，可以在【5】个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。任意盈余公积的提取比例正确的是【股东大会决议】融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是【会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备】。?如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为【发出代销货物满180天的当天】。?“生产成本”账户期末有借方余额，表示的是【期末在产品成本】SSSSSSSSSSSSSS申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是【税法规定在取得会员费时确认收入】。生产成本是指企业在一定会计期间生产某种产品所发生的【直接费用和间接费用总和】视同买断交易中委托方确认收入的时点是【 收到受托方开具的代销清单时】?税法关于投资资产的说法正确的是【通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本】。税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按【10】年计提摊销费用，并在税前扣除。税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是【真实性原则】。税法规定，判断视同销售收入的依据是【所有权是否转移】。税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为【公允价值和相关税费】。税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是【应付税款法】。?税收规定，利息收入应【按合同应付利息日期确认】。税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当【在发生当期冲减当期销售商品收入】。税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为【完工百分比法】税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为【宣告分派时】税收立法的确定性原则要求【可扣除的费用支付金额必须确定】提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是【不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认】。提供现代服务业服务【有形动产租赁服务除外】的企业适用的增值税税率为【6%】。同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为【被合并方所有者权益账面价值的份额】。退回本月多交的增值税额应在【“已交税金”专栏红字登记】。退回所购货物应冲销的进项税额应在【“进项税额”专栏红字登记】。委托代销商品委托方销售收入确认的时点为【受托方开出销售发票】委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按【收取的手续费】确认收入。?未交增值税明细科目的借方发生额反映【月终转入的多交的增值税】。未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法【不承认谨慎性原则】我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为【2008年1月1日】。我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是【11%】。我国税收法律规范的立法宗旨是【保证财政收入】。下列不属于财政部颁布《企业会计信息化工作规范》目的的是【增加经营成本】下列不属于会计信息化发展历程所经阶段的是【系统化会计】下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是【一般外购的固定资产】。下列费用中，不构成产品成本，而应直接计入当期损益的是【期间费用】S所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额【≤500万元】的纳税人。TTTTTWWWWWWWXXXXX下列各项不属于永久性差异的是【企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异】。X下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是【以预收款方式销售商品】。?X下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是【增值税进项税额】X下列各项中，不属于负债的是【预付账款】X下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是【避税】。下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关X款项而产生的扣除项差异的是【研究开发费用】下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关X款项而产生的扣除项差异的是【研究开发费用】。下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是【销售商品取得的收X入】X下列各项中不属于收入项的调整的是【研发支出】X下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是【会计上的暂估退货金额税法予X以确认，在计提时调整当期应交所得税】下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是【融资租入的固定资产以租赁合X同约定的付款总额为计税基础】。下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是【会计规定预计净残值不可以调整】X。X下列关于混业经营，说法错误的是【混业经营若不能分别核算应从低适用税率】。下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是【期末交易性金融资产计税基础保持不X变】下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是【二者取得时的计税基础一X致】。X下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是【计入资本公积】。X下列关于纳税申报表主表描述正确的是【1—13行是企业的会计数据】。下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是【税法中或有应付X金额符合负债确认条件的确认为负债】。下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是【税法规定应确认为红利所得】。X?下列关于无形资产的说法中，不正确的是【税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规X定是一致的】。下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有【现金折扣实际发生时，应冲减企业X原确认的营业收入】。X下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是【某商店为厂家代销服装】。?X下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是【投资性房地产】X下列交易、事项中能引起“资本公积”账户借方发生变动的是【资本公积转增资本】下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是【将自产产X品无偿赠送给慈善机构】。下列交易或事项，会计和所得税不作销售处理，增值税作视同销售处理的是【将自产产品X用于不动产在建工程】。X下列经营行为，属于增值税征收范围的是【某社会团体下属企业销售货物】?X下列内容中，能同时引起资产和负债发生变化的是【赊购材料】。X下列内容中属于其他业务收入的是【出售材料收入】X下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是【现金购买取得】。XX下列说法不正确的是【 《企业会计信息化工作规范》施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起一年内进行升级完善，达到要求】。下列说法正确的是【软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料】。X下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是【生产成本】。X下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是【暂时性差异】