税务会计师综合试题卷 （下）
税务管理与涉税风险分析试题
一、单项选择题（本题型共15题，每题0.5分，共7.5分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卷的相应位置上填涂相应的答案。）
1. 企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的（ ）系统。 A.财务管理 B.纳税管理 C.价值管理 D.企业管理
2. 税务登记，也称作纳税登记，是（），在法定时间内向所在地的税务机关办理书面登记的一项基本制度。
A.纳税人将其纳税管理、企业经营以及生产经营活动等情况 B.纳税人将其缴税活动等情况 C.纳税人生产经营活动等情况
D.纳税人将其设立、变更、歇业以及生产经营活动等情况
3. 企业违反发票管理法规的行为，是指企业（ ）中违反发票管理法规的规定，可能会受到税务机关处罚的行为。
A.在发票的填开、保管、审核、取得等活动 B.在发票的领购、填开、保管、开票错误等活动 C. 在发票的领购、保管、取得等活动 D.在发票的领购、填开、保管、取得等活动
4. 企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（ ），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。 A.税法的认识程度、会计核算与纳税管理的条件 B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平 C.税务管理的认识、税收核算与纳税管理的水平 D.税收管理的认识、企业纳税计算与纳税管理
5. 相关的财务会计制度是企业纳税政策管理的重要内容，因为企业依法进行税务管理的所有活动结果最终要靠（ ）资料加以体现并举。企业财务会计核算的法律依据是财务会计法规和有关税收法律法规。
A.企业资金周转 B.企业财务会计核算 C.企业纳税 D. 企业税额
6. 课税对象分解原理是指通过（ ）的合法筹划和安排，将课税对象分解，使原有计税依据数额变小或消失，从而减少纳税成本的支出。
A.对其纳税活动 B. 对其企业经营活动 C.对其经营、财务纳税活动 D. 对其经营、投资、理财活动 7.企业的纳税义务是由于企业涉税业务的（ ）而产生的。 A. 活动 B.资金 C. 税额 D. 税种
8. 企业税务管理的（ ）是指企业通过对纳税过程中人、财、物、信息等各类资源的计划、组织、协调与控制，以达到减少不合理纳税支出、降低纳税风险、推动企业健康发展的目的。 A.合法性 B.目的性 C.技术性 D.预先性
9. 企业纳税政策管理的原则中的（ ）是企业纳税政策管理必须坚持的另一项重要原则。 A. 纳税政策准确原则 B. 从实际出发原则 C.及时全面原则 D. 程序化管理原则
10. 在税务行政诉讼中，被告在诉讼中的义务主要包括（ ）。
A.接受地域管辖机构传唤参加诉讼，遵守法律秩序，承担举证责任，履行人民法院已经发生法律义务。
B.接受区域管辖机构传唤参加诉讼，遵守稽查规定，承担举证责任，履行人民法院已经发生法律效力的判决、裁定。
C.接受人民法院传唤参加诉讼，遵守诉讼秩序，承担举证责任，履行人民法院已经发生法律效力的判决、裁定。
D.遵守诉讼秩序，承担法律责任，履行权利机关已经发生法律效力的判决、裁定。
11. 纳税风险检验法的实地调查法是指通过一系列实地调查的方法，结合现行税收法律法规，（ ），从中发现企业已有或潜在的纳税风险的一系列方法。 A.对企业现有税务状况及未来税务机关税收趋势进行调查分析 B.对企业现有生产经营状况及未来发展趋势进行调查分析 C.对企业现有缴税状况及未来企业纳税进行调查分析
D.对企业现有纳税管理状况及未来纳税管理发展趋势进行调查分析
12. 企业的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料保存期满需要销毁时，财务人员应当编制销毁清册，经主管（ ）批准后方可销毁。
A.上级机关 B. 税务稽查机关 C. 税务机关 D.经理
13.根据现行规定，纳税人对税务机关做出的( )不服，必须先申请行政复议;对复议决定不服的，再向人民法院起诉。
A.征收税款、加收滞纳金 B.责令提供纳税担保 C.税收保全措施 D.税收强制执行措施
14. 企业纳税争诉管理是指企业对其与税务机关在税收征收管理过程中所产生的（ ），依据国家法律法规，选择正确的途径，采取积极有效的措施，予以解决而实施的一系列活动的总称。 A.纳税问题 B.纳税争议 C.纳税行为 D.纳税活动 15. 企业税务管理的目标是（）。 A. 节约纳税成本，降低纳税风险。
B. 节约纳税成本，降低纳税风险，提高企业资金使用效益，实现利润最大化， C. 节约企业经营成本，降低财务成本。
D. 节约企业经营成本，降低财务成本, 提高企业资金周转，实现收入最大化。
16. 企业在税务管理活动中必须注意（ ），及时了解并掌握法规的变动，将现行的法规与政策运用到税务管理实践中。
A.税法的时效性 B.法律法规的时效性 C.税法的准确性 D.法律法规的准确性
17. 国家财税政策对企业办税费用的影响不大，办税费用的高低主要（ ）的影响。 A.受企业纳税额及纳税管理水平高低 B.受企业规模及企业经营水平高低 C.受企业经营规模及财务管理水平高低D.受企业纳税规模及管理水平高低 18. 纳税成本日常管理主要由企业专兼职纳税管理人员负责完成，目的在于（）。 A.避免纳税违规行为的发生，减少纳税支出。
