北京化工大学毕业设计（论文） 从现金流量看如何加强企业应收账款管理
从现金流量看如何加强企业应收账款管理
摘 要
现金流在企业生产经营、资本经营中发挥着十分重要的作用。但是时下仍有一些企业，由于现金意识淡薄，盲目生产，营销滞后，存货大量积压，应收账款收不回，支付能力严重匮乏，使企业持续经营受到极大影响，甚至坐失获利良机。在现金流量的三个来源—经营活动、投资活动和筹资活动中，经营活动是保证现金持续来源的主要途径，是企业生存和发展的根基。而应收账款作为企业一项重要流动资产，大量被占用，造成企业现金流紧缺，进而影响企业发展。因此，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。本文拟从经营活动生产的现金流量谈谈加强企业应收账款管理的必要性
关键词：现金流；企业；应收账款；占用?
北京化工大学毕业设计（论文） 从现金流量看如何加强企业应收账款管理
前 言
现金对于企业来说，就好比血液对于人一样重要。而应收账款就好比企业的造血机能，它既是销售收入的重要组成部分，支撑着公司的业绩来源；又可能因巨额占款导致沉重的资金压力与庞大的财务费用支出。面对各行业激烈的竞争形势，为了巩固自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，企业不得不面向客户提供信用业务。商品与劳务的赊销、赊购已成为当代经济的基本特征。应收账款就是企业因销售产品、商品、提供劳务等应向购买单位收取但尚未收到的各种款项，并不表现为当期的现金流入。在当前经济形势下，一方面因应收账款大幅增加导致的资金链断裂；另一方面巨额应收账款带来的坏账准备计提也很有可能成为部分公司调节利润的蓄水池。因此，如何对企业应收账款进行管理，已成为企业管理的重要论题。
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北京化工大学毕业设计（论文） 从现金流量看如何加强企业应收账款管理
目 录
前言……………………………………………………………………………1 第1章 应收账款管理相关理论综述………………………………………4 第1.1节 应收账款的定义?????????????????? 4 第1.2节 现金流量定义??????????????????? 4 1.2.1 现金流量的定义?????????????????? 4 1.2.2 经营活动现金流量????????????????? 4 第1.3节 应收账款与现金流量的关系????????????? 5 1.3.1 应收账款对财务状况的影响????????????? 5 1.3.2 应收账款对企业的影响??????????????? 5 1.3.3 应收账款对现金流量的影响????????????? 7 第2章 企业应收账款的成因分析………………………………………… 7 第2.1节 我国企业应收账款发展的现状???????????? 7 2.1.1激烈的市场竞争造成应收账款居高不下???????? 7 2.1.2管理水平低，制度不完善，监督失控 ?????????7 2.1.3风险意识低，缺乏风险防范思想????????????8 2.1.4职能部门责任不明确，考核不到位???????????8 2.1.5缺乏信用管理 ?????????????????? 8 2.1.6运用法律手段意识不强??????????????? 8 第2.2节 我国企业应收账款存在的问题????????????8 2.2.1信用管理体系不完善???????????????? 8 2.2.2企业内控措施不健全???????????????? 9 2.2.3管理制度不完善?????????????????? 9 2.2.4经营者法律意识薄弱???????????????? 9 2.2.5 责任不落实??????????????????? 10 第2.3 我国企业应收账款的成因分析?????????????10 2.3.1商业竞争????????????????????? 10
2.3.2信用机制不全面?????????????????? 10 2.3.3内部激励约束机制不健全?????????????? 10
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摘要……………………………………………………………………………1
北京化工大学毕业设计（论文） 从现金流量看如何加强企业应收账款管理
2.3.4财务监督不力??????????????????? 10 2.3.5管理不善????????????????????? 11 2.3.6结算方式促成应收账款??????????????? 11 第3 章 加强应收账款管理的措施………………………………………11 3.1建立专门的信用管理机构???????????????? 11 3.2完善内部控制，加强监督???????????????? 12 3.3加大追款力度或债务重组???????????????? 12 3.4建立客户管理档案对客户进行资信评价?????????? 12 3.5制定最佳收账政策??????????????????? 13 3.6建立坏账准备金制度?????????????????? 13 3.7发挥会计监督作用，及时掌握应收账款变化?????????13 3.8加大清欠力度????????????????????? 14 第4章 案例分析……………………………………………………………14 4.1案例介绍??????????????????????? 14 4.2案例点评??????????????????????? 17 结 论…………………………………………………………………… 19 参考文献……………………………………………………………………20 致 谢……………………………………………………………………21
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北京化工大学毕业设计（论文） 从现金流量看如何加强企业应收账款管理
第1章 应收账款管理相关理论综述
第1.1节 应收账款的定义
应收账款是企业采用信用方式销售商品、产品、提供劳务等所形成的尚未收回的，被购货单位和接受劳务的单位所占有的本企业资金，是债权性资产。《企业会计准则》对应收账款的定义是：企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。对企业而言，应收账款是企业的一种债权，在应收账款发生时，企业一般会与客户签订购销合同或劳务合同，以及签订还款协议。
应收账款的确认是伴随着赊销而发生的，其确认时间为销售成立。按照我国会计准则的规定，企业必须同时满足四个条件时，才能确认收入，此时若未收到现金，即应确认应收账款。这四个条件是：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠计量。
第1.2节 现金流量定义
1.2.1现金流量的定义
现金流量是指企业某一期间内的现金及现金等价物流入和流出的数量。它包括经营活动现金流量、投资活动现金流量及筹资活动现金流量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。?
1.2.2经营活动现金流量
经营活动现金流量反映的是企业在一个会计期间内从事生产经营活动销售产品、提供劳务收到的现金项目、收到的税费返还项目等现金流入部分，以及因此而导致的现金流出部分包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付职工工资及支付各项税费等。用一个公式来表达就是：
经营活动产生的现金流量净额等于经营活动现金流入减去经营活动现金流出
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