158．计提本月公会经费；
借：管理费用 - 工会经费 6,093.00 贷：应付职工薪酬 - 工会经费 6,093.00 159．计提本月职工教育经费；
借：生产成本 - 基本生产成本 - 铸造车间 - 铸铁件 - 直接人工 594.00 生产成本 - 基本生产成本 - 铸造车间 - 铸铝件 - 直接人工 891.00 生产成本 - 基本生产成本 - 加工车间 - 立竣一机床（半成品） - 直接人工 504.00 生产成本 - 基本生产成本 - 加工车间 - 立竣二号机床（半成品） - 直接人工 378.00 生产成本 - 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣一号机床（成品） - 直接人工 486.00 生产成本 - 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣二号机床（成品） - 直接人工 486.00 生产成本 - 辅助生产成本 - 机修车间 - 职工薪酬 252.00 生产成本 - 辅助生产成本 - 供气车间 - 职工薪酬 210.00 制造费用 - 铸造车间 - 职工薪酬 24.75 制造费用 - 加工车间 - 职工薪酬 21.00 制造费用 - 装配车间 - 职工薪酬 27.00 应付职工薪酬 - 职工福利 150.00 管理费用 - 职工薪酬 306.00 销售费用 - 职工薪酬 240.00
贷：应付职工薪酬 - 职工教育经费 4,569.75
160．采用一次交互分配法，根据辅助车间供应劳务汇总表分配辅助生产费用； 1．辅助车间生产费用交互分配
借：生产成本 - 辅助生产成本 - 供气车间 - 其他 1,857.57 贷：生产成本 - 辅助生产成本 - 机修车间 1,857.57 借：生产成本 - 辅助生产成本 - 机修车间 - 其他 5,158.40 贷：生产成本 - 辅助生产成本 - 供气车间 5,158.40 2．供气车间对外分配辅助生产费用
借：制造费用 - 铸造车间 - 其他 13,412.00 制造费用 - 加工车间 - 其他 13,412.00 制造费用 - 装配车间 - 其他 13,412.00 管理费用 - 其他费用 8,047.73
贷：生产成本 - 辅助生产成本 - 供气车间 48,283.73 3．机修车间对外分配辅助生产费用
借：制造费用 - 铸造车间 - 其他 8,290.00 制造费用 - 加工车间 - 其他 20,724.99 制造费用 - 装配车间 - 其他 14,507.49 管理费用 - 其他费用 6,217.50
贷：生产成本 - 辅助生产成本 - 机修车间 49,739.98
161．按各种产品实际耗用的人工小时数分别分配铸造车间、加工车间、装配车间的制造费用；
借：生产成本- 基本生产成本 - 铸造车间 - 铸铁件 - 制造费用 59,160.70 生产成本 - 基本生产成本 - 铸造车间 - 铸铝件 - 制造费用 88,741.05 生产成本- 基本生产成本 - 加工车间 - 立竣一机床（半成品） - 制造费用 58,087.15 生产成本 - 基本生产成本 - 加工车间 - 立竣二号机床（半成品） - 制造费用 47,525.84 生产成本- 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣一号机床（成品） - 制造费用 70,719.44
生产成本- 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣二号机床（成品） - 制造费用 47,146.30 贷：制造费用 - 铸造车间 - 结转 147,901.75 制造费用 - 加工车间 - 结转 105,612.99 制造费用 - 装配车间 - 结转 117,865.74 162．采用简单法计算并结转铸造车间铸件成本；
根据前述铸造车间发生的直接材料、动力、直接人工和分配的制造费用编制下表： 借：原材料 - 自制半成品 - 铸铁件 336,288.71 贷：生产成本 - 基本生产成本 - 铸造车间 - 铸铁件 - 结转 336,288.71 借：原材料 - 自制半成品 - 铸铝件 357,264.76 贷：生产成本 - 基本生产成本 - 铸造车间 - 铸铝件 - 结转 357,264.76 163．根据“铸件领用单”编制“自制半成品耗用汇总表”并予以结转； 根据前述加工车间的“铸件领用单”编制下表：
借：生产成本- 基本生产成本-加工车间-立竣一机床（半成品）- 直接材料 312,000.00 生产成本 - 基本生产成本 - 加工车间 - 立竣二号机床（半成品） - 直接材料 200,000.00 贷：原材料-自制半成品 - 铸铁件 320,000.00 原材料 - 自制半成品-铸铝件 192,000.00 164．根据加工车间产品成本计算表，结转加工车间产品成本； 借：生产成本 - 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣一号机床（成品） - 直接材料 465,576.84 贷：生产成本 - 基本生产成本 - 加工车间 - 立竣一机床（半成品） - 结转 465,576.84 借：生产成本 - 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣二号机床（成品） - 直接材料 364,375.90 贷：生产成本 - 基本生产成本 - 加工车间 - 立竣二号机床（半成品） - 结转 364,375.90 165．编制装配车间产品成本计算表； 会计分录不需要做会计分录
166．根据产品成本汇总表，结转产品成本；
借：库存商品 - 立竣一号机床 921,946.20 库：存商品 - 立竣二号机床 740,647.32