B.维护企业正常的纳税秩序，避免违规行为的发生，减少滞纳金、罚款的支付。 C.避免纳税违规行为的发生，减少纳税、罚款的支付。 D.维护企业正常的纳税秩序，减少滞纳金、罚款的支付。
19. 解决纳税争议，都必须首先对税务机关的具体行政行为的（）做出正确的判断。
A.合法性及适当性 B.合法性及正确性 C. 准确性及适当性 D.合法性及适当性
20. 企业纳税风险就是指企业涉税行为因为未能正确履行税收法律法规的有关规定，所导致的（ ）的可能损失。
A.企业未来经营或其他利益 B.企业未来资金或其他利益
C.企业未来纳税或其他利益 D.企业未来经济或其他利益
21.（ ）企业依据税收法律法规的规定，通过对纳税风险的确认和评估，采用合理的经济及技术手段对纳税风险加以规避、控制或转移，以降低纳税风险所带来的经济及名誉损失的一种管理活动。 A.风险管理 B.企业纳税管理 C. 企业风险管理 D.企业纳税风险管理 22.（ ）是企业财务管理的重要内容，也是企业履行纳税义务的重要环节之一。
A.账簿、凭证的管理 B. 税务管理 C.财务人员的管理 D.财务制度 23.从事生产、经营的纳税人应当（）。
A.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
B.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起20日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起20日内，向主管税务机关书面报告。
C.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起25日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起25日内，向主管税务机关书面报告。
D.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起30日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起30日内，向主管税务机关书面报告。 24.税务行政复议的当事人不包括( )。
A.纳税义务人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.纳税担保人
25. 节约纳税原理是（ ）最基本的原理，包括绝对节约纳税原理与相对节约纳税原理。
A.企业财务管理 B.企业纳税管理 C.企业纳税成本管理 D.企业资金管理 26. 在税务管理实践中，应充分考虑法律法规的（ ）。 A. 适用性 B.广泛性与差别性 C. 严肃性与准确性 D. 层次性与地域性
27. 税收的替代效应是指由于政府实行差别税收待遇，使某种商品或劳务与另一种商品或劳务之间的（ ）发生变化，导致人们改变对各种商品或劳务的选择，用一种不征税或少征税的商品或劳务来代替征税的或税负重的商品或劳务。
A.绝对价格 B.中间价格 C.合理价格 D.相对价格
28.（ ）是指企业通过对经营、投资、理财活动的合法筹划和安排直接或间接减少纳税成本总额
度。
A.绝对节约纳税原理 B.相对节约纳税原理 C.税率选择原理
D.税收征管再利用原理
29. 在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。在其他条件相同的情况下（）。
A.延期纳税项目越少，本期应纳税额就越多，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越少，因而得到的相对减税数额就越少。
B.可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。 C.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，因而得到的相对减税数额就越大。 D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
30. 纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人（ ）移交税务机关，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。
A.将其资金或权利凭证 B. 将其固定资产或权利凭证 C.将其动产或权利凭证 D. 将其有价证券或权利凭证
二、多项选择题（本题型共15题，每题0.5分，共7.5分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题相应位置上填涂相应的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）
1．企业税务管理的目标( ). A．节约纳税成本，降低纳税风险。 B．有效降低纳税税额
C．提高企业资金使用效益，实现利润最大化。 D．推动企业可持续发展。
2．企业税务管理的必要性是（ ）。
A．企业税务管理的好坏是企业经营的合法性的重要条件之一。 B．企业的纳税义务是由于企业涉税业务的经营而产生的。
C．企业税负是企业经营的外在成本，凡成本都有管理和控制的必要。