28．公司以加工车间的一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资后将对阳江机床厂具有智能更要影响但尚不能控制阳江机床厂（权益法核算）； 1．将固定资产转入固定资产清理
借：固定资产清理－－磨刀机床生产线（dqv） 3 000 000.00 累计折旧 1 500 000.00 贷：固定资产－－生产用 4 500 000.00 2．用固定资产对外投资,并结转固定资产清理损益
借：长期股权投资－－其它股权投资－－阳江机床厂 3 500 000.00 贷：固定资产清理－－磨刀机床生产线（dqv） 3 000 000.00 营业外收入－－处置非流动资产收益 500 000.00
29．购广东大众金属公司生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行缴纳承兑手续费；
1．签订银行承兑协议，支付承兑手续费时，
借：财务费用－－手续费 12.90 贷：银行存款－－中行 12.90 2．购买生铁，签发银行承兑汇票时，
借：材料采购－－原材料 10 500.00 应交税费－－应交增值税－－进项税额 1 785.00 贷：应付票据－－广东大众金属公司 12 285.00 3．原材料入库时，
借：原材料－－原料及主要材料－－生铁 11 000.00 贷：材料采购－－原材料 10 500.00
材料成本差异－－原材料成本差异 500.00（填制成本差异计算表P239） 30．以现金支付职工张秀平的产假补助； 借：应付职工薪酬－－职工福利 2 000.00 贷：库存现金 2 000.00 31．用中行存款支付汽车养路费； 借：管理费用――其他费用 580.00 贷：银行存款――中行 580.00
32．行政处用中行存款为各部门购买办公用品； 借：管理费用――办公费 1 260.00 贷：银行存款――中行 1 260.00
33．收回上年注销的惠州利达公司的应收账款，存入银行； 借：应收账款――惠州立达公司 20 000.00 贷：坏账准备――应收账款坏账准备 20 000.00 借：银行存款――中行 20 000.00 贷：应收账款――惠州立达公司 20 000.00
34．铸造车间领域铝锭和焦炭；
编制“原材料耗用汇总表” P241，（上交作业重点检查凭证） 并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查账簿）
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的成本于月终一次结转。
35．装配车间领用电动机；
编制“原材料耗用汇总表” P241，（上交作业重点检查凭证） 并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查账簿）
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的成本于月终一次结转。 36．用现金为总经理办公室购牛皮纸； 借：管理费用――办公费 149.80 贷：库存现金 149.80 37.用中行存款支付广告费；
借：销售费用――广告费 176 665.00 贷：银行存款――中行 176 665.00
38．向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台，款项尚未收到； 借：应收票据――广州天民机械厂 105 300.00 贷：主营业务收入――立竣一号机床 90 000.00 应交税费――应交增值税――销项税额 15 300.00 （月终结转销售成本 ，编制产品销售表统计销量）
39．总经理办公室用中行存款购ups稳压电源； 借：固定资产――非生产用 2 400.00 贷：银行存款――中行 2 400.00
40．向广州钢铁厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分以中行存款支付；
1．购进原材料并结算货款时，
借：材料采购－－原材料 51 000.00 应交税费－－应交增值税－－进项税额 8 670.00 贷：预付账款－－广州钢铁厂 30 000.00 银行存款－－中行 29 670.00 2．购进原材料入库时，
借：原材料－－原料及主要材料－－生铁 55 000.00 贷：材料采购－－原材料 51 000.00
材料成本差异－－原材料成本差异 4 000.00（填制成本差异计算表P239） 41．公司在广州机电厂采购一批电子组件，电子组件当然送广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板；
1．购进原材料，并支付主货款时，
借：材料采购――原材料 206 000.00 应交税费――应交增值税――进项税额 35 020.00
贷：银行存款――中行 241 020.00 2．将原材料直接运往委托加工厂时，
借：委托加工物资――三阳电路板 206 000.00 贷：材料采购――原材料 206 000.00
42．铸造车间领用生铁和焦炭； 编制“原材料耗用汇总表” P241，（上交作业重点检查凭证） 并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查账簿）
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的成本于月终一次结转。 43．会计分录
借：管理费用――其他费 40.00 贷：库存现金 40.00
