科目来源 单据上物料的存货科目 凭证模版 单据上物料的存货科目 凭证模版 科目 委托加工物资 物资采购 借贷方向 借 贷 借 贷 金额来源 委外加工入库材料费 委外加工入库材料费 实施服务支持资料
委外加工入库加工费(不含税) 委外加工入库加工费(不含税) 表Outsourcing02
3) 委外加工购货发票凭证模版可设置为：
科目来源 凭证模版 凭证模版 单据上的往来科目 科目 物资采购 应交税金-应交增值税-进项税额 借贷方向 借 借 贷 金额来源 采购发票不含税金额 采购发票税额 采购发票价税合计 表Outsourcing03
4) 委外加工费用发票凭证模版可设置为：
科目来源 凭证模版 凭证模版 单据上的往来科目 科目 物资采购 应交税金-应交增值税-进项税额 借贷方向 借 借 贷 金额来源 采购费用发票不含税金额 采购费用发票可抵扣税额 采购费用发票金额 表Outsourcing04
5) 委外加工暂估补差单的凭证模版与委外加工入库凭证模板一致（表Outsourcing02），不再
列示。
若购货发票、费用发票后期到达，则采购发票、采购费用发票与委外加工入库单钩稽后进行费用分配、核算，采购发票、采购费用发票、委外加工暂估补差单（若有差额产生）分别生成凭证，委外加工暂估补差单使用委外加工入库暂估的凭证模版生成凭证。
按上述方式设置的凭证模版与单证（业务单据与发票的总称）是否同期到达无关，只要按设置的凭证模版生成凭证可保证财务科目的借贷方向完全正确。其中的“物资采购”为中间过渡科目，只要同一笔加工业务全部账务处理完成后此科目的借贷余额正好抵消。企业也可以根据实际情况选择其他的科目来取代“物资采购”科目。
2. 启用“外购入库单生成暂估冲回凭证”
系统启用“外购入库单生成暂估冲回凭证”参数后，委外入库单的凭证事务类型分为“委外加工入库单（有发票）”、“委外加工入库单（无发票）”、 “委外加工入库（加工费暂估冲回）”。在此种方式下与委外加工核算的相关凭证模版可按下列方式进行设置。
1) 委外加工出库单凭证模版可设置为：
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科目来源 凭证模版 单据上物料的存货科目 科目 委托加工物资 借贷方向 借 贷 金额来源 实施服务支持资料
委外加工出库单实际成本 委外加工出库单实际成本 表Outsourcing05
2) 委外加工入库单（有发票）
委外加工入库单与采购发票、费用发票同期到达，并做钩稽后，可以使用委外加工入库单（有发票）凭证模版生成凭证，系统自动将凭证字号传到采购发票、费用发票以及对应其它应付单上。同时应结转委外加工入库单的材料费。标准凭证模板可设置为：
科目来源 单据上物料的存货科目 凭证模版 科目 应交税金-应交增值税-进项税额 凭证模版 应交税金-应交增值税-进项税额 发票上的往来科目 费用发票上的往来科目 单据上物料的存货科目 凭证模版 委托加工物资 贷 贷 借 贷 采购发票价税合计 费用发票金额 委外加工入库材料费 委外加工入库材料费 借 费用发票可抵扣税额 借贷方向 借 借 金额来源 委外加工入库加工费(不含税) 采购发票税额 表Outsourcing06
注：在委外加工入库单、采购发票、费用发票同期到达的情况下，此需使用该凭证模版直接进行记帐即可。
3) 委外加工入库单（无发票）
期末结账时，委外加工材料已入库但采购发票没有到达，可作为暂估入库处理，同时结转委外加工入库单的材料费。标准凭证模板可设置为：
科目来源 单据上物料的存货科目 单据上的往来科目 单据上物料的存货科目 凭证模版 科目 委托加工物资 借贷方向 借 贷 借 贷 金额来源 委外加工入库加工费(不含税) 委外加工入库加工费(不含税) 委外加工入库材料费 委外加工入库材料费 表Outsourcing07
注：此处的暂估没有包含税额“委外加工入库加工费(不含税)”，若暂估包含了税额，则在冲回凭证模版（表Outsourcing08）中也需要包含税额，即保证暂估与暂估冲回凭证模版设置
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的一致性。
4) 委外加工入库（加工费暂估冲回）
委外加工入库（加工费暂估冲回）生成凭证时，凭证自动处理为红字，因此标准凭证模板可设置为：
科目来源 单据上物料的存货科目 单据上的往来科目 科目 借贷方向 借 贷 金额来源 委外加工入库加工费(不含税) 委外加工入库加工费(不含税) 表Outsourcing08
注：在进行委外加工入库暂估冲回时，只能冲回以前期间暂估的加工费，不应冲回前期的材料费。
4.2.2 计划成本法凭证处理
1. 不启用“外购入库生成暂估冲回凭证”
委外加工入库单与委外加工出库单核销后，委外加工出库单生成凭证做材料费的结转。由于在此种情况下，委外加工出库单、委外加工入库单、委外加工购货发票、委外加工费用发票皆支持单独生成凭证，故分别设置各自的凭证模版。
