习题二
华伟电器厂2009年10月发生以下工资及福利业务：
工资薪酬项目基本生产工人车间管理人员辅助生产人员厂部人员医务福利人员合计标准工资30,000.00 5,000.00 3,000.00 3,000.00 1,000.00奖金 6,000.00 2,000.00 1,000.00 1,000.00 800.00工资性津贴 3,000.00 2,300.00 1,000.00 1,500.00 200.00
要求：
1.将以上工资表相关未填数据填入表格内。
2.根据以上工资表编制提取现金、发放工资及津贴、结转代扣款、支付代扣款、工资费用分配的会计分录。
习题三
华明电器厂为一般纳税人，增值税税率为17%，原材料按实际成本计价，2009年12月发生以下应税业务：
1. 购买一批A材料，增值税专用发票上注明价款60 000.00元，增值税额10 200.00元，
企业开出商业承兑汇票一张，A材料已验收入库。 2. 赊销给F公司商品一批，销售额100 000.00元，由于成批销售给予购买方10%的商业折
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缺勤扣款 400.00 300.00 300.00 - -合计代扣个人所得税 200.00 100.00 200.00 100.00 -实发金额扣，另给予现金折扣（2/10，1/20，N/30）的提前付款优惠。
3. 向多利公司购入不需要安装的设备一台，增值税专用发票上注明的价款50 000.00元，
增值税额8 500.00元，款项尚未支付。
4. 按合同规定向预付货款的甲公司发出商品1000件，每件销售额100元，开具一张金额
为117 000.00元的普通发票。
5. 企业将生产的产品用于集体福利，产品成本30 000.00元，计税价格40 000.00元。A
产品生产工人负担30%，B产品生产工人负担40%，车间管理人员负担10%，厂管理部门负担20%。
6. 由于水灾毁损原材料4 000.00元，增值税额680元。
7. 向农业生产者收购免税农产品用于企业生产产品，以现金支付60 000.00元，农产品已
验收入库，增值税扣除率为13%。
8. 生产增值税免税产品领用原材料20 000.00元，由材料负担的增值税额3 400.00元。
9. 企业将生产的新设备一台捐赠给E企业，该设备的成本80 000.00元，计税价格
100 000.00元。
10. 由于产品不符合要求，销售的产品被退回，销售额50 000.00元，企业当即用银行存款
退还全部货款。
11. 用银行存款交纳本月增值税25 000.00元和上月未交增值税4 000.00元。 12. 月末计算本月应交增值税。
要求：根据以上资料编制会计分录。
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习题四
本公司8月6日向上海富美林公司购入原材料一批，价款25 000.00元，增值税4 250.00元，富美林公司代垫运杂费1 500.00元。货款和运杂费已用商业承兑汇票支付，原材料已验收入库。11月6日该票据到期，本公司无力支付，转为应付账款。12月31日本公司签发转账支票将款项支付给上海富美林公司，但上海富美林公司已撤消无法支付，经讨论予以销账。
要求：编制购入材料时、无力支付时、销账时的会计分录。
习题五
某公司为一般纳税人，本月共发生销项税额42 500.00元，进项税额转出1 700.00元，进项税额34 000.00元，已交本月增值税10 000.00元。
要求：计算本月应交未交增值税，编制本月交纳增值税分录。
本月应交未交增值税=
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补充练习(销售过程和利润结算)
习题一
双峰电子厂2009年12月份发生有关销售经济业务如下：
1． 12月1日向甲工厂出售A产品500件，每件售价60.00元，增值税17%，货款已收
到，存入银行。
2． 12月3日向乙公司出售B产品300件，每件售价150.00元，增值税17%，货款尚
未收到。
3． 12月5日结算两种产品的销售成本。（A产品每件45.00元，B产品每件115.00元） 4． 12月7日以银行存款支付上述A、B两种产品在销售过程中的运杂费800.00元、包
装费200.00元。
5． 12月30日结算本月份销售机构职工工资1140.00元。 6． 12月31日按规定结算B产品应交纳的消费税。（按B产品销售收入的10%计算） 7． 12月31日将本期损益结转至“本年利润”账户以计算利润总额。
8． 12月31日按本月利润总额的25%计算应交所得税，并将“所得税费用”转入“本
年利润”账户，以计算净利润。并结转本年利润。
9． 12月31日按税后净利润的10%计提法定盈余公积，同时结转未分配利润。 要求：
(1) 根据上列各项经济业务编制会计分录。 (2) 计算营业利润、利润总额和净利润。
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供、产、销和利润结算综合练习
习题一
1.双峰电子厂2009年12月初各账户余额如下： （金额单位：元） 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 2 000 累计折旧 60 000 银行存款 90 000 短期借款 50 000 应收账款 10 000 应付账款 30 000 其他应收款 1 500 应付职工薪酬 10 000
原 材 料 250 000 应交税费 10 000（未交增值税） 库存商品 78 000 应付利息 1 600 预付账款 2 000 实收资本 811 900 固定资产 560 000 盈余公积 20 000 合 计 993 500 合 计 993 500
（其中甲材料期初借方余额100 000，乙材料期初借方余额50 000，丙材料期初借方余额50 000，丁材料期初借方余额50 000）
双峰电子厂为一般纳税人，购进材料和销售商品的增值税率均为17%，本题所涉及的运费均不考虑增值税。原材料按实际成本计价。
2.双峰电子厂2009年12月份发生以下各项经济业务：
（1） 12月1日向海鹰材料厂购入甲材料200千克，每千克100元，价款20000元，增值
税3400元，货款用转账支票支付。
（2） 12月1日现金支付甲材料运杂费160元。
（3） 12月2日甲材料200千克验收入库，按实际成本转账。
（4） 12月3日电子申报上月税款，银行账户扣缴上月未交增值税10 000元。 （5） 12月3日转账支票30000元归还短期借款。
（6） 12月3日收到海鸥公司归还上月所欠的购货款10000元，存入银行。 （7） 12月4日现金100元购买劳防用品，当即交车间使用。
（8） 12月4日仓库发出乙材料400千克，每千克60元，其中300千克用于制造A产品，
100千克用于制造B产品。
（9） 12月5日购入不需安装的新机器一台，价值20000元，用转账支票支付。
（10） 12月6日销售给云雀厂A产品300件，每件200元，价款60000元，增值税10200
元，有关款项共计70200元当即收妥，存入银行。
（11） 12月6日销售给云豹厂B产品100件，每件400元，价款40000元，增值税6800
元，有关款项共计46800元当即收妥，存入银行。
（12） 12月7日购入即用的销售包装纸箱100只，每只16元，以银行存款支付。 （13） 12月7日仓库发出甲材料100千克，每千克120元，用于制造A产品。 （14） 12月7日转账支票支付车间设备修理费328元。 （15） 12月7日现金80元支付销售产品运杂费。
（16） 12月8日购入丁材料10千克，每千克200元，价款2000元，增值税340元，转账
支票支付，已验收入库，同时按实际成本转账。
（17） 12月8日仓库发出车间一般耗用的丁材料4.8千克，每千克200元。 （18） 12月8日向三元厂购入乙材料200千克，每千克55元，价款11000元，增值税1870
元，转账支票支付。
（19） 12月8日转账支票支付向三元厂购入乙材料运输、装卸费240元。
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