44．向番禺光明机械厂出售立竣一号机床，已收到银行承兑汇票； 借：应收票据――番禺光明机械厂 379 080.00 贷：主营业务收入――立竣一号机床 324 000.00 应交税费――应交增值税――销项税额 55 080.00 （月终结转销售成本 ，编制产品销售表统计销量）
45．装配车间领用电器元件、液压件、标准件； 编制“原材料耗用汇总表” P241，（上交作业重点检查凭证） 并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查账簿）
根据公司财务会计制度，车间领用原材料的成本于月终一次结转。
46．铸铁件完工入库；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
编制“完工铸件汇总表”记录完工量 （上交作业重点检查自制原始凭证） 并登记自制半成品明细账----完工入库量（上交作业重点检查账簿）
47．加工车间领用量具；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
编制“低值易耗品耗用汇总表” P241，（上交作业重点检查凭证） 并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查账簿）
48．将广州月华公司签发的三个月到期、利率为8%商业承兑汇票送交银行； 会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理（备查薄登记）
49．设备处技术人员曾正出差接差旅费（现金）； 借：其他应收款――曾正 1 500.00 贷：库存现金 1 500.00 50．填制“银行汇票委托书”，在中行取得银行汇票； 借：其他货币资金――银行汇票 1 202 300.00 贷：银行存款――中行 1 202 300.00 51．用中行存款支付干部岗位培训资料费； 借：管理费用――其他费 300.00 贷：银行存款――中行 300.00
52．用中行存款预付海珠区供电局电费； 借：预付账款――海珠区供电局 30 000.00 贷：银行存款――中行 30 000.00 53．以现金支付食堂购买的炊事用具款； 借：应付职工薪酬－－职工福利 350.00 贷：库存现金 350.00
54．广东立竣机床股份有限公司用12.02从中行取得的专项借款向日本三本五微电公司购买五郎微电电机技术专利，总价款85000000元，首期支付35000000元，余额分2年4期支付； 1．计算购买价款现值：
说明：（1）以银行同期借款利率2.25%作为计算现值的折现率； （2）现值系数计算公式： ，现值＝现金流量*现值系数； （3）未确认融资费用＝现金流量－现值 2．确定资产负债的发生金额 根据以上现值计算表可知，无形资产的入账价值为81,743,000.00，未确认融资费用为3,257,000.00。由于公司于购进之间支付了首付款35,000,000.00，而总价款为85,000,000.00，所以长期应付款为50,000,000.00 3．会计分录处理
借：无形资产――专利技术――超微电技术 81,743,000.00 未确认融资费用――超微电技术 3,257,000.00 贷：银行存款――中行 35,000,000.00 长期应付款――日本三本五微电公司 50,000,000.00
55． 加工车间领用铸铁件；
填制“自制半成品耗用汇总表”P255（上交作业重点检查）
根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终一次结转 56．装配车间领用刃具；
编制“低值易耗品耗用汇总表” P241，（上交作业重点检查凭证）
并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查账簿）
57．设备清查报公司股东大会； 1．盘盈固定资产的处理，
借：固定资产――生产用 80 000.00 贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损溢 45 000.00 累计折旧 35 000.00 2．盘亏固定资产的处理，
借：待处理财产损溢――待处理固定资产损溢 25 000.00 累计折旧 25 000.00 贷：固定资产――生产用 50 000.00
58．卖出当月购入的海珠商场股票，该项投资尚未计提跌价准备； 借：其他货币资金――存出投资款 115 525.00 贷：交易性金融资产――股票――海珠商场股票 90 000.00 投资收益――交易性金融资产投资收益 25 525.00
59．根据广东立竣机床股份公司六届二次股东大会的第1号职工激励决议，用海珠商场股票投资所得回购股票300000股以备用于奖励职工； 借：库存股 118 475.00 贷：其他货币资金――存出投资款 118 475.00
60．根据广东立竣机床股东有限公司六届二次股东大会的第1号职工激励决议，分别授予总经理、财务部经理、销售部经理、销售员制造部经理一年的职工股票期权；
不作账务处理，备查账簿登记，将来行权时才进行账务处理 61．加工车间领用铸铝件；
填制“自制半成品耗用汇总表”P255（上交作业重点检查）
根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终一次结转
62．供销处领用包装木箱；
借：销售费用――包装费 2 040.00 贷：周转材料――包装物――包装木箱 2 040.00
63．向广州制漆厂购买油漆，入库； 1．购买材料，支付货款时，
借：材料采购――原材料 12 480.00 应交税费――应交增值税――进项税 2 121.60