委外加工入库采用计划成本核算的，按计划成本，借记“原材料”或“库存商品”科目，按实际成本，贷记本科目，按实际成本与计划成本或售价之间的差额，借记或贷记“材料成本差异”或贷记“商品进销差价”科目。标准凭证模版可设置为：
1) 委外加工出库单凭证模版可设置为：
科目来源 凭证模版 单据上物料的存货科目 单据上物料的材料成本差异科目 科目 委托加工物资 借贷方向 借 贷 贷 金额来源 产品出库单实际成本 产品出库单计划成本 产品出库单成本差异额 表Outsourcing09
2) 委外加工入库凭证模板可设置为：
科目来源 单据上物料的存货科目 单据上物料的材料成本差异科目 凭证模版 凭证模版 科目 委托加工物资 物资采购 借贷方向 借 借 贷 贷 金额来源 委外加工入库单计划成本 委外加工入库单材料成本差异额 委外加工入库材料费 委外加工入库加工费(不含税) 表Outsourcing10
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注：此凭证模版设置方式与成本管理系统的“计划成本法计价的材料耗用单价取值”参数值（实际价、计划价）有关，此参数值决定生产耗用的材料按计划成本或实际成本进行计价，此处以“实际价”进行凭证模版设置。 3) 委外加工购货发票凭证模版可设置为：
科目来源 凭证模版 凭证模版 单据上的往来科目 科目 物资采购 应交税金-应交增值税-进项税额 借贷方向 借 借 贷 金额来源 采购发票不含税金额 采购发票税额 采购发票价税合计 表Outsourcing11
4) 委外加工费用发票凭证模版可设置为：
科目来源 凭证模版 凭证模版 单据上的往来科目 科目 物资采购 应交税金-应交增值税-进项税额 借贷方向 借 借 贷 金额来源 采购费用发票不含税金额 采购费用发票可抵扣税额 采购费用发票金额 表Outsourcing12
5) 委外加工暂估补差单的凭证模版与委外加工入库凭证模板一致（表Outsourcing10），不再
列示。
若购货发票、费用发票后期到达，则采购发票、采购费用发票与委外加工入库单钩稽后进行费用分配、核算，采购发票、采购费用发票、委外加工暂估补差单（若有差额产生）分别生成凭证，委外加工暂估补差单使用委外加工入库暂估的凭证模版生成凭证。
按上述方式设置的凭证模版与单证（业务单据与发票的总称）是否同期到达无关，只要按设置的凭证模版生成凭证可保存财务科目的借贷方向完全正确。其中的“物资采购”为中间过渡科目，只要同一笔加工业务全部账务处理完成后此科目的借贷余额正好抵消。企业也可以根据实际情况选则其他的科目来取代“物资采购”科目。
2. 启用“外购入库生成暂估冲回凭证”
系统启用“外购入库单生成暂估冲回凭证”参数后，委外入库单的凭证事务类型分为“委外加工入库单（有发票）”、“委外加工入库单（无发票）”、 “委外加工入库（加工费暂估冲回）”。在此种方式下与委外加工核算的相关凭证模版可按下列方式进行设置。
1) 委外加工出库单凭证模版可设置为：
科目来源 凭证模版 单据上物料的存货科目 科目 委托加工物资 借贷方向 借 贷 金额来源 产品出库单实际成本 产品出库单计划成本 第 9 页 共 16 页
单据上物料的材料成本差异科目 贷 实施服务支持资料
产品出库单成本差异额 表Outsourcing13
2) 委外加工入库单（有发票）
委外加工入库单与采购发票、费用发票同期到达，并做钩稽后，可以使用委外加工入库单（有发票）凭证模版生成凭证，系统自动将凭证字号传到采购发票、费用发票以及对应其它应付单上。同时应结转委外加工入库单的材料费。标准凭证模板可设置为：
科目来源 单据上物料的存货科目 凭证模版 科目 应交税金-应交增值税-进项税额 单据上的往来科目 单据上物料的材料成本差异科目 凭证模版 委托加工物资 贷 贷 借 委外加工入库加工费(含税) 委外加工入库单材料成本差异额 委外加工入库材料费 借贷方向 借 借 金额来源 委外加工入库单计划成本 委外加工入库税额 表Outsourcing14
注：在委外加工入库单、采购发票、费用发票同期到达的情况下，此需使用该凭证模版直接进行记帐即可。
3) 委外加工入库单（无发票）
期末结账时，委外加工材料已入库但采购发票没有到达，可作为暂估入库处理，同时结转委外加工入库单的材料费。标准凭证模板可设置为：
科目来源 单据上物料的存货科目 单据上物料的材料成本差异科目 凭证模版 凭证模版 科目 物资采购 委托加工物资 借贷方向 借 借 贷 贷 金额来源 委外加工入库单计划成本 委外加工入库单材料成本差异额 委外加工入库材料费 委外加工入库材料费 表Outsourcing15
4) 委外加工入库（加工费暂估冲回）
委外加工入库（加工费暂估冲回）生成凭证时，凭证自动处理为红字，因此标准凭证模板（与“委外加工入库单（无发票）”）可设置为：
科目来源 单据上物料的存货科目 单据上物料的材料成本差异科目 科目 借贷方向 借 借 金额来源 委外加工入库单计划成本 委外加工入库单材料成本差异额 第 10 页 共 16 页