实验一： 财务管理中的常用函数
一、实验项目名称：常用函数
二、实验目的 Excel中提供的常用函数是应用电子报表软件从事财务管理的基础。熟练掌握常用函数才能顺利完成后续综合性实验项目的学习。 三、实验内容
1．DDB（双倍余额递减折旧法）
[功能]使用双倍余额递减法计算某项资产在给定期间内的折旧值。 [语法结构]
DDB(cost,salvage,life,period,factor) cost - salvage( 前期折旧总值 ) * factor / life [参数约定] cost 为资产原值。
Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。 Life 为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期）。
Period 为需要计算折旧值的期间。Period 必须使用与 life 相同的单位。 Factor 为双倍余额递减速率。Microsoft Excel 自动设定 factor 为 2。 [示例]
某工厂购买了一台新机器。价值为 240000元，使用期限为 10 年，残值为 30000元。要求：用双倍余额递减法计算第五年折旧值。（结果保留两位小数） [实验步骤]
1． 打开（或在Word文档中直接插入）EXCEL工作表。
2． 在工作表中选择存放实验数据的单元格；在此选择B1：F2单元格 3． 输入实验数据。
4． 选择存放实验结果的单元格。在此选择A1；A2单元格。 5． 在A2单元格“粘贴函数”。在常用工具栏中选择“粘贴函数”，（也可通过在单元格中
直接输入该函数名进行操作）出现如下窗口（图1.3.1）
图1.3.1
6． 在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“DDB”函数，出
现该函数的对话框，如图1.3.2
图1.3.2
7． 根据示例中的资料及对话框中对各参数的提示，输入各参数值，确认正确无误后，点
击“确认”。该函数值即出现在所选定的单元格中。
8． 设置单元格格式；点击“格式”菜单，选择“单元格”/“数值”，定义小数位。 [实验结果]
DDB(240000；30000； 10；5；2) 等于 ￥19660.80
2.SLN(直线折旧费)
[功能] 使用直线法计算某项资产在给定期间内的折旧值。
[语法结构]
SLN(cost,salvage,life) [参数约定]
cost 为资产原值。
Salvage 为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。 Life 为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期）。 [示例]
企业购买了一辆价值 ￥300,000 的卡车，其折旧年限为 10 年，残值为 ￥7,500。 要求：用直线法计算每年的折旧额。
[实验步骤]
1． 打开“实验三 常用函数”工作表。
2． 在工作表中选择存放实验数据的单元格；在此选择B4：D5单元格 3． 输入实验数据。
4． 选择存放实验结果的单元格。在此选择A4；A5单元格。 5． 在A5单元格“粘贴函数”。
6． 在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“SLN”函数，出
现该函数的对话框，如图1.3.3
图1.3.3
7．输入各参数值，确认正确无误后，点击“确认”该函数值即出现在所选定的单元格中。 [实验结果]
SLN(30000, 7500, 10) 等于 ￥2,250
3.PV(现值)
[功能]在固定利率下，计算某项投资等额分期付款的现值，或未来资金的现值。 [语法结构]
PV(rate,nper,pmt,fv,type) [参数约定]
Rate 为各期利率，是一固定值。 Nper 投资（或贷款）总期数。
Pmt 为每期等额收入或支出的款项，也称年金。
Fv 为未来值。如果省略 fv，则计算机默认其值为零（例如，一笔贷款的未来值为零）。 Type 用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。数字 1代表期初； 0 代表期末。如果省略 type，则计算机默认其值为0。 [示例]
保险公司业务员推销一项增值保险年金，该保险购买成本为 ￥60,000，可以在今
后二十年内于每月未回报 ￥500。假定现在银行存款利率8%。问这笔投资是否值得？假定银行存款利率预计要调整为6%，问这笔投资是否值得？
[实验步骤]
1．打开“实验三 常用函数”工作表。
2．在工作表中选择存放实验数据的单元格。在此选择B19：F20单元格 3．输入实验数据。
4．选择存放实验结果的单元格。在此选择A19；A20单元格。 5．在A20单元格“粘贴函数”。
6．在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“PV”函数，出现该函数的对话框，如图1.3.4
图1.3.4
7．输入各参数值，确认正确无误后，点击“确认”该函数值即出现在所选定的单元格中。 [实验结果]
PV(0.08/12, 12*20, 500, , 0) 等于 -￥59,777.15
当年利率为8%时，年金现值为59,777.15元，小于实际支付的60,000元。因此，这是一项不合算的投资。
PV(0.06/12, 12*20, 500, , 0) 等于￥69,790.39
当年利率为6%时，年金现值为69790.39元，大于实际支付的60,000元，因此，这是一项合算的投资。 4.FV(终值)
[功能]在固定利率及等额分期付款方式下，计算某项投资的未来值，或一笔资金的未来值。 [语法结构]
FV(rate,nper,pmt,pv,type) [参数约定]
Rate 为各期利率，是一固定值。 Nper 投资（或贷款）总期数。
Pmt 为每期等额收入或支出的款项，也称年金。 Pv 为现值，也称为本金。
Type 用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。数字 1代表期初； 0 代表期末。如果省略 type，则计算机默认其值为0。 [示例]
企业欲设立一项偿债基金，每月初存入20000元，假设存款年利率5%，问3年后，该项基金应该有多少？
[实验步骤]
1．打开“实验三 常用函数”工作表。
2．在工作表中选择存放实验数据的单元格。在此选择B22：F23单元格 3．输入实验数据。
4．选择存放实验结果的单元格。在此选择A22；A23单元格。 5．在A23单元格“粘贴函数”。
6．在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“FV”函数，出现该函数的对话框，如图1.3.5
图1.3.5
7．输入各参数值，确认正确无误后，点击“确认”该函数值即出现在所选定的单元格中。 [实验结果]
FV(5%/12,36, -20000, 0, 1) 等于 ￥778296.16 5.NPV(净现值)
[功能]在固定利率下，计算某项投资未来现金流量的净现值。 [语法结构]
NPV(rate,value1,value2, ...) [参数约定]
Rate 为各期贴现率，是一固定值。
Value1, value2, ... 代表 1 到 29 笔支出及收入的参数值。 [说明]
（1）函数 NPV 与函数 PV （年金现值）相似。 PV 与 NPV 之间的主要差别在于：函数 PV 允许现金流在期初或期末开始；而且，PV 的每一笔现金流数额在整个投资中必须是固定的；而函数 NPV 的现金流数额是可变的。
(2)在计算NPV时，若投资额发生在第一年的期末，则将其 作为 参数value的一部分。 若投资发生在第一年的期初，则投资额不作为 value 参数的一部分。必须用下列公式：
NPV(rate, Value1, value2, ...)—C [示例]
企业欲投资 300万元开办一家会员俱乐部，无建设期，未来五年中各年的净收入分别为 50万元、80万元、100万元、120万元、80万元。假定每年的贴现率是6% 。计算该项投资的净现值。