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素的对应审查，在岗位员工由较大调整或变化的情况下，某些方面进行有特定的监查。
5.3 三鹿集团破产启示
案例为我国企业所有者和管理者一个难忘的教训，要建立完善的企业内部控制制度结合案例分析如下： 5.3.1改进公司治理结构
以田某为首的管理人员对案例公司进行个人掌控使内控制度得不到有效实施，制衡作用得不到体现，因此改进公司治理结构迫在眉睫。 （1）提高企业风险意识，建立良好风险管理系统。
案例集团管理风险意识差，风险管理预警体系设立不完整。应该从战略风险、管理风险、财政风险着手：首先，提升人们对风险的敏感度，公司全民参与。其次，观察各方面以借鉴经验，建立一套符合自己的危机应对系统，联系实际具体问题具体应用，如建立从风险信息收集、信息分析、信息整理、信息传递到风险信息处理的一整套系统是很好的办法。也有必要设置独立的风险处理部，来为企业决策效率的提升做出贡献。 （2）加强企业信息传递与沟通
从危机管理方面来看，信息应对机制不全是惨剧发生的一个因素。在案例单位可发现：危机源头到领导层的沟通过程中，各部分都没做好。危机归根于奶源，不把根源处理好，从内到外也就不能有效解决问题。随着企业规模的成长，信息在各级之间的传递更易出现麻烦，所以企业应完善信息系统，建立全企业的管理信息网络，是管理层能够快速有效的管理企业。 （3）加大对企业的监督
事件发生是监督不力造成的，要加强内部监督力度，内审人员专业水准和道德素质要得到关注，监督原则独立和权威特性也要涉及到，能够公正客观的评估企业内部控制，促进监督水平提升。
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三鹿集团事件告诉我们：设置成熟的企业内部控制环境，它关系企业的运行及生死，企业应该从多角度设立健全内部控制制度。同时告诉我们，要将内部控制的要素、理论框架和企业实际情况有效结合起来，将内部控制的评价和改进真正落实，是个非短期可见效的活动，同时国家也要给企业相关制度和政策支持.
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6 结束语
本文主要参考相关文献的的同时，在国内外研究的经济全球化环境下，基于理论联系实际，分析了我国企业在内部控制方面普遍存在的问题及成因，并针对性问题解决问题，最后通过案例分析，结合企业实际，说明内部控制在国内企业的实际问题及应用。希望能对我国企业内部控制制度的制度和执行提供一些帮助。
本文在研究过程中，由于作者理论水平和时间经验有限，再加上文献资料的局限性，本文在广度和深度上有较大的局限性，文章只是简要介绍了内部控制的研究意义，没有将内部控制的结构框架和理论进行分析，没有对内部控制的具体设计和执行层面进行详细说明。只是一些原则性和指导行的研究.所以本文的研究还有一定不足。恳请老师提出一些建议，同时内部控制的建立和完善是一项长期的工作，还需我们共同努力，促进我国企业的健康稳定可持续发展。
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致谢
在我的学位论文完成之际，我要向所有给予我支持和帮助的老师和朋友们表示衷心的感谢！
首先，感谢我的导师胡爱君老师，在论文的选题、框架构思以及论文的写作过程中，胡老师给予了悉心的指导，并对论文初稿仔细审读、认真修改，对论文很多细节都做了修正和补漏，正是因为老师的认真指导，我的论文才得以早日完稿，这里我要向她致以最真挚的谢意，胡老师严谨的治学态度，渊博的学识让我学会了很多，受益终生。
其次，我要感谢我的家人、朋友和同学们对我的支持和照顾，他们能够帮助我答疑解惑，为我的论文写作提出了很多合理化的建议，使我的论文顺利完成，并支持我不断地向前走。为此，感谢我的父母对我的关心支持，感谢朋友、同学们支持和帮助。
同时，我要感谢我的大学四年，感谢管理学院老师们对我的培养和帮助，感谢班主任张党利老师及所有的任课老师，感谢老师们的传道授业解惑，让我学到了很多知识，开拓了视野和领域，还结识许多师长、同学朋友，在此，向我的所有老师们致以最崇高的敬意和做真挚的感谢！
最后，衷心感谢能在百忙之中抽出时间审阅论文和参加答辩的各位老师教授！
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参考文献
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[5] 宋宝连 浅谈我国企业内部控制制度存在的问题及应对措施 [J]特区经济2012年10期 [6]葛丽娜 浅析我国企业内部控制存在的问题及对策[J]现代商业2013年02期 [7] 张素会 我国企业内部控制存在的问题及对策研究[J]产业与科技论坛2011年15期 [8] 张昌生 我国企业内部控制存在的问题及完善措施[J]会计之友2012年09期 [9] 刘 骏 我国企业内部控制信息披露探析[J]江西社会科学2013年01期 [10]程 蓉 现代企业管理中加强内部控制研究[J]经济研究导刊 2013年 [11]张 莹 现代企业内部控制问题研究[A]中央财经大学 2010年
[12]黄慧英 从三鹿事件浅析我国上市公司内部控制存在的问题[J]企业技术开发 2010年 [13]杨 眉 企业内部控制管理的思考[J]会计师 2013年
[14]毛庸昆 浅谈企业内部控制管理存在的问题和对策[J]改革与开放 2013 [15]朱 琳 浅析内部控制[J]金田 2012
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Some enterprise internal control study
Ma Xiaofei
(Grade10, class 2, financial management ,managementDept, shanxi university of
technology ,hanzhong 72300 ，shan xi)
Tutor: Hu Aijun
Abstract : the internal control as an advanced enterprise management system, in today's society plays an indispensable role in the economic life, adapt to the social enterprise operation and management, in recent years, many large enterprises and companies both at home and abroad due to improper internal capital management and internal control is lax a barrage of bankruptcy, make the enterprise internal control has attracted wide attention from all sectors of society. In the complex market economy environment, the enterprise to reduce their risks effectively, improve market competitiveness, it is necessary to establish and improve internal control system, promote enterprise healthy and sustainable development. This paper analyzes the significance of internal control, and on the basis of the understanding of our country enterprise internal control present situation and the reason, in view of the problems puts forward some countermeasures for improvement, with a business case to illustrate in our country.
key words: internal control; Improvement measures; Related to the
case
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