借：材料采购 - 原材料 ---煤 14,815.00
应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 2,386.40（运费7%计算增值税进项税） 贷：银行存款 - 中行 17,201.40 2007.12.20
94．公司购进一辆五羊本田小汽车，货款用中行账户转账支票支付； 借：固定资产 - 非生产用 256,000.00 贷：银行存款 - 中行 256,000.00
95．铸铁件完工入库；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
编制“原材料耗用汇总表”P241，并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查）根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终一次结转。
96．产成品入库；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
根据公司财务会计制度，暂不进行成本结转处理，月末统一处理，登记库存商品明细账----入库量、编制产品入库汇总表，作为166笔附件（上交作业重点检查账簿）
97．用中行存款支付厂办公业务招待费； 借：管理费用 - 其他费用 4,830.00 贷：银行存款 - 中行 4,830.00
98．报废c620普通车床的残值收入转入中行账户； 借：银行存款 - 中行 15,000.00 贷：固定资产清理 - C620普通车床 15,000.00 99．结转c620普通车床的净利润；
借：营业外支出 - 处置固定资产净损失 7,150.00 贷：固定资产清理 - C620普通车床 7,150.00
100．向广州燃料公司购煤，款项已付，并已验收入库； 1．购买材料，支付货款
借：材料采购 - 原材料—煤 2,660.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 452.20 贷：银行存款 - 中行 3,112.20 2．原材料入库
借：原材料 - 燃料 - 煤 2,600.00 材料成本差异 - 原材料成本差异 60.00 贷：材料采购 - 原材料 2,660.00
（填制成本差异计算表P239）
101．以银行存款支付高频设备安装款；
借：在建工程 - 安装工程 - 高频设备工程 8,500.00 贷：银行存款 - 中行 8,500.00 102．收取银行存款利息（建行户）；
借：银行存款 - 建行 268.26
贷：财务费用 - 利息收入 268.26 103．用中行存款支付短期借款利息； 借：财务费用 - 利息支出 6,832.00 贷：银行存款 - 中行 6,832.00 104．用中行存款偿还借款；
借：短期借款 - 中行海珠支行 100,000.00 贷：银行存款 - 中行 100,000.00
105．用中行存款支付长沙量具有限公司货款，量具尚在途中；(运费3%计入进项税)
借：材料采购 - 周转材料—量具 3,325.65 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 477.65
贷：银行存款 - 中行 3,803.30
106．公司自行研发成功的微电电荷机申请专利成功，用中行转账支票支付鉴定费及手续费；
借：无形资产 - 专利技术 - 微电电荷机 162,000.00 贷：研发支出 - 资本化支出 - 微电电荷机 142,000.00 银行存款 - 中行 20,000.00
107．从长沙量具有限公司购买的量具验收入库；
借：周转材料 - 低值易耗品 - 量具 3,000.00 材料成本差异 - 低值易耗品成本差异 325.65
贷：材料采购 - 周转材料 –量具 3,325.65
108．向江西机电公司销售立竣一号、二号机床，货款尚未收到； 借：应收账款 - 江西机电公司 2,000,700.00 贷：主营业务收入 - 立竣一号机床 810,000.00
主营业务收入 - 立竣二号机床 900,000.00 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 290,700.00 月终结转销售成本 ，编制产品销售表统计销量
以下核对
109．根据广东立竣机床股份有限公司六届三次股东大会的决议，用自制半成品与广州和生机电公司进行设备交易；(非货币性交易，按公允价交换) 借：固定资产 - 生产用 1607114.5
应交税费—增值税（进项税）272000+7650*7%（运费部分） 贷：其他业务收入 –非货币性交易 1600000 应交税费—增值税（销项税）272000 银行存款 7650
借：其他业务成本—非货币性交易 1600000
贷：原材料 - 自制半成品 - 铸铁件 800,000.00 原材料 - 自制半成品 - 铸铝件 800,000.00
110．采购员李明借支差旅费；
借：其他应收款 - 李明 3,000.00 贷：库存现金 3,000.00
2007.12.24
