的足额有效担保情况（符合信用贷款条件的除外）制定授信方案。分析偿债来源应考虑以下因素：
① 事业性收费。须确认经有权机构正式批准，且可用于偿还银行融资，并以客户近三年事业性收费的平均金额为计算依据。
② 财政专项拨款。须确认有关计划已得到有权部门的正式批准，同时要争取落实财政拨款的证明文件，分析拨款资金实际到位的可能性。
③ 年度收支结余。根据客户近三年收入支出表，逐项分析事业收入、事业支出以及经营收入、经营支出的金额及其变化趋势，对偿债期内的非负债收支结余总额进行合理预测。
（5）对房地产法人客户，在正式审批同意房地产融资后按照折算的融资风险总量核定授信额度，但对不同信用等级的企业应实行差别授信。AAA级房地产开发企业，融资金额不得超过申请贷款项目总投资额的65%；AA+、AA、AA-级房地产开发企业，融资金额不得超过申请贷款项目总投资额的60%；A+、A、A-级房地产开发企业，融资金额不得超过申请贷款项目总投资额的55%；BBB+级（含）以下的房地产开发企业，未经总行批准，不得增加融资。制定房地产法人客户的授信方案时，应综合考虑项目筹资情况、客户偿债能力和客户提供的足额有效担保情况，具体分析以下因素：
① 借款人经济实力、信用等级、开发资质、开发业绩和经验、信誉状况等；
② 借款人财务状况，重点分析存货、应收应付款及预收账款等科目；
③ 开发项目情况，包括项目立项和四证的取得情况，自有资金是否已经到位或有能力到位、投资和筹资情况、市场前景等；
④ 担保情况，分析借款人能否提供合法、有效、足额的担保。
4、对具备我行商业承兑汇票贴现资格并申请我行贴现其承兑汇票的客户，核定最高综合授信额度时须同时核定已承诺贴现的商业承兑汇票专项额度。
四、关联客户授信 （一）概念
关联客户授信是指对具有关联关系，并与我行建立融资关系或拟建立融资关系的多个法人客户（含集团财务公司，下同）核定授信额度。关联客户授信分为集团关联客户（在股权上具有直接或间接控制与被控制关系）授信和非集团关联客户授信。
（二）授信主体及授信方案的确定
各一级（直属、海外）分行辖区关联客户的授信方案原则上由总行审批或由总行授权集团母公司或核心企业所在
地一级分行审批；一级（直属、海外）分行辖内关联客户的授信方案原则上由一级（直属、海外）分行审批，关联客户整体最高综合授信额度超过一级（直属、海外）分行审批权限的，报总行审批。
集团母公司融资办理行负责调查并逐级上报纳入集团关联客户授信范围的成员企业名单。一级（直属、海外）分行按总行要求报送跨一级（直属、海外）分行辖区的集团关联客户企业名单。集团关联客户成员企业的授信方案分别由融资办理行比照单一法人客户授信的要求，结合集团内部关联关系的影响制定后逐级报有权审批行审批。
对集团关联客户整体统一授信前，已（拟）与我行建立融资关系的集团成员企业，因特殊原因暂时不能纳入集团关联客户授信范围的，经有权审批行同意，可暂按审批权限单独对其授信。对集团关联客户整体统一授信后，拟与我行建立融资关系的集团成员企业，可在客户实收资本范围内并考虑其提供的有效担保情况在审批权限内临时核定授信额度，融资期限最长不得超过六个月，待授信方案报总行或一级（直属）分行审批同意后，统一执行有权审批行核定的授信额度。
非集团关联客户比照集团关联客户进行统一授信。 五、授信方案的审查和审批 （一）审查内容
各级行授信审批部门审查客户的授信方案时，应注意审查以下内容：
1、对客户基本情况、组织结构和关联关系进行评判； 2、从财务和非财务因素分析客户的主要优势、风险和发展趋势；
3、分析客户现有融资的适度性、用途的合理性和主要风险；
4、分析下级行申请的授信额度的适度性、授信条件与管理要求的合法性、全面性和有效性；
5、 他需要审查的内容。
（二）决定授信额度的使用条件和授信管理要求 各级行审查确定客户最高综合授信额度后，要参照下列内容设定授信额度的使用条件和管理要求：
1、 对客户的融资品种、额度、期限限制； 2、 按照融资风险程度，确定融资担保的条件； 3、 设定资产负债率等核心偿债能力或其他指标的控制线；
4、 对客户对外担保的限制； 5、 贷后管理方面的要求； 6、 其它条件和管理要求。 （三）客户授信条件
对同时符合下列条件的单一法人客户或关联客户中的
成员企业，融资办理行可以根据客户申请申报核定客户授信额度：
1、 信用等级在AA-(含)以上（国际贸易融资客户可放宽至A级）；
2、 资产负债率、流动比率、速动比率等偿债指标优于行业良好值（国际贸易融资客户可优于行业平均值）；
3、 或有负债总额不超过净资产；
4、 近两年未出现亏损，经营活动现金净流量为正值，总资产报酬率高于同期银行借款基准利率
5、 无不良信用记录；
6、 定性分析确定为非压缩授信客户。 （四）设定客户授信额度使用条件
有权审批行核定客户授信额度时，须根据客户资信状况和风险控制要求参照以下内容设定客户授信额度使用条件：
1、 融资品种和限额（必需项）； 2、 融资期限和担保条件（必需项）； 3、 对外担保限制； 4、 财务比率约束； 5、 交叉违约要求； 6、 股东分红的约束； 7、 资本出售限制； 8、 兼并收购约束；