贷：生产成本 - 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣一号机床（成品） - 结转 921,946.20 生产成本 - 基本生产成本 - 装配车间 - 立竣二号机床（成品） - 结转 740,647.32 167．根据账龄分析表计提应收账款坏账准备金；
借：坏账准备 - 应收账款坏账准备 22,725.00 贷：资产减值损失 - 应收账款坏账 22,725.00
168．根据证券交易所公布的有关资料，计算企业持有的交易性金融资产广百股票的公允价值；
借：交易性金融资产 - 股票 - 广百股份 2,000.00 贷：公允价值变动损益 - 交易性金融资产 2,000.00
169．根据市场行情预测，原材料可实现净值已低于成本，计提存货跌价准备； 借：资产减值损失 - 存货跌价准备 48,400.00 贷：存货跌价准备 - 库存商品跌价准备 30,000.00 存货跌价准备 - 原材料跌价准备 18,400.00
170．因新月公司已持续两年发生亏损，本公司长期股权投资可回收金额已低于账面价值，计提长期投资减值准 备；
借：资产减值损失 - 长期股权投资减值准备 60,000.00 贷：长期股权投资减值准备 - 新月公司股票 60,000.00
171．因技术过时，设备落后的原因，固定资产可回收金额已低于账面价值，计提在建工程减值准备；
借：资产减值损失 - 固定资产减值准备 140,000.00 贷：固定资产减值准备 - 房屋及建筑减值准备 40,000.00 固定资产减值准备 - 机器设备减值准备 100,000.00
172．因冲天炉项目在性能上已显落后，该在建工程实际上已减值，计提在建工程减值准备； 借：资产减值损失 - 在建工程减值准备 100,000.00 贷：在建工程减值准备 - 冲天炉工程 100,000.00
173．因技术发展日新月异，公司原有的非专利技术已贬值，计提无形资产减值准备； 借：资产减值损失 - 无形资产减值准备 280,000.00 贷：无形资产减值准备 - 非专利权减值准备 250,000.00 无形资产减值准备 - 商标权准值准备 30,000.00 174．出来本月盘盈、盘亏的存货； 1．处理盘盈流动资产，
借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 3,300.00 贷：管理费用 - 其他费用 3,300.00 2．处理盘亏流动资产，
借：其他应收款 - 张唯 164.96 贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 164.96 175．处理本月盘盈、盘亏的固定资产； 1．处理盘盈固定资产，
借：待处理财产损溢 - 待处理固定资产损溢 45,000.00 贷：以前年度损益调整 45,000.00 2．处理盘亏固定资产，
借：营业外支出 - 固定资产盘亏 25,000.00 贷：待处理财产损溢 - 待处理固定资产损溢 25,000.00 176．计算本月应交增值税；
借：应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税 946,116.22 贷：应交税费 - 未交增值税 946,116.22 177．结转本月应交城市维护建设税、教育费附加； 借：营业税金及附加 - 城市维护建设税 66,490.64 营业税金及附加 - 教育费附加 28,495.99 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 66,490.64 应交税费 - 应交教育费附加 28,495.99 178．会结转本月已销售产品的成本；
借：主营业务成本 - 立竣一号机床 1,610,676.60 主营业务成本 - 立竣二号机床 872,223.59 贷：库存商品 - 立竣一号机床 1,610,676.60 库存商品 - 立竣二号机床 872,223.59 179．期末调整外汇损益；
借：财务费用 - 汇兑损益 63,914.90 贷：银行存款 - 工行（美户） 63,914.90 180．结转本月应缴纳所得税；
借：所得税费用 858,965.15
贷：应交税费 - 应交所得税 858,965.15 181．结转损益类账户；
借：主营业务收入 5,213,501.28 其他业务收入 75,000.00 公允价值变动损益 2,000.00 投资收益 106,265.69 营业外收入 510,000.00 以前年度损益调整 45000.00 贷：本年利润 5,951,766.97
借：本年利润 4,855,624.13 贷：主营业务成本 2,683,100.19 营业务税金及附加 126,336.63 销售费用 253,625.41 管理费用 192,960.21
财务费用 2,896.64 资产减值损失 605,675.00 营业外支出 68,150.00 所得税费用 858,965.15 182．结转本年利润；
借：本年利润 10,775,139.28 贷：利润分配 - 未分配利润 10,775,139.28 183．提取本年度法定盈余公积和任意盈余公积； 借：利润分配 - 提取法定盈余公积 1,077,513.93 利润分配 - 提取法定公益金 538,756.96
贷：盈余公积 - 法定盈余公积 1,077,513.93 盈余公积 - 法定公益金 538,756.96 184．结转本年度应付利润；
借：利润分配 - 应付普通股股利 2,747,660.52 贷：应付股利 2,747,660.52 185．结转本年利润和利润分配；
借：利润分配 - 未分配利润 4,363,931.41
贷：利润分配 - 提取法定盈余公积 1,077,513.93 利润分配 - 提取法定公益金 538,756.96 利润分配 - 应付普通股股利 2,747,660.52