第四章 借贷记账法的应用
第一节 资产的核算
习题一
2005年1月库存现金年初余额3 005.40元（银行规定的库存现金限额5 000.00元），银行存款年初余额800 800.00元 1. 1/1从银行提取现金100 000.00元，以备发放工资。 2. 1/2向银行申请面值50 000.00元的银行本票一张和面值30 000.00元的银行汇票一张，
同时银行扣款手续费用10.00元。
3. 1/3本企业业务人员王勤因业务需要前往北京出差，暂借差旅费2 000.00元，现金支付。 4. 1/4向北京汇出100 000.00元打入采购专户，用于购买材料。 5. 1/5以现金发放工资。
6. 1/6用申请的银行本票归还前欠A公司的货款30 000.00元，同时又向A公司购买了
10 000.00元的材料，增值税率17%，并已取得增值税专用发票，余款未收到，材料已经验收入库。
7. 1/10收到王勤通知，在北京用采购专户购买材料50 000.00元，增值税率17%。已收到
增值税专用发票。材料尚未到达企业。 8. 1/15王勤回公司报销各类费用共计2 300.00元，现金补付300.00元。同时北京采购结
束，采购专户余款划回本公司。
9. 1/16因业务需要向银行借入50 000.00元的流动资金，时间3个月。
10. 1/18归还上年的短期借款30 000.00元。另支付借款利息3 000.00元，其中已预提
2 500.00元。
11. 1/19财务室用现金购买办公用品150.00元，用转账支票支付已到期的商业承兑汇票
10 000.00元。
12. 1/20销售产品，收到现金3 510.00元，转账支票58 500.00，出具的增值税专用发票
上注明的销售额53 000.00元，增值税额9 010.00元。现金并于当日送存银行。 13. 1/21向B公司销售产品一批100 000.00元，增值税率17%，收到一张120 000.00元面
值的银行本票。余款用转账支票支付。
14. 1/25收到C公司的前欠货款5 000.00元，对方给于一张8 000.00元面值的银行汇票，
并在多余金额中填列3 000.00元。
15. 1/26用申请的银行汇票购买一台机器设备买价20 000.00元，增值税额3 400.00元，
各类费用600.00元，并在多余金额中填列6 000.00元。汽车已投入使用。 16. 1/27收到A公司签发了一张转账支票归还银行本票的余款。 17. 1/28用电汇方式支付当月广告费3 500.00元。 18. 1/30收到银行通知，银行汇票的余款已经收回。
19. 1/31出纳王铭盘点库存现金，发现库存现金实存金额短缺100.00元，出纳人员及时做
了调整处理，并将情况上报相关领导。当日经领导查实属于出纳王铭疏忽所至，由其自己赔偿。 要求:
（1）编制会计分录。
（2）根据以上业务编制1月份的库存现金日记账和银行存款日记账。(日记账中注明现收、现付、银收、银付凭证编号)
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现金日记账（三栏式）月年凭证日号码摘要对方科目借方（收入）贷方（付出）借或贷余额
银行存款日记账（三栏式）月年凭证日号码摘要对方科目借方（收入）贷方（付出）借或贷余额
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习题二
北京华明公司(工业企业)向天津友好公司销售一批原材料，销售额50 000.00元，适用的增值税率为17%，北京华明公司以银行存款代天津友好公司垫付运杂费500.00元。材料已发出，并已办妥委托银行收款手续。3日后货款收到存入银行。根据业务完成北京华明公司的账务处理。
习题三
北京信达公司于2008年11月2日采用赊销方式向南京海王公司销售一批商品，销售额100 000.00元，增值税额17 000.00元。为了尽早回笼资金，北京信达公司在销售合同中提供的信用条件为“3/10，2/20，1/30，N/40”。北京信达公司的应收账款按总价法核算。11月11日南京海王公司在折扣期限内付清所欠货款。根据业务完成北京信达公司的账务处理。
习题四
甲公司在产品展销会上向乙公司销售一批产品，按照价目表上表明的价格计算，该批产品销售额100 000.00元，增值税率17%。由于甲公司承诺展销会期间所有产品的销售均给予10%的商业折扣。另外，甲公司以银行存款为乙公司代垫运杂费800.00元。产品已经发出，货款尚未收到。3天以后货款收到。根据业务完成甲公司的账务处理。
如果甲公司3天以后收到乙公司签发并承兑的商业汇票一张，面值106 100.00元，用以偿还其前欠货款，则作会计分录如下：
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习题五
上海宇光有限责任公司采用备抵法核算坏账损失，且按应收账款余额百分比法计提坏账损失，计提率为5‰，该公司于2000年开始采用备抵法计提坏账准备，2000年至2004年的有关资料如下：
上海宇光有限责任公司2000年末应收账款余额为2 000 000.00元；2001年末应收账款余额为2 600 000.00元；2002年7月发现20 000.00元的应收账款无法收回，其中甲企业（债务人）12 000.00元，乙企业（债务人）8 000.00元，按有关规定确认为坏账损失；2002年末应收账款余额为1 800 000.00元；2003年末应收账款余额仍为1 800 000.00元；经2004年10月追索，2002年度已注销的乙企业的坏账8 000.00元又收回，存入银行；2004年末应收账款余额为2 200 000.00元。要求根据上述资料分别作该公司历年的账务处理。
习题六
上海宏运有限责任公司向上海大名有限责任公司购买原材料，按合同规定上海宏运有限责任公司先向上海大名有限责任公司预付货款30 000.00元，货到验收合格后再补付其于款额。次日收到上海大名有限责任公司发来的原材料和专用发票时，全部材料价款50 000.00元，增值税额8 500.00元，材料已验收入库。同时用转账支票补付剩余货款。根据业务完成上海宏运有限责任公司的账务处理。
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习题七
上海宏运有限责任公司向上海大名有限责任公司购买原材料，按合同规定上海宏运有限责任公司先向上海大名有限责任公司预付货款30 000.00元，货到验收合格后再补付其于款额。次日收到上海大名有限责任公司发来的原材料和专用发票时，全部材料价款25 000.00元，增值税额4 250.00元，材料已验收入库。同时上海大名有限责任公司签发一张转账支票支付多收货款。根据业务完成上海宏运有限责任公司的账务处理。
习题八
无锡美丽华公司的会计部门对后勤总务部门核定备用金定额为2 000.00元，以现金拨付。次日总务部门备用金经管人员持购买办公用品的发票凭证共计1 200.00元，到会计部门报销，会计部门用现金补足总务部门的备用金定额。根据业务完成无锡美丽华公司的账务处理。
习题九
苏州百利得公司产品销售部门的黄天外出开会，向会计部门预借差旅费1 000.00元，以现金付讫。黄天出差归来，根据车票凭证共报销920.00元，多余款退回现金80.00元，并注销此项备用金。根据业务完成苏州百利得公司的账务处理。
习题十
上海喜甜甜公司租入包装物一批，以银行存款向出租方支付押金5 000.00元。10天后租入的包装物按期如数退回，收到出租方退还的押金5 000.00元，存入银行。根据业务完成上海喜甜甜公司的账务处理。
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