111．债务人南海飞跃机械厂发生财务困难，无法清偿公司债务，经双方协商同意，南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务，汽车已开回公司，该笔应收账款已计提坏账准备；（此题入库单中入账价值有误） 借：固定资产 - 生产用 180,000.00 坏账准备 - 应收账款坏账准备 4,000.00 营业外支出 - 债务重组损失 16,000.00 贷：应收账款 - 南海飞跃机械厂 200,000.00
112．公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台，由于机器故障，江门机床厂于12月24日退货，货款用中行存款退回； 1．支付退货款，
借：主营业务收入 - 立竣一号机床 162,000.00 贷：银行存款 - 中行 189,540.00
应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 27,540.00
2．收到退货商品，
借：库存商品 - 立竣一号机床 81,000.00 贷：主营业务成本 - 立竣一号机床 81,000.00
113．从鹤山矿物局购买的煤验收入库，其中缺少了4吨，是运输途中非正常损失，由运输单位赔偿；
借：原材料 - 燃料 - 煤 14,820.00 其他应收款 - 广州铁路局 1,029.60 贷：材料采购 - 原材料 14,815.00 材料成本差异 - 原材料成本差异 885.00 应交税费 - 应交增值税 - 进项税转出 149.60
114．向湖南机电公司销售立竣一号机床，款型上月已预收部分，余额收入中行账户；
借：预收账款 - 湖南机电公司 500,000.00
银行存款 - 中行 447,700.00 贷：主营业务收入 - 立竣一号机床 810,000.00 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 137,700.00
115．机修车间领用润滑油；（同以前处理） 会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
2007.12.25
116．供气车间领用煤；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
117．办公室领用轴承和电器组件；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理
118．高平设备安装完工，交付加工车间使用；
借：固定资产 - 生产用 1,216,370.00 贷：在建工程 - 安装工程 - 高频设备工程 1,216,370.00 119．用智能工行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款； 借：在建工程 - 安装工程 - 冲天炉工程 15,000.00 贷：银行存款 - 中行 15,000.00 120．用现金支付职工家属丧葬补助费；
借：应付职工薪酬 - 职工福利 1,470.00 贷：库存现金 1,470.00
121．本公司委托广东信托投资公司发行债券，现已收到广东信托投资公司的划款清单，发行成本费已从溢价发行款项中扣除，款项存入中行账户； 借：银行存款 - 中行 4,127,500.00
贷：应付债券 - 债券面值 4,000,000.00 应付债券 - 利息调整 （ 溢价） 127,500.00 122．产成品入库；
会计分录暂不进行会计处理，月末统一处理 123．以中行存款支付本月电话费；
借：管理费用 - 其他费用 52,583.63 贷：银行存款 - 中行 52,583.63
124．收到深圳机电公司的代销清单，代销非已从货款中扣除，款项已划入中行账户，并结转其成本； 1．收到代销清单及货款，
借：银行存款 - 中行 389,480.00 销售费用 - 代销费 36,400.00 贷：主营业务收入 - 三阳电路板 364,000.00
应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 61,880.00 2．结转委托代销商品销售成本，
借：主营业务成本 - 三阳电路板 179,200.00
贷：发出商品 - 委托代销商品 - 三阳电路板 - 深圳机电公司 179,200.00
125．中行收到深圳机电公司预付的货款； 借：银行存款 - 中行 300,000.00
贷：预收账款 - 深圳机电公司 300,000.00 126．从中行取得长期贷款；
借：银行存款 - 中行 5,996,500.00
长期借款 - 生产周转款 - 利息调整 3,500.00（与第五笔业务一样计入财务费用简化处理）
贷：长期借款 - 生产周转款 - 本金 6,000,000.00
127．以中行存款支付职工元旦慰问金；
借：应付职工薪酬 - 职工福利 18,000.00
贷：银行存款 - 中行 18,000.00
128．用中行存款划付上月计提的职工养老保险金、工伤保险金、失业保险金、住院医疗保险金、和住房公积金单位负担部分的会计分录处理如下： 借：应付职工薪酬 - 职工养老保险金 54,080.00 应付职工薪酬 - 职工工伤保险金 2,704.00 应付职工薪酬 - 职工失业保险金 5,408.00 应付职工薪酬 - 职工医疗保险金 21,632.00