税法期末复习资料
第一章总论
1、税收的特征中，（B）是核心。
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.特定性 2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。 A.最终负担税款 B.负有纳税义务
C.代收代缴税款 D.向税务机关缴纳税款
3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是（A ）。 A.征税对象 B.税目
C.纳税环节 D.纳税人 4、下列各项中，表述正确的是（ B ）。 A.税目是确认不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.税目是对课税对象量的界定 D.税率反映了征税的广度
5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定应纳税额，体现了税负原则中的（ D ）。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则 6、下列税种中属于流转税的是（B ）。 A.契税 B.关税 C.资源税 D.房产税 7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D ）。 A.企业所得税 B.个人所得 C.城建税 D.土地增值税 8、以下税种属于中央税的是（ B ）。
A．增值税 B．关税 C．营业税 D．个人所得税 9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D ）。 A．税法主体 B．税法客体 C．税法内容 D．税法事实 10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC ）。 A.税务机关 B.财政机关 C.海关 D.工商管理机关 11、我国营业税规定，营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税，成为（ ），属于（D）
A.免征额 税基式减免 B.起征点 税额式减免 C.项目扣除 税额式减免 D.起征点 税基式减免
12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。 （ 对 ） 13、税法是税收的存在形式，税收则是税法确定的内容。 （ 对 ）
第二章增值税
1．将购买的货物用于（ A ）项目，其进项税额准予抵扣。 A．对外投资 B．免税项目 C．发放奖品 D．修建展销厅
2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为
50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（ C ）元。
A．8500 B．8798．35 C．8755 D．7519．96
3．下列项目不允许扣除进项税额的是（ D ）。 A．一般纳税人购进应税劳务
B．生产企业购进并验收入库的原材料 C．一般纳税人销售货物支付的运输费
D．小规模纳税人取得的增值税专用发票上的税额
4 ．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（ B ）万元。
A．8．8 B．10 C．8 D．9
5．单位和个体经营者发生的下列行为中，应视
同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（ C ）。 Ａ.将购买的货物用于非应税项目
Ｂ.将购买的货物用于职工福利或个消费 Ｃ.将购买的货物用于对外投资 Ｄ.将购买的货物用于生产应税产品
6.进口下列货物应按13％的税率征收增值税的是（ D ）。 Ａ.电视机 B.汽车 C.MP3 D.农机
7．下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是 （ D ）。
A．某公司将外购饮料用于个人消费 B．某公司将外购钢材用于在建工程
C．某公司将外购食品用于职工福利 D．某商店为厂家代销服装
8．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用销售折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理争取的是（ C ）。
A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B．增加销售费用，减少当期销项税额
C．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 D．冲减销售收入，同时减少当期销项税额
1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（ ACD ）。 A．销售电力 B．销售房屋 C．销售水泥 D．销售自来水
2．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（ CD ）。 A．房屋修缮 B．房屋装璜 C．汽车修理 D．受托加工服装
3．一般纳税人将购买货物用于（CD ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。 A．非应税项目 B．职工福利或个人消费 C．对外投资 D．生产应税产品
4．下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的是（ ABCD ）。 A．委托他人代销货物
B．销售代销货物
C．将自产的货物用于对外捐赠 D．将外购货物用于对外捐赠、投资
5．销售（ AB）酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不进入其销售金额。 A．啤酒 B．黄酒 C．白酒 D．葡萄酒
第三章消费税
下列各项中应同时征收增值税和消费税的是（ ABD） A、批发环节销售卷烟 B、零售环节销售金银首饰 C、生产环节销售普通护肤品 D、进口小汽车
下列在生产和批发环节同时征收消费税的是（ C ） A、烟丝 B、白酒 C、卷烟 D、小汽车 下列应征收消费税的是（ D ）。
A、价值5000元的手表 B、钢琴 C、演员化妆用的上妆油 D、实木地板 一、判断
1、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。
2、纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税。
3、税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。
4、生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。
5、纳税人将自产、委托加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。
6、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类消费品的平均销售价格为依据计算消费税。 答案：对 错 对 错 错 错 二、单选
1、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用 汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费 30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ B ）。 A、214359；B、240000； C、250800；D、280800。 2、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价 格，委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅助成本0.15 万元，另收取加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为 （ B ）。(以上价格均不含税)
A、2550； B、2833； C、4817； D8500。 3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 （ B ）。
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天； B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天； C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天； D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
4、进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税。组成计税价 格公式为（ C ）。 A、（成本+利润）/（1-消费税税率）； B、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）； C、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）； D、销售额/（1+征收率）
5、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒1000千克，成本为17万 元，作为礼品赠送客户，没有同类售价。已知粮食白酒的成本 利润率10%，则该批酒应纳消费税为（ B ）。
A、4.26万元； B、4.8万元；C、7.91万元；D、8.20万元。
6、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料 7000元（不含税），乙收取不含税加工费2000元以及代垫材料 款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格。则乙企业 代收代缴消费税的计税销售额为（ A ）元。
A、1055.56； B、1047.48； C、1050； D、1054.59。 7、下列情形不征收消费税的有（ C ）。 A.用于广告宣传的样品白酒 B.用于本企业招待的卷烟
C.自其它企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒 D.抵偿债务的汽车轮胎。 三、多项选择题
1、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有 （ BC ）。
A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精
2、对下列消费品除征收值税外，再征收一道消费税，进 行税收调节的是（ ABDE ）。
A、化妆品 B、小轿车 C、自行车 D、摩托车 E、卷烟。
3、下列情形的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价 格作为计税依据的有（ ACD ）。 A、用于抵偿债务的应税消费品 B、用于馈赠的应税消费品 C、换取生产资料的应税消费品 D、换取消费资料的应税消费品
4、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料
B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料 C、受托方负责采购委托方所需原材料
D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料
5、下列各项中，应当缴纳消费税的有（ BCD ）。
BD ）。 A、用于本企业连续生产的应税消费品 B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C、用于本企业生产基建工程的应税消费品
D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
第四章营业税
例，根据现行营业税税收制度的规定，下列项 目不属于营业税征收范围的是（ ）。 A．境内企业转让境外的房产 B．在境内组织游客出境旅游 C．出租境内房地产
D．境外企业将无形资产转让给境内个人使用 【答案】A
下列项目中，属于营业税征收范围的是（ ）
A．销售电力 B．转让无形资产 C．销售不动产 D．娱乐业 【答案】 BCD
判断 答案：对错对错错
1、单位聘用的员工为本单位提供的劳务不属于营业税的应税劳务。
2、加工、修理修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税的应税劳务。 3、中国境内的保险机构为出口货物提供的保险业务，不征营业税。
4、金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。
5、某建筑公司承办一项工程，承包额为3000万元，将其中的1000万元转包给另一工程队，建筑公司应按3000万元计征营业税。
1、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ D ）。 A、个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人； B、建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人； C、分保业务，以初保人为扣缴义务人；
D、境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人。
2、下列行为中不应缴纳营业税的有（ D ）。 A、发生在境内的应税劳务； B、在境内组织旅客出境旅游； C、销售境内的不动产；
D、境内保险机构为出口货物提供的保险
3、对自建建筑物销售，营业税规定（ D ）。 A、不征税； B、按建筑业征收； C、按销售不动产征税；
D、征收销售不动产和建筑业营业税。
4、某建筑公司在境内承包一项工程，取得工程价款 1500万元；建设一栋办公楼自用，价值1000万元；在 境外承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该