新道虚拟商业社会环境 VBSE
在企业管理全景仿真中，企业资金来源于以下几种渠道：实收资本、银行抵押贷 款、商业信用（应收、应付、应计费用等）。
???筹资用途
金融机构可以提供的贷款主要有短期贷款和长期贷款。短期贷款用于流动资产周 转，长期贷款用于长期投资如购买设备、厂房等固定资产。即，长借长用，短借短用， 短用短借，长用长借。在 VBSE 实训系统里，银行放贷具体方式如下：
筹资方式 融资手段 贷款利率
8%
贷款限额
按抵押物评估价 值的 30%-70%
贷款期限 还款约定
银行抵押贷款 长期贷款 按年，最长 5 年， 每季付息， 最短 2 年。
到期还本
2) 存款规则
银行存款种类、期限和利率如下表所示。
公司存款种类、期限与利率
定期存款
种类与期限
活期存款
三个月
年利率（％）
0.5
3.1
半年期 3.3
一年 3.5
5
三年
3) 税务规则
生产制造公司从事生产经营活动，涉及国家或地方多个税种，包括：企业所得税、 增值税、城建税、教育费及附加、个人所得税。
4) 税种类型
按照国家税法规定的税率和起征金额进行税额的计算，企业所得税按照利润总额
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的 25%缴纳，增值税税率为 17%，城建税为增值税税额的 7%，教育费附加为增值税 税额的 3%。个人所得税按照七级累进税率。起征点为月收入 3500 元。
5) 日常纳税申报及缴纳税款
在税收征收期内，按照生产制造公司的经营情况，填制各税申报表，携带相关会 计报表，到税务部门办理纳税申报业务，得到税务部门开出的税收缴款书，并到银行 缴纳税款。依据税务部门规定，每月初进行上月的纳税申报及缴纳。如遇特殊情况， 可以向税务部门申请延期纳税申报。
6) 会计核算规则 ???结算方式：
本公司可以采用现金结算、转账结算和电汇几种方式。原则上，日常经济活动， 低于 2000 元的可以使用现金，超过 2000 元的一般使用转账支票结算（差旅费或支付 给个人业务除外）。
银行支票分为现金支票和转账支票。现金支票用于提取现金，转账支票用于同一 票据交换区内的结算。
???存货计价
存货核算按照实际成本核算，原材料计价采用实际成本计价，材料采购按照实际 采购价入账，材料发出按照全月一次加权平均计算材料成本。
全月一次加权平均相关计算：
材料平均单价=（期初库存数量*库存单价+本月实际采购入库金额）/（期初库存 数量+本月实际入库数量）
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材料发出成本=本月发出材料数量*材料平均单价 7) 固定资产取得方式及折旧
固定资产可以按照购买的方式取得。固定资产购买当月不计提折旧，从次月开始 计提折旧，出售当期照提折旧。折旧相关信息如下表所示。固定资产折旧按照直线法 计提折旧。
折旧相关信息
预计使用时间
固定资产名称
原值（元）
残值（元）
（年）
办公大楼 笔记本电脑 台式电脑 打印复印机 仓库
6000000 8000 5000 20000 1000000 5000000 10000 30000
200
40 4 4 5 10 30 10 10
37500 500 300 1000 25000 41666.67 250 750
12500 166.67 100 333.33 8333.33 13888.89 83.33 250
折旧（季度）
折旧（月）
大厂房 普通机床 组装生产线
???制造费用的归集及分配
为生产管理部门发生的费用以及生产过程中各车间共同的间接费用计入制造费 用。制造费用按照费用发生车间设置明细科目-机加车间、组装车间。机加车间发生 的费用，如工人工资、机加车间设备折旧及维修等能够明确确认为机加车间发生的费
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用计入制造费用-机加车间。同样，组装车间的费用计入制造费用-组装车间。生产计 划部管理人员的工资、使用的设备折旧、报销的办公费等计入“管理费用”。厂房折 旧计入制造费用，并按照各类设备占用厂房空间比例进行分配。
???成本计算规则
产品成本分为原材料成本、人工成本和制造费用结转。制造费用中车间的费用直 接计入该车间生产的产品成本，如果该车间有两个及以上产品生产，则按照该产品生 产工时进行分配车间制造费用。在产品只计算材料费用，不计算制造费用和人工费用。 即，结转当期生产成本的金额为：期初生产成本（直接材料）+本期归集的直接人工+ 本期归集的制造费用。
???成本归集
原材料成本归集按照材料出库单的发出数量*平均单价，人工成本为当月计算的 生产部门的人员工资，包括生产管理人员和生产工人。
???半成品核算
车架为半成品，车架核算的范围为车架原材料、生产车架发生的人工费、制造费， 以及分摊的相关生产制造费用。
???产品之间费用分配
如果同一车间生产不同产品，则以各产品数量为权重，分配该车间的直接制造费 用和结转的间接制造费用。
???坏账损失
生产制造公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按年提取，按照年末应收账款
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的 3%提取。超过一年未收回的坏账，确认为坏账损失。已经确认为坏账损失的应收 账款，并不表明公司放弃收款的权利。如果未来某一时期收回已作坏账的应收账款， 应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计核算。
???利润分配
公司实现利润，应当按照法定程序进行利润分配。根据公司章程规定，按照本年 净利润的 10%提取法定盈余公积金，根据董事会决议，提取任意盈余公积金，按照公 司制定的股利政策（按照净利润总额的 20%分配股利），向股东分配股利。每年年末 做一次利润分配。
8) 费用报销规则
公司发生的费用主要有：办公费、差旅费、广告费、市场开拓费、招聘费、培训 费、仓储费、招待费等费用。其中办公费按照标准，每月报销，其他费用，依据实际 发生，在预算范围内报销，超过预算的，需要总经理批准。
其中市场开发费用 广告投放
办公费用报销标准如下表所示。
办公费报销标准
人员类别
CEO 部门经理
1000 500
报销标准（元/月）