元加工费，电费由收购企业承担。
25、某摩托车生产企业只生产一种品牌的摩托车，某月将100辆摩托车作为职工年终奖发放给职工，当月生产的摩托车的销售价格为5 000元，当月，该企业按照5000元的价格销售了400辆，按照5 500元的价格销售了400辆。生产摩托车的成本为4500元／辆。成本利润率为6％。消费税税率为10％。该企业有三种方案申报该批摩托车的消费税。从节税的角度出发，该企业应当选择哪套方案（）。
A． 方案：准确提供该批摩托车的销售价格5000元。 B． 方案：不提供该批摩托车的准确销售价格。 C． 方案：不提供该月摩托车的销售价格。
二、多项选择题（本题型共15题，每题0.5分，共7.5分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题相应位置上填涂相应的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）
1．纳税筹划的特点包括（）。
A．合法性 B．风险性 Ｃ．预期性 Ｄ．目的性 2．按筹划服务对象来分类，纳税筹划可以分为（ ）。 A．法人纳税筹划 B．非法人纳税筹划 Ｃ．国内纳税筹划 Ｄ．国际纳税筹划 3．企业投资决策过程中纳税筹划的应考虑（ ）。
A．投资项目的确定、投资决策的管理机制 Ｂ．投资规模的水平、税收屏蔽的利用 Ｃ．投资意向的选择 Ｄ．投资伙伴的选择
4．空白筹划意识是指纳税人在进行经济活动时，要具有利用税法空白进行纳税筹划的意识．税法空白产生的原因（）．
A．立法者的失误 B．国家社会制度
C．技术研究水平的限制 D．国家经济环境发达程度 5．纳税筹划的积极意义在宏观层面上表现为： A.有助于会计管理水平的提高
B.有利国民经济健康、持续、稳定发展 C.有利于发挥税收的经济杠杆作用
D.有利于国家不断地完善税法和税收政策 6．纳税筹划的法律原则包括（）。
A．合法性 B．合理性 Ｃ．规范性 Ｄ．目的性 7．我国企业目前进行纳税筹划的微观经济的有利条件有（）。 A.企业生产经营活动具有灵活性 B.企业生产经营活动具有变通性
C. 纳税筹划当事人的权利、义务和责任进一步明确 D.纳税筹划当事人的自我约束力增强
8．中国税制在一定程度上还存在纳税人定义上的可变通性，这主要体现在以下方面（ ）． A．该纳税人确实转变了经营内容，过去是某税的纳税人，现在成为了另一种税的纳税人，所涉及的税种发生变化；
B．内容与形式脱离，纳税人通过某种非法手段使其在形式上不属于某个税种的纳税义务人； C．纳税人缴纳的基础的转变，使纳税人缴纳额的改变。
Ｄ．该纳税人通过合法手段转变了身份或性质，使纳税人无须缴纳该种税。
9．下列税负转稼方式说法正确的是（ ）．
A．纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。
B．纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，向后转移给生产要素的提供者。
Ｃ．纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。混转是在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用
Ｄ．纳税人将税负转嫁给商品购买者和供应者以外的其他人负担．
10．以下居于合理合法的纳税筹划的做法有 ( )。
A．从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的 B．积极在保税区内投资设厂
C．隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低 D．选择最佳的进出口货物运输方式
11．漏洞筹划意识是指纳税人在进行经济活动时，要具有找出税制中的漏洞并利用之的纳税筹划的
意识，税收漏洞可以分为（）．
A．税收环节漏洞 B．立法环节的漏洞 C．执法环节的漏洞 D．以上都是
12. 消费税利用计税依据进行纳税筹划时，委托加工应税消费品时，销售额按受托方同类消费品的价格确定，节税筹划要点是（）。
A．销售额 Ｂ．材料成本 Ｃ．利润 Ｄ．加工费
13．运用收入（收益）控制法进行企业纳税筹划，主要有以下三条路径： A. 利用公允的会计或财务准则设定适当的收入时点 B.做“两套帐”以便节税
C. 利用税收优惠政策控制所得实现时间 D. 控制所得额以合法降低累进率，达到减轻税负的目的 14．以下居于合理合法的纳税筹划的做法有 ( )。
A．从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的 B．积极在保税区内投资设厂
C．隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低 D．选择最佳的进出口货物运输方式
15．在采购规模与结构的纳税筹划中，企业应注意( ).
A．合理确定采购固定资产的采购和规模 Ｂ． 技术引进的选择 Ｃ．劳动力的规模与结构 D ． 购货的规模与结构
16.企业所得税利用扣除项目的纳税筹划方法是（）。 A．限额扣除的纳税筹划 Ｂ．全额扣除的纳税筹划 Ｃ．所得额扣除的纳税筹划 Ｄ．超额扣除筹划
17.根据我国税收制度的情况，一般来说，企业设立时对采用不同的组织形式进行纳税筹划的选择时应注意以下问题( ).
A．在其发展壮大的过程中，为充分利用资源，对付日益激烈的市场竞争而获取最大化收益，往往通过改变产权结构、实现股权多元化等多种途径
Ｂ．在确定企业所采取的，应综合考虑企业的税收负担、经营风险、经营规模、管理模式及融资等各方面的因素，权衡各相关因素。
Ｃ．在比较两种企业组织形式的税负大小时，不能仅看名义上的差别，更重要的是要看实际上的差
别。
Ｄ．合伙制构成中如果既有本国居民，也有外国居民，就出现合伙制跨国现象，在这种情况下，合伙人由于居民身份国别的不同，税负将出现差异，特别是在计提所得税方面要充分考虑。 18．关联企业之间转让定价的方式，主要有以下几种：
A. 通过零部件、产成品销售价格影响产品成本、利润
B. 在关联企业之间收取较高或较低的运输费用、保险费用、回扣、佣金等转移利润； C通过关联企业之间的固定资产购置价格和使用期限来影响其产品成本和利润水平；
D. 通过提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金等来影响关联公司的产品成本和利润。 19．纳税筹划的限定条件有以下哪些（）。 A. 税收政策的限定 B.纳税筹划目标与企业目标冲突的限定 C. 专业技术人员素质的限定、时机的限定 D.执法水平的限定
20．对个人所得税的纳税人进行纳税筹划的方法有 ( )。 A．居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换 B．通过人员的住所 (居住地)变动降低税收负担 C．通过人员流动降低税收负担 D．个体工商户与个人独资企业的转换 21．以下存在关税筹划空间的是 ( )。
A．关税优惠政策 B．完税价格 C．原产地标准 D．进出口方式 22．以下居于合理合法的纳税筹划的做法有 ( )。
A．从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的 B．积极在保税区内投资设厂
C．隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低 D．选择最佳的进出口货物运输方式
23．出口型企业应当针对特别关税的负面影响，采取正确有效的纳税筹划，避免不公平的特别关税给企业造成的损失。主要筹划应从以下方面着手（）． A．成为别国知名产品，增加别国销售量。 Ｂ．顺利通过调查，避免被认为倾销． Ｃ．避免出口行为被裁定为损害进口国产业。
Ｄ．尽量减少被控诉的可能，包括：提高产品附加值，取消片面的低价策略；组建出口企业商会，加强内部协调和管理，塑造我国出口型企业的整体战略集团形象；分散出口市场，降低受控风险。 24．一个可行的国际纳税筹划方案，通常符合以下个条件（）。
A．作出细致的安排，并因时因地制宜地进行检查和调整，又不因取得税收利益影响其全球经营战略的实施，牺牲其整体利益。
Ｂ．不能触犯有关国家的税法和国际税收协定。
Ｃ．符合经济原则，既可减轻总体税负，又不因取得税收利益影响其全球经营战略的实施，牺牲其整体利益。
D ．作出细致的安排，并因时因地制宜地进行检查和调整，以免与有关国家变更后的税法和国际税收协定相抵触或不符合经济原则。
25．关于税收饶让的具体运用，中外税收协定中有以下方面不同规定（）。 A．规定税收饶让的税率 Ｂ．规定税收饶让的税额 Ｃ．规定税收饶让的期限 三、
判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，在答题卡相
D ．规定税收饶让的税种
应位置上，你认为正确的，填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的扣1分，不答题既不得分，也不扣分。）
1. 在合法和合理的情况下，尽量使各项扣除额能最小化。在其他条件相同的情况下，扣除的金额越小，计税基数就越大，应纳税额就越小，因而节减的税收就越多。使扣除金额最小化，可以达到节税的最大化。
2. 有效的纳税筹划要求策划者在进行税务决策时，不仅要考虑显形税收即直接支付给国家的税收，还要考虑隐性税收即有税收优惠但以取得低税前收益率的形式直接支付给国家的税收。
3．纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。
4. 纳税筹划作为实现企业财务目标长期性目标，能起到辅助实现企业纳税目标的作用，可以说纳税筹划目标之一就是帮助纳税人实现其纳税目标。
5. 不论国家基于维护其声誉、利益的目的而做出怎样的结论，从理论上不能认为企业进行纳税筹划是不合法的，国家只能在不断完善税收法律、制度上去努力。企业应充分认识到，纳税筹划